Pytanie: Gmina miejska jako zarejestrowany czynny podatnik VAT zamierza na podstawie umowy użyczenia bezpłatnie oddać w użytkowanie wyposażenie i meble dla Niepublicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej (zakład nie jest powiązany w żaden sposób z gminą). Czy umowa użyczenia powinna zostać potraktowana jako nieodpłatne świadczenie usług i tym samym rodzi to powstanie obowiązku podatkowego? Jeśli tak, w jaki sposób powinna określić podstawę opodatkowania oraz kiedy powstanie obowiązek podatkowy (w momencie podpisania umowy, czy zakończenia/wykonania usługi? Czy jako organ władzy publicznej realizujący zadanie własne m.in ochrona zdrowia w tej sytuacji nie będzie uznawany za podatnika?

Pytanie: Jednostka budżetowa zamierza przekazać w nieodpłatne użytkowanie innej jednostce budżetowej środki trwałe w postaci samochodów. Przy nabyciu tych pojazdów przysługiwało w całości lub w części prawo do odliczenia VAT. Czy na gruncie ustawy o VAT takie przekazanie należy uznać za nieodpłatne świadczenie usług? Jeśli tak, to czy takie przekazanie może korzystać ze zwolnienia z podatku, czy też będzie opodatkowane?

Pytanie: Faktura VAT RR dla rolnika ryczałtowego wystawiona 26 października z terminem płatności na 9 listopad została zapłacona przelewem wcześniej, tj. 27 października. W jakim miesiącu należy odliczyć VAT naliczony?

Pytanie: Nasza firma (spółka z o.o.) zorganizowała piknik rodzinny dla pracowników firmy i ich rodzin. Piknik odbywał się na terenie naszej firmy. Organizacja tego spotkania miała na celu ułatwienie wzajemnych relacji między pracownikami, czyli poprawę komunikacji wewnętrznej i budowania zespołu, mocniejsze związanie pracownika z pracodawcą, poprawę motywacji do pracy, co w efekcie będzie skutkowało wzrostem efektywności pracy. Dla wszystkich uczestników pikniku zorganizowane były konkursy z nagrodami i zabawy oraz poczęstunek. Na organizację pikniku składały się: wynajem namiotów i ławek; wynajem nagłośnienia; usługi oprawy muzycznej; wynajem dmuchanych atrakcji dla dzieci; usługi kosmetyczne, medyczne i doradztwa żywieniowego; organizacja zajęć sportowych i tanecznych; wynajem grilla wraz z obsługą; zakup art. spożywczych do przygotowania sałatek i pieczenia placków; zakup naczyń jednorazowych; zakup upominków dla dzieci (puzzle, plecaki, piórniki, kredki, skakanki, bidony itp.). Koszty organizacji spółka pokrywała ze środków obrotowych. Czy koszty poniesione za wymienione usługi i zakupy stanowią koszty uzyskania przychodu w zakresie dotyczącym tylko pracowników, czy także ich rodzin? Czy możliwe jest odliczenie VAT od zakupu?

Pytanie: Mam pytanie odnośnie korekty sprzedaży na kasie fiskalnej. Firma świadcząca usługi budowlane otrzymała zaliczkę na usługę pokrycia dachu wraz z materiałem. Zaliczka została zaewidencjonowana na kasie fiskalnej ze stawką 8% VAT w momencie wpływu na konto (w tytule klient wpisał zaliczka na materiał). W efekcie nie doszło do świadczenia usługi, dla klienta został zakupiony tylko materiał i sprzedany mu. Jeżeli nie doszło do świadczenia usługi tylko do sprzedaży samego materiału musimy skorygować rozliczenia września i wykazać tą zaliczkę ze stawką 23% VAT. Jest to 100% wartości materiału. Moje pytanie brzmi, czy mamy prawo skorygować w ewidencji korekt kasy fiskalnej z odpowiednim opisem tą sprzedaż ze stawką 8% VAT i wystawić fakturę dla klienta osoby fizycznej ze stawką 23%, ponieważ klient zażądał faktury za materiał? Dodam, że nie doszło do ponownej ewidencji we wrześniu na kasie fiskalnej ze stawką 23%. Czy w tej sytuacji nie zostanie podważona korekta na kasie fiskalnej i wystawienie ponowne już faktury? Nie możemy zrobić korekty zaliczki, ponieważ nie była wystawiana faktura zaliczkowa, tylko nabito wpływ na konto na kasę fiskalną. Pieniądze nie zostały zwracane klientowi, tylko w tej samej wysokości, co wpływ przelane na konto dostawcy materiałów. 

Pytanie: We wrześniu 2015 r. nasza spółka wykupiła wcześniej samochód osobowy, który był  przedmiotem leasingu. Od zakupu odliczyliśmy 50% VAT. W październiku 2015 r. sprzedaliśmy samochód. Czy w związku z tym możemy odliczyć całą kwotę korekty w jednym miesiącu, czyli w deklaracji VAT za październik? Czy może należałoby podzielić tę kwotę i odliczać proporcjonalnie przez 59 miesięcy?

Koszty związane bezpośrednio z transportem sprowadzanych towarów np.: koszty załadunku, czy też opłaty portowe powiększają podstawę opodatkowania importu towarów – wyjaśnił minister finansów w najnowszej interpretacji ogólnej.

Pytanie: Proszę o udzielenie pilnej odpowiedzi na następujące pytanie: eksport towarów za pomocą PayPal. W dniu 19 września 2015 r. wpłynęły na konto PayPal środki z tytułu sprzedaży towarów. Tego samego dnia wystawiliśmy dokument WZ, w dniu 22 września 2015 r. wystawiliśmy fakturę. Również w dniu 22 września 2015 r. dokonaliśmy zgłoszenia celnego. Warunki dostawy CPT. W dniu 5 października 2015 r. otrzymaliśmy dokument: potwierdzenie wywozu (IE599). Środki na koncie PayPal były dostępne w dniu 9 października 2015 r. Oczywiście pomniejszone o prowizję (opłatę): 7,50 USD. W związku z powyższym bardzo proszę o odpowiedź na następujące pytania: Po jakim kursie przeliczyć fakturę dla podatku VAT, a po jakim kursie dla podatku dochodowego? Po jakim kursie należy przeliczyć opłatę bankową, prowizje PayPal, aby móc ją w prawidłowej wysokości zaksięgować w kosztach? Jak rozliczyć i zaksięgować pobraną prowizję w wysokości 7,50 USD? Jak należy zaksięgować i rozliczyć należność jeżeli na koncie rozrachunkowym widnieje kwota: 185,97 USD. Natomiast środki dostępne są w wysokość: 178,42 USD. Płatność od klienta była w dniu 19 września 2015 r. i również w tym dniu została pobrana opłata, więc czy należy zastosować kurs z 18 września 2015 r.? W jaki sposób rozliczyć różnice kursowe? Czy opłaty -prowizje pobrane przez PayPal należy rozliczyć jako import usług?

Pytanie: Czy e-faktura powinna zawierać imię i nazwisko osoby, która je wystawiła? Otrzymaliśmy link do strony dostawcy towaru, z której pobraliśmy e-fakturę w formacie PDF, jednak  faktura ta nie zawiera imienia i nazwiska osoby, która tę fakturę wystawiła. Czy  taka faktura spełnia wymogi e-faktury Czy jest to zgodne z przepisami?

Aby zapewnić samorządom czas na przygotowanie się do nowego modelu rozliczeń, do połowy 2016 r. nie będą kwestionowane rozliczenia prowadzone tak jak dotychczas – poinformowało Ministerstwo Finansów w komunikacie dotyczącym wyroku TSUE z 29 września. Sprawdź komentarz eksperta w tej sprawie.