Obecnie pracodawca musi zapewnić w pomieszczeniach pracy temperaturę odpowiednią do rodzaju wykonywanej pracy, jednak przepisy nie określają temperatury maksymalnej. Ma to się jednak zmienić od 1 czerwca, dlatego już teraz warto pomyśleć zarówno o montażu klimatyzatorów, jak i o sposobach rozliczenia wydatków na nie.

Pytanie: Wspólnicy spółki jawnej wypłacają w ciągu roku zaliczki na poczet zysku. Spółka osiągnęła niższy zysk niż planowany. W związku z tym wspólnicy pobrali zawyżone zaliczki. Zaliczki te powinny być rozliczone/zwrócone przez wspólników. Spółka ma znaczny kapitał zapasowy utworzony z zysków wypracowanych w poprzednich latach i przeznaczonych na podstawie uchwały na kapitał zapasowy. Czy możliwe jest zatem pokrycie nadpłaconych zaliczek z kapitału zapasowego? Tym samym wspólnicy unikną konieczności wpłaty nienależnych im kwot. Taką decyzję wspólnicy podjęliby w formie uchwały. Jakie konsekwencje podatkowe rodzi ten sposób zwrotu pobranych zaliczek?

Pytanie: Fakturzystka wystawiła fakturę na zbyt niską kwotę i w związku z tym zamiast skorygować wystawioną fakturę, wystawiła kolejną „poprawioną” fakturę (o tym samym numerze) na właściwe kwoty. Okazało się, że my zaksięgowaliśmy fakturę „poprawioną”, a kontrahent pierwotną. Sprawa dotyczy 2024 roku. Co powinniśmy zrobić, aby naprawić tę pomyłkę?

Pytanie: Firma dokonuje zakupów surowca w ramach WNT i zakupów krajowych. Zakupy rozliczane są w walucie EURO. Po osiągnięciu umówionego przez strony rocznego poziomu zakupów nabywca otrzymuje rabat. Dostawca wystawia dwa dokumenty: fakturę korygującą dotyczącą zakupów krajowych i credit note na rabat w ramach WNT. Rabat dotyczy roku 2024. W styczniu strony potwierdziły wysokość rabatu, a w lutym dostawca wystawił dokumenty korygujące – fakturę i credit notę. W którym miesiącu nabywca powinien ująć w rozliczeniach te dokumenty – w styczniu czy w lutym? Po jakim kursie powinny być rozliczone dokumenty korygujące?

Pytanie: Spółka z o.o. została postawiona w stan likwidacji 3 lutego 2025 r. Sprawozdanie finansowe i sprawozdanie z działalności spółki za rok 2024 zostanie sporządzone i podpisane po tej dacie. Kto podpisuje sprawozdanie finansowe spółki z o.o. w likwidacji? Powołany likwidator, czy poprzedni zarząd?

Pytanie: Firma z o.o. sprzedaje książki i gry na terenie polski. Towar kupuje od spółki matki z Czech. Aby ta książka, czy gra mogła pojawić się na rynku polskim, firma ponosi koszty na: tłumaczenie książki, grafiki, rysunki, nagrania dźwięków, czyli opracowuje ją wcześniej od strony wizualnej i treści itp. Na powyższe koszty otrzymuje fakturę z przeniesieniem praw autorskich. Spółka zawiera też umowy z twórcami z przeniesieniem praw. Książki, które opracowuje, nie są końcowym towarem. Do tych książek są sprzedawane elektroniczne pióra, które czytają te książki. Firma w Polsce zajmuję się tylko opracowaniem wyglądu i treścią książki. Spółka ujmowała te koszty na kontach zespołu 4 (nie prowadzi 5). Czy postępowaliśmy poprawnie? Czy w związku z faktem, że spółka korzysta z ulgi badawczo-rozwojowej, nie powinna tych kosztów rozwojowych zakwalifikować jako WNiP i amortyzować? Firma nie posiada dokumentacji technicznej produktu (kodowania kartek książki, pióra elektronicznego), bo finalnie zakupuje już gotowy towar od spółki matki. Czy takie zakończone koszty rozwojowe powinniśmy ujmować jako WNiP. Co w sytuacji, jeśli spółka za 2 lata rozliczyła ulgę BR, i nie zakwalifikowała tych prac rozwojowych jako WNiP? Czy należy dokonać korekty? Jeśli tak, to jak ująć na kontach księgowych takie zapisy? Jak powinno wyglądać księgowanie kosztów poniesionych przez spółkę na koszty: nagrań, tłumaczeń, umów zlecenia?

Pytanie: W grudniu spółka z o.o. zakupiła środek trwały, finansując go ze środków odłożonych na kapitale zapasowym (w 2024 roku wspólnicy podjęli uchwałę o przeznaczeniu części zysku za 2023 rok na kapitał zapasowy celem finansowania z niego zakupów inwestycyjnych). Jak rozliczyć w księgach rachunkowych taki zakup sfinansowany zgromadzonymi na kapitale zapasowym środkami? Jakie powinny być księgowania i czy po zakupie powinien być zmniejszony kapitał zapasowy o kwotę zakupu?

Pytanie: Jak w księgach rachunkowych ująć kradzież towarów handlowych, która została stwierdzona podczas inwentaryzacji? Sprawa została zgłoszona na policję, zamieszani są w nią pracownicy spółki. Czy musimy posiadać z policji jakiś dokument, który należy załączyć do księgowania?

Pytanie: Z początkiem maja zgłoszono likwidację spółki z o.o. Spółka (mikroprzedsiębiorca) w sprawozdaniu finansowym sporządzanym w formie uproszczonej ujęła stratę dotyczącą kosztów prowadzenia rachunku bankowego oraz rezerwę na koszty sądowe związane z likwidacją. W rachunku zysku i strat za ten okres (do 30 kwietnia 2024 r.) ujęto koszty za prowadzenie rachunku bankowego (199,97), ale bez rezerwy. Rezerwy na koszty sądowe związane z likwidacją zostały zaksięgowane w kwocie wyższej (1.500 zł) niż rzeczywiste koszty (646,28 zł) na dzień przed ogłoszeniem likwidacji. Jak powinna być uwzględniona nadwyżka niewykorzystanej rezerwy w bilansie i rachunku zysków i strat?

Pytanie: Spółka z o.o. przeprowadziła szkolenie 20 stycznia 2025 r. Faktury VAT dla klientów na to szkolenie spółka wystawia od 1 listopada 2024 r. po wpłacie pełnej kwoty na rachunek bankowy spółki. Czy przychód z faktur VAT wystawionych od 21 listopada do 31 grudnia 2024 r. (nie są to faktury zaliczkowe, faktury wystawiane są w terminie 60 dni przed wykonaniem usługi) jest przychodem podatkowym 2024 czy 2025 roku? Na jakie konto zaksięgować kwotę netto powyższych faktur tzn. na konto przychody bilansowe czy RMP?  Co w przypadku faktur wystawionych między 1 a 20 listopada 2024? Kiedy rozpoznać przychód podatkowy i bilansowy w tym przypadku?