Jeżeli organizacja prowadzi działalność gospodarczą i osiąga dochody, musi liczyć się koniecznością zapłacenia podatku dochodowego. W praktyce często pojawiają się różnice między wartością księgową i podatkową poszczególnych pozycji aktywów i pasywów. Wtedy konieczne jest ustalenie aktywów lub utworzenie rezerwy na odroczony podatek dochodowy. O tym, w jakich sytuacjach wystąpi konieczność dokonania takich operacji, jak je zaksięgować i ująć w sprawozdaniu finansowym, przeczytasz w komentarzu eksperta. 

Pytanie: Jesteśmy stowarzyszeniem i wspólnikiem w spółce z o.o. Otrzymana wypłata, dywidenda ma kompensować wcześniej udzieloną pożyczkę (na działalność statutową). Jak zaksięgować te operacje?

Pytanie: Współwłaściciel spółki z o.o. został zatrudniony w naszym zakładzie na umowę o pracę. Czy w związku z tym nowo zatrudniony pracownik wypełnia PIT-2 (obliczenie miesięcznej zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych), czy jako współwłaściciel spółki z o.o. nie ma prawa do składania tego oświadczenia?

Od 2013 r. zwiększy się krąg wydatków wyłączających z kosztów odsetki od pożyczek w przypadku tzw. cienkiej kapitalizacji. Nowe przepisy obejmą również udziałowców posiadających udział pośredni w kapitale pożyczkobiorcy w wysokości minimum 25%.

Pytanie: Czy spółka z o.o. (reprezentowana przez zarząd) tworząca Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych na podstawie art. 3 ust. 1 i art. 4 ust. 1 ustawy o zakładowym funduszu socjalnym może dodatkowo jednorazowo zwiększyć odpis (dokonać dodatkowego odpisu) po uzgodnieniu zarządu z zakładową organizacją związkową? Czy dodatkowy odpis będzie dla spółki kosztem uzyskania przychodu?

Pytanie: Czy należy naliczyć różnice kursowe po wystawieniu dokumentu rozliczenia delegacji według kursu NBP na dzień przed powrotem z delegacji?

Pytanie: Jestem jedynym wspólnikiem spółki z o.o. i z tego tytułu od 2003 r. jestem zobowiązany do opłacania składki na ubezpieczenie zdrowotne. Jestem równocześnie rencistą i pobieram rentę w wysokości nieprzekraczającej kwoty minimalnego wynagrodzenia. Jeśli (cyt.) „dodatkowe przychody z tego tytułu nie przekraczają miesięcznie wysokości 50% minimalnej emerytury” wówczas składka od takiej osoby nie jest opłacana. Jako jedyny wspólnik - osoba fizyczna nie uzyskuję z tego tytułu żadnych przychodów. Czy mam prawo do zwolnienia z opłacania składki zdrowotnej? Nadmieniam, że od 1 stycznia 2007 r., na mocy umowy menadżerskiej zawartej aktem notarialnym ze spółką, reprezentowaną przez prokurenta, otrzymuję stałe miesięczne wynagrodzenie w wysokości minimalnego ustawowego wynagrodzenia. Posiadam lekki stopień niepełnosprawności.

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą w oparciu o PKPiR (metoda uproszczona tzw. kasowa) i jednocześnie jestem podatnikiem VAT. Do celów prowadzonej działalności wykorzystuję jeden pokój w mieszkaniu prywatnym. W związku z tym pewne koszty, takie jak energia czy np. gaz, na które otrzymuję faktury jako osoba prywatna, księguję dowodem wewnętrznym zgodnie z ustalonym wskaźnikiem. Czy z faktury VAT, np. za energię, którą otrzymuję jako prywatny odbiorca, mogę odliczać VAT? Jeżeli tak, to jak ustalać fizycznie VAT do odliczenia skoro faktura zawiera tzw. prognozy? Czy mogę księgować na podstawie tej faktury wartości z prognoz, przyjmując za datę otrzymania faktury kolejne terminy płatności wyspecyfikowane przy ww. prognozach? Jeżeli nie odliczam VAT od tego rodzaju kosztu, to czy w PKPiR mogę księgować koszt kwotą brutto, czy muszę zawsze wydzielać VAT i księgować netto?

Jeżeli nie naliczyłeś i nie potrąciłeś składek ZUS od zleceniobiorcy, który już u Ciebie nie pracuje, musisz - jako płatnik - skorygować dokumenty rozliczeniowe do ZUS oraz z własnych środków zapłacić zaległe składki za zleceniobiorcę. Takie działanie spowoduje jednak dalsze konsekwencje podatkowe. Poznaj szczegóły.