Pytanie: Polska firma otrzymała od firmy z Anglii rachunek za pośrednictwo przy sprzedaży towarów z Polski do Anglii. Jak rozliczyć VAT?

Pytanie: Spółka importuje towary z Chin. Odprawy w imieniu spółki dokonuje agencja celna. Przedmiotem importu jest folia a surowiec do produkcji wykonywanej przez spółkę, do czynności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług. Spółka zapłaciła należności celno-podatkowe i otrzymała dokumenty z odprawy celnej: SAD oraz PZC. W dokumencie SAD spółka zauważyła błąd dotyczący waluty. Faktura otrzymana przez spółkę od eksportera z Chin (i opłacona) opiewała w wartości EUR, natomiast do FEDEX ten sam eksporter przedłożył Commercial Invoice w walucie USD, nie przeliczając EUR na USD (pomylił się w walucie). Ponadto, nie wliczono w wartość statystyczną towaru kosztów transportu. W związku z czym wartość celna importowanego towaru była błędnie wyliczona i tym samym błędnie wyliczono VAT i cło. Agencja celna, na wniosek spółki, wystąpiła o korektę dokumentu celnego. Do dnia złożenia JPK spółka nie otrzymała decyzji. Spółka uznała, że skoro SAD zawiera błędy, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z tego dokumentu. Ponieważ urząd celny wydłuża termin wydania decyzji, jest zatem ryzyko, że spółka otrzyma decyzję po upływie 3-miesięcznego terminu na odliczenie VAT. Czy spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z błędnego dokumentu w miesiącu otrzymania SAD, czy będzie miała dopiero w miesiącu otrzymania decyzji?

Pytanie: Mam pytanie w sprawie odliczania faktur zakupowych z poprzednich miesięcy. Otrzymałam fakturę w październiku, ale ze względu na brak w dostawie dowieziono nam towar w kolejnym miesiącu, czyli w listopadzie. Prawo do odliczenia przysługuje mi w listopadzie. Jaką datę wpływu faktury wpisać do JPK, jeśli rzeczywista data otrzymania faktury dotyczy października (29 października) czy mogę wpisać 1 listopada (jeśli to był dzień wolny od pracy)? Czy data wpływu ma odzwierciedlać okres, w którym mam prawo do odliczenia, a nie jest ważne jaki to jest dzień tygodnia?

Kto może korzystać z KSeF, w jaki sposób nadawać i odbierać uprawnienia w KSeF, jak można uwierzytelniać dane w KSeF i jak je weryfikować? Odpowiedzi m.in. na te pytania znajdziesz w tekście.

Pytanie: Osoba prowadząca działalność gospodarczą, prowadzi zajęcia karate PKD 85.51 dla dzieci i dorosłych (osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej), wszystkie płatności rozlicza za pośrednictwem wyciągu bankowego, przychody ponad 20.000 zł, czy w związku z tym może zastosować zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej?

Pytanie: Biuro rachunkowe wystawia faktury w dacie wykonania usługi, tj. za listopad w grudniu. Od 2023 roku zamierza zmienić tę zasadę i wystawiać faktury wcześniej, tj. za styczeń 2023 roku w styczniu. W związku z tym w grudniu wystawione będą faktury za usługi z listopada 2022 roku i za grudzień 2022 roku. Czy taka zmiana jest zgodna z przepisami prawa podatkowego na gruncie podatku dochodowego oraz ze sposobem fakturowania usług?

Pytanie: W związku z błędnie naliczoną fakturą za usługi została wystawiona korekta faktury. Otrzymana korekta powoduje zmniejszenie wartości netto, podatku VAT oraz kwoty brutto wynikającej z pierwotnej faktury. Korekta faktury wystawiona została 12 stycznia 2023 r. i dotyczy sprzedaży z dnia 30 listopada 2022 r. Proszę o wyjaśnienie: kiedy powstaje moment, w którym następuje odliczenie VAT z faktury korygującej oraz w jakim miesiącu muszę rozliczyć korektę faktury w podatku dochodowym?

Pytanie: Spółka z o.o. podpisała umowę z osobą fizyczną o budowę budynku mieszkalnego na działce stanowiącej własność osoby fizycznej. Spółka kupuje materiały budowlane, ale do prac nie zatrudnia pracowników, tylko zleca je innym wykonawcom. Za całość (materiały plus robocizna) wystawi fakturę osobie fizycznej powiększoną o swoją wynagrodzenie. Czy treść faktury może brzmieć „za roboty budowlane...” ze stawką 8% (powierzchnia użytkowa budynku nie przekracza 300 m2)?

Od 1 stycznia 2023 r. wprowadzone zostały zmiany w przepisach rozporządzenia w sprawie korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur (dalej: KSeF).  Wprowadzone zmiany dotyczyły jednostek samorządu terytorialnego oraz grup VAT. Dowiedz się więcej o zmianach w KSeF.

Pytanie: Pytanie dotyczy spółki komandytowej. Spółka jest czynnym płatnikiem VAT (JPK miesięczne) i VAT-UE. Spółka otrzymała w styczniu 2023 roku z urzędu skarbowego wezwanie do wyjaśnienia różnic wykazanych w transakcjach unijnych z jednym z kontrahentów za III kwartał 2022 roku. Okazało się, że nie wykazaliśmy na JPK_VAT faktury zakupowej od kontrahenta unijnego. Jest to faktura o treści „50% opłaty za dostawę i uruchomienie systemu magazynowania energii”. Dostawa i uruchomienie systemu trwało parę miesięcy. Poprzednie faktury o tej treści wykazywaliśmy na JPK_VAT w poz. 15 dostawa towarów, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt. 5 ustawy (wypełnia nabywca). Moje pytanie dotyczy VAT należnego i naliczonego. VAT należny rozliczymy w JPK_VAT za lipiec 2022 roku, bo z tej daty mamy fakturę. W jakim okresie wykazać w JPK VAT naliczony? Nie składaliśmy VAT-UE, bo według nas do tego rodzaju transakcji nie składamy VAT-UE, tylko rozliczamy VAT w JPK_VAT w poz. 15 jak powyżej.