Pytanie: Klient w styczniu 2021 roku otrzymał fakturę korygującą, dokumentującą udzielenie rabatu (data wystawienia faktury korygującej-styczeń 2021 r.). Warunki udzielenia rabatu zostały spełnione w grudniu 2020 roku. W marcu klient otrzymał od kontrahenta wiadomość e-mail z informacją, że na dzień wystawienia faktury korygującej nie posiadał prawidłowego uzgodnienia, w związku z czym prosi o uzgodnienie dokonanej korekty. Klient w odpowiedzi na e-mail potwierdził w marcu 2021 roku uzgodnienie. Za który okres w rozliczeniu VAT powinna zostać ujęta faktura korygująca, tzn. kiedy obniżyć VAT naliczony?

Pytanie: W związku z planowanym ustanowieniem służebności przesyłu, przedsiębiorca chce wypłacić jednorazowe wynagrodzenia z tytułu ustanowienia ograniczonego prawa rzeczowego – służebności przesyłu dla napowietrznej linii elektroenergetycznej, która przechodzi przez działki stanowiące własność gminy i miasta. W ramach tej służebności przedsiębiorca będzie miał prawo do zrealizowania inwestycji polegającej na podwieszeniu drugiego toru, prawie przesyłu energii elektrycznej i utrzymywania, w tym eksploatacji i konserwacji, napowietrznej linii elektroenergetycznej oraz prawie dostępu, wejścia, przechodu i przejazdu niezbędnym sprzętem osób przez przedsiębiorcę upoważnionych w celu dokonania czynności związanych z realizacją inwestycji/wykonaniem prac budowlanych. Czy do oszacowanej przez rzeczoznawcę majątkowego kwoty jednorazowego wynagrodzenia gmina winna doliczyć VAT 23% i wystawić fakturę VAT?

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych, jestem czynnym podatnikiem VAT. Przedmiotem mojej działalności jest handel samochodami, które sprzedaje w procedurze marży. Ponadto w marcu 2020 roku rozszerzyłam moją działalność o świadczenie usług pośrednictwa ubezpieczeniowego, zwolnionego podmiotowo z VAT. W 2020 roku wystąpiłam też do Naczelnika Urzędu Skarbowego o ustalenie proporcji bazowej i proporcja została ustalona w wysokości 50%. Czy do ustalenia proporcji bazowej na 2021 rok biorę pod uwagę tylko wartość marży netto oraz wartość sprzedaży zwolnionej, czy powinnam również uwzględnić wartość zakupu samochodu? Jeśli świadczenie usług zwolnionych z VAT rozpoczęłam w marcu 2020 roku, to czy do obliczenia proporcji bazowej na 2021 rok biorę pod uwagę przychody osiągnięte w okresie marzec–grudzień 2020 roku? Czy może przychody z całego 2020 roku? Jeśli przychody z marży netto w 2020 roku wynosiły 52.970,83 zł, przychody z działalności zwolnionej 9.439,51 zł, wartość zakupu samochodów nabitą na kasę fiskalną na stawkę „zero techniczne” wyniosła 500.060,86 zł, to czy proporcja bazowa powinna wynosić 85%? Podatek naliczony od zakupów związanych z działalnością mieszaną wynosił w 2020 roku 1.510,60 zł a w 2020 roku odliczono 755,47 zł. Czy roczna korekta VAT powinna wynosić 528,54 zł?

Pytanie: W drodze przetargu otrzymaliśmy zamówienie na przeprowadzenie szkoleń dla studentów. W ramach tego zamówienia będziemy świadczyć usługi zwolnione od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT jako usługi kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego, finansowane w co najmniej 70% ze środków publicznych oraz świadczenie usług i dostawę towarów ściśle z tymi usługami związane. Jeśli nasza usługa jest zwolniona z VAT, to jak to wygląda w przypadku trenerów zatrudnionych na umowę? Czy może istnieć przechodniość wybranych zwolnień (przedmiotowe, podmiotowe) na trenerów zatrudnionych przez nas na umowę do realizacji tej usługi dla tego klienta, w zależności od typu umowy z trenerem: Zlecenie/dzieło, trener mający i prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w RP? Zlecenie/dzieło, trener mający i prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w RP, ale działalność szkoleniowa ani nie jest wykazana w PKD, ani też nie jest wykonywana w sposób powtarzalny? Trener jako osoba prawna (sp. z o.o.), to jest spółka, w pewnym sensie udostępnia trenera (prezesa zarządu i jednoosobowego właściciela/założyciela lub pracownika, lub jeszcze innego zleceniobiorcę)? Zlecenie/dzieło, trener jako osoba indywidualna? Czyzależy to może od innych uwarunkowań? Jeśli usługa jest przedmiotowo zwolniona z VAT, czy istnieją okoliczności, kiedy któraś ze stron płaci VAT?

Pytanie: Czy od 1 kwietnia 2021 r. trzeba oznaczać kodem MPP te transakcje, w których podzielna płatność zastosowano dobrowolnie? Obecnie oznaczenie MPP jest stosowane przy transakcjach, które obejmują towary lub usługi wymienione w załączniku nr 15 do ustawy o VAT i kwota należności ogółem przekracza 15 tys. zł. Czy to się zmieni i będzie trzeba przy płaceniu wszystkich faktur mechanizmem podzielnej płatności oznaczać je MPP i co za tym idzie też w JPK?

Pytanie: Rezydent i nierezydent są właścicielami M. spółki z o.o. Spółka ma jeden zarząd i skupia w sobie udziały trzech innych spółek F, A, FB . M nie dostaje żadnych faktur od spółek F, A oraz FB. Spółki F, A oraz FB nie sporządzają dokumentacji o cenach transferowych i nie są powiązane miedzy sobą udziałami, mają też inny profil działalności. Czy jeśli F wystawia A fakturę, należy w JPK z deklaracją wskazać powiązania, tzn. wpisać TP?

Pytanie: Spółka z o.o. X ma dwóch wspólników: tata - 85% udziałów i córka 15% udziałów. Oprócz tego tata ma założoną firmę (jednoosobowa działalność gospodarcza - zarejestrowany czynny podatnik VAT) oraz córka ma założoną firmę (jednoosobowa działalność gospodarcza - zarejestrowany czynny podatnik VAT). Czy w przypadku sprzedaży przez X sp. z o.o. na rzecz taty towarów lub usług na podstawie wystawionej faktury sprzedaży taką transakcję w X sp. z o.o. należy każdorazowo oznaczyć w JPK-VAT symbolem TP? Czy w przypadku sprzedaży odwrotnej, tj. przez tatę na rzecz X sp. z o.o. transakcję w firmie taty należy każdorazowo oznaczyć symbolem TP? Czy w przypadku sprzedaży przez córkę na rzecz taty transakcję w firmie córki należy każdorazowo oznaczyć symbolem TP?

Pytanie: Firma sprzedała towary spółce cywilnej. Klient podał do rozliczenia NIP jednego ze współwłaścicieli. Obecnie żąda skorygowania wszystkich faktur od 2019 roku na podstawie not korygujących. Czy jednostka ma obowiązek i prawo dokonania korekty na podstawie not korygujących w JPK? Jak prawidłowo postąpić w powyższej sytuacji?

Pytanie: Przedsiębiorca zaewidencjonował sprzedaż na kasie fiskalnej na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Jednocześnie osoba nie ta zażądała wystawienia faktury. Który dokument powinien zostać zaewidencjonowany w rejestrze VAT i w JPK_VAT: faktura czy raport fiskalny?

Pytanie: Pytanie dotyczy faktur korygujących sprzedaży po zmianie przepisów od br. Hurtownia elektronarzędzi przyjmuje sporo zwrotów urządzeń czy osprzętu, głównie drobnych towarów. Klient kupuje, np. dłuto, a następnego dnia zwraca je, bo okazuje się, że ono nie pasuje do jego młota. Jedyne dokumenty to faktura i faktura korygująca oraz rozliczenie wpłat. Nie ma mowy o korespondencji handlowej, mailowej i całej ideologii stworzonej obecnie do potwierdzenia faktury korygującej. Jak w tej sytuacji prawidłowo potwierdzić korektę? Czy wystarczy podpisać czytelnie i opatrzyć datą? Czy może należy zawrzeć zapis: „akceptuję treść faktury korygującej”? Jak to uprościć, żeby wszyscy sprzedawcy zrozumieli, jak mają postępować?