Pytanie:  Po 1 kwietnia 2014 od samochodów osobowych można odliczyć 50% kwoty podatku naliczonego VAT od wydatków na ich eksploatację (serwis, części, leasing). W związku z tym powstaje następujące pytanie, czy całość kwoty netto wraz z nieodliczonym 50% VAT można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, czy też część tej kwoty będzie kosztem niepodatkowym (nieodliczony VAT wraz z odpowiadająca mu częścią kwoty netto)?

Pytanie:  Podatnik czynny VAT prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów (KPiR) handluje artykułami i częściami samochodowymi w ramach sprzedaży prowadzonej przez Internet (Allegro). W ramach takiej sprzedaży zdarza się, że klient zapłaci za towar w godzinach wieczornych zakupując towar na allegro, z tytułu której to transakcji podatnik otrzymuje zapłatę przed dostawą na rzecz zamawiającego. Podatnik następnego dnia zamawia towar, którego dostawa na jego rzecz ma miejsce w kolejnym dniu, po czym tego samego dnia lub następnego towar jest wysyłany wraz z fakturą lub paragonem (dokumenty sprzedaży) do klienta. Towar do klienta najczęściej dostarczony jest dnia następnego lub drugiego dnia od wysyłki. Zdarza się, że klient rezygnuje z zakupu, a wtedy towar wraz z dokumentem zakupu wraca do podatnika. Bywa również, że przesyłka jest awizowana i klient odbiera ją po 1-2 tygodniach, albo nie odbiera i wtedy przesyłka wraca do podatnika. W związku z takimi okolicznościami powstają następujące pytania:    W jakim momencie powstaje obowiązek podatkowy w podatku VAT oraz w podatku dochodowym PIT ? Kiedy należy dokonywać korekty przy zwrotach towaru po rezygnacji z zakupu lub przy zwrotach z uwagi na brak odbioru towaru przez klienta i w jakim miesiącu rejestrować te zdarzenia dla celów podatku VAT i PIT ? Co należy zrobić z podatkiem VAT i podatkiem PIT w sytuacji zwrotu towaru, za który klient zapłacił przy jego zamawianiu przez Internet ? Jak potraktować wpłatę za konkretny towar, czy jako zaliczka na poczt dostawy, czy jako zapłata za towar ? Kiedy powstanie obowiązek podatkowy VAT oraz PIT, jeżeli klient zamówi towar za pobraniem, który jest mu wysyłany przez przewoźnika wraz dokumentami sprzedaży np. 20 lutego, a klient odbierze go np. 25 lutego lub 3 marca, czy ma to miejsce w dniu przekazania przesyłki kurierowi, czy dopiero w dniu faktycznego dostarczenia towaru klientowi ?

Pytanie:  Wspólnota mieszkaniowa uzyskała następujące przychody: z części wspólnej w kwocie 5.000 zł, z części indywidualnej w kwocie 3.000 zł, a także pożytki z najmu oraz przychody z odsetek jako dodatkowe przychody w kwocie 2.000 zł. Ponadto wspólnota poniosła następujące koszty: dotyczące części wspólnej w kwocie 5.600 zł, dotyczące części indywidualnej w kwocie 2.900 zł. W związku z tym powstaje pytanie w jakich polach CIT-8 należy ujęć wspomniane kwoty i kiedy należy wypełnić CIT-8O ?

Pytanie:  Od początku roku 2014 spółka komandytowo-akcyjna uznana została za podatnika podatku dochodowego od osób prawnych. W związku z tym powstają następujące pytania: Jak powinno rozliczać się spółkę komandytowo-akcyjną za 2013, a jak za 2014 rok ? Czy komandytariusz powinien wpłacać zaliczki na podatek za 2013 rok ? A co z akcjonariuszem jeżeli nie dostał on pieniędzy ze spółki, i jak to jest za bieżący rok ? Kiedy akcjonariusz powinien zapłacić podatek, jeżeli też nie dostał pieniędzy ze spółki za 2013 rok ? Czy komplementariusz, pomimo tego, że nie brał ze spółki pieniędzy, powinien za 2013 rok płacić zaliczki, jeżeli spółka miała dochód , a jeżeli tak to na jakim formularzu ma się on rozliczać z US ? Czy uznanie spółki komandytowo-akcyjnej za podatnika podatku dochodowego będzie miało wpływ na podatki komandytariusza i akcjonariusza oraz czy będą musieli się oni rozliczać na jakichś formularzach z US za 2014 rok ? Jaki formularz powinno się wpisywać płacąc zaliczkę do US w przypadku spółki komandytowo-akcyjnej oraz jak później należy rozliczyć komplementariusza oraz akcjonariusza, gdy spółka będzie płacić zaliczki za podatek dochodowy ?

Pytanie:  Pytanie dotyczy PDOP, Rachunkowości, VAT Spółka z o.o. prowadzi działalność hotelową, z tytułu której w dniu 21.02.2014 wpływa na konto bankowe zaliczka 100% w kwocie 450 zł za rezerwację pobytu w hotelu 13-14.03.2014. Spółka na tą okoliczność wystawia fakturę (na firmę) 22.02.2014 na 450 zł brutto (netto 416,67 zł i VAT 8% 33,33 zł) i przesyła klientowi. W takich okolicznościach można rozważyć trzy warianty rozpatrzenia przychodów zgodnie z PDOP, ustawą o rachunkowości i VAT: 1/ Podatek dochodowy od osób prawnych – zgodnie z art.12 pkt 1 przychodem są otrzymane pieniądze, czyli dla fiskusa jest to przychód za m-c 02/2014 i należy go rozliczyć do 20.03.2014, 2/ Podatek - VAT - art.29a pkt 1 podstawa opodatkowania, z zastrzeżeniem ... , jest wszystko co stanowi zapłatę, którą usługodawca otrzymał czyli VAT należny do rozliczenia za luty 2014 do 25.03.2014 3/ Ustawa o rachunkowości - Art. 41. [Przychody przyszłych okresów] 1. Rozliczenia międzyokresowe przychodów, dokonywane z zachowaniem zasady ostrożności, obejmują w szczególności: 1) równowartość otrzymanych lub należnych od kontrahentów środków z tytułu świadczeń, których wykonanie nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych. Dekretacja faktury: Wn 450,00 201- 2025 / Ma 416,67 700-1 (lub Ma 850-1-1) Ma 33,33 220-3 201- Rozrachunki z odbiorcami 700-1 Przychody ze sprzedaż usług hotelowych 850-1-1 Rozliczenia międzyokresowe przychodów krótkoterminowych 220-3 VAT należny. W związku z powyższy powstają następujące pytania: Czy otrzymaną 100% zaliczkę poprawnie zadekretowano na konto 700 – przychody ze sprzedaży za miesiąc 02.2014, rozliczając ją rachunkowo i przychodowo w miesiącu lutym, czy też powinna ona być ujęta na koncie 850 - rozliczenia międzyokresowe przychodów (przychody przyszłych okresów) i dopiero poleceniem księgowania rozliczyć w przychody za marzec, czyli wtedy kiedy faktycznie będzie wykonana usługa i marcu będzie przychodem rachunkowym i podatkowym ? Czy podatek należny VAT z tytułu tej zaliczki należy rozliczyć w deklaracji VAT-7 składanej za miesiąc luty (do 25.03.2014) ? Jak powinien być rozliczony przychód dla celów podatkowych i dla celów rachunkowości z tytułu zaliczki otrzymanej w lutym na usługę, która ma być wykonana w marcu ?

Pytanie:  Podatnik VAT prowadzę jednoosobowo hurtownię materiałów budowlanych. W związku ze zmianą przepisów dotyczących obrotu stalą od 01.10.2013r. handel tym towarem odbywał się na zasadach odwrotnego obciążenia. W lutym 2014r. jedna z firm przysłała podatnikowi pismo z adnotacją, że towary (chodzi o blacho-dachówki i inne elementy dachu), które wcześniej sprzedawała z 23 % stawką podatku VAT, powinny być fakturowane jako odwrotne obciążenie. Zmiana ta wynikła z pisemnej interpretacji Urzędu Statystycznego datowanej w miesiącu lutym 2014 r., w którym to miesiącu dostawca blacho-dachówek dowiedział się o zmianie klasyfikacji statystycznej sprzedawanych towarów. W związku z tą że zmianą podatnik otrzymał od kontrahenta korekty faktur z datą wystawienia luty 2014, zmieniające zasady opodatkowania, dla faktur z okresu 01.10.2013-31.01.2014. Podatnik kupuje takie same towary (blacho-dachówki) również u innych dostawców, którzy stosują do sprzedaży 23 5 stawkę VAT, ponieważ oznaczone są one innym symbolem klasyfikacji statystycznej PKWiU. W związku z takimi okolicznościami powstają następujące pytania: W jaki sposób należy zaksięgować te faktury korygujące? Czy jeżeli korekta dotyczy faktury zakupu za X 2013r. to muszę korygować deklarację VAT za X 2013?

Pytanie:  Podatnik VAT będący osobą fizyczną zamierza sprzedać nieruchomość zabudowaną wchodzącą w skład przedsiębiorstwa. Nieruchomość ta została nabyta kilkanaście lat temu z posadowionymi już na niej budynkami. Aktualnie na nieruchomości jest budowana wiata związana trwale z gruntem, w związku z czym podatek naliczony związany zakupem materiałów budowlanych na budowę był na bieżąco odliczany od podatku należnego. Przedmiotem transakcji będzie sprzedaż części gruntu wraz z nieruchomością i niezakończoną budową wiaty. W związku z tym powstają następujące pytania: Czy sprzedaż części nieruchomości opisanej w stanie faktycznym podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług ? Czy można wystawić osobną fakturę na cenę sprzedaży budowanej wiaty (uwzględniającą podatek VAT) i osobną na pozostałą część nieruchomości (nieuwzględniającą podatku VAT) ? Jakich zmian należy dokonać w ewidencji księdze oraz środkach trwałych ?

Pytanie:  Podatnik VAT będący osobą fizyczną otrzymał fakturę dotyczącą przesyłek pocztowych, którą Poczta wystawia dla niego co miesiąc. Mamy podpisaną umowę z poczta i wystawiają nam faktury co miesiąc. Faktura ta została wystawiona 7.02.2014r, z datą sprzedaży styczeń 2014r. Rozliczając tą fakturę dla celów podatku dochodowego oraz dla celów podatku VAT podatnik ujął ją w podatkowej księdze przychodów i rozchodów (KPiR) z datą jej wystawienia. W związku z takim stanem faktycznym powstają następujące pytania: Czy ujęcie faktury w KPiR w dacie jej wystawienia było poprawne ? W jakim miesiącu należy rozliczyć tą fakturę dla celów podatku VAT ?

Pytanie:  Jednostka oświatowa pobiera opłaty za naukę w systemie zaocznym. W przypadku opóźnień naliczane są odsetki za zwłokę. W uzasadnionych przypadkach należności te nie są naliczane lub zostają umorzone, rozkładane na raty lub odraczane. Czy wartość nienaliczonych odsetek stanowi dla ucznia przychód, w związku z czym należy wystawić słuchaczowi PIT-8C?

Pytanie:  Użytkownik portalu zapytuje, czy usługi pośrednictwa w sprzedaży energii elektrycznej mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym ?