Pytanie: Udziały spółki z o.o. zostały sprzedane nowemu właścicielowi, tj. międzynarodowej korporacji z siedzibą w UE. Spółka księgi rachunkowe prowadzi w oparciu o ustawę o rachunkowości, natomiast korporacja stosuje MSR. Na moment zakupu korporacja wprowadziła u siebie korekty w bilansie na niektórych pozycjach, a ich skutek ujęła w kapitałach - wynik powstały na moment połączenia. W związku z tym pojawiły się rozbieżności pomiędzy bilansem, jaki spółka z o.o. sporządziła na dzień zakupu, a danymi w bilansie korporacji. Chodzi np. o utworzenie przez korporację dodatkowych rezerw na zapasy, spisanie części pozycji środków trwałych, które w spółce z o.o. są jeszcze amortyzowane, a korporacja, ze względu na zdecydowanie wyższe poziomy limitów, od których dany środek trwały wprowadza się do ewidencji ŚT oraz inne. Aktualnie korporacja zdecydowała, aby korekty, które wprowadziła w swoim bilansie na moment zakupu wprowadzić do bilansu spółki z o.o. , aby doprowadzić do sytuacji, w której bilans zamknięcia poszczególnych pozycji bilansowych w spółce z o.o. zgodził się z danymi, jakie wykazuje korporacja. I tutaj pojawiają się pytania: w jaki sposób przeprowadzić te transakcje na księgach w spółce z o.o.? Jakich księgowań dokonać? Od którego momentu spółka może przejść na MSR? Jak zaksięgować powstałe różnice?

Różnice kursowe zgodnie z regulacjami UoR są traktowane jak inne koszty finansowania. Oznacza to, że – zgodnie z prawem bilansowym – różnice kursowe naliczone do dnia oddania środka trwałego korygują wartość początkową tego środka. Poznaj zasady ich księgowań zgodnie z UoR i MSR.

Aktualizacja KSR 8 Działalność deweloperska ma zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań finansowych sporządzonych za rok obrotowy rozpoczynający się od 1 stycznia 2021 r., z możliwością jej wcześniejszego zastosowania. Sprawdź, jakie wskazówki i uzupełnienia ustawy o rachunkowości zawiera ten akt.

Pytanie: Ponosimy koszty pozwolenia na budowę, usług prawnych związanych z tym działaniem oraz usług związanych z badaniem gruntu, uzyskaniem oceny środowiskowej itp., ale budowę budynku i zakup gruntu zleciliśmy ostatecznie generalnemu wykonawcy, który wybuduje nam magazyn, a my go od niego odkupimy po uzyskaniu PNU. Do tej pory poniesione koszty na pozwolenia i projekty budowlane mamy zgromadzone na koncie nakładów (środki trwałe w budowie) Zapłaciliśmy także generalnemu wykonawcy zaliczkę na wykonanie umowy (tj. budowy budynku i zakupu gruntu). Środki na tę zaliczkę uzyskaliśmy z pożyczki i naliczamy odsetki. Odsetki naliczone od tej pożyczki także mamy na środkach trwałych w budowie. Czy te wydatki oraz odsetki zgromadzone do dnia zakupu budynku z gruntem będą mogły zwiększyć wartość początkową zakupionego ŚT? Czy będzie je można aktywować w budynku, czy w gruncie, czy też należy je aktywować według faktycznego źródła ich poniesienia (przyporządkować do odpowiedniej grupy; budynek, grunt). Mamy także koszty pośrednictwa w nabyciu gruntu. Zleciliśmy pośrednikowi szukanie dogodnej lokalizacji i ponieśliśmy koszty z tym związane, które mamy na środkach trwałych w budowie, ale ostatecznie grunt nabył generalny wykonawca (oczywiście mamy już umowę z nim, że odkupimy ten grunt z budynkiem), ale powstaje pytanie, czy faktycznie te koszty będziemy mogli aktywować do gruntu w momencie, kiedy go odkupimy? 

Pytanie: Na koniec zeszłego roku, dokonując wyceny zapasów, ujęłam w księgach odpisy z aktualizacji wartości towarów na kontach: Wn 761 - pozostałe koszty operacyjne NKUP, Ma 280 - odpis aktualizujący wartość magazynów. W tym roku sprzedaliśmy te towary. W jaki sposób wykazać w księgach rozwiązanie powyższego odpisu?

Obowiązki związane z przygotowaniem sprawozdania finansowego za 2020 rok zostały przesunięte. Księgowi mają jednak sporo wątpliwości z ujęciem w sprawozdaniu pomocy otrzymanej w związku z tarczami antykryzysowymi.

Od 1 lipca 2021 r. zacznie obowiązywać znowelizowany Kodeks spółek handlowych. Przewiduje on powstanie nowego bytu prawnego, jakim jest prosta spółka akcyjna. Rachunkowość w spółce akcyjnej może być dla księgowych sporym wyzwaniem.

Pytanie: Pytanie dotyczy opodatkowania spółek komandytowych od maja 2021 r. Spółki komandytowe z przesuniętym momentem rozpoczęcia płacenia CIT na 1 maja 2021 r. Czy takie spółki komandytowe mają obowiązek sporządzania na 30 kwietnia 2021 r. sprawozdania finansowego, zamykania ksiąg itp. Czy rok obrachunkowy pozostaje niezmieniony, czyli 01.01.2021-31.12.2021, a jedynie dla celów CIT rozliczamy wynik na 30.04.2021, a od 01.05.2021 sumujemy od zera przychody i koszty? Czy są jeszcze jakieś inne obowiązki odnośnie otwarcia/zamknięcia ksiąg, ewidencyjne itp.?

Pytanie: W jednostce budżetowej likwidowana jest stołówka. Czy można przekazać 100% odpisu na ZFŚS przed terminem 31 maja w rozdziale, gdzie są likwidowane stanowiska pracy (po dokonaniu korekty odpisu), które były przypisane do tego rozdziału ? Czy stanowi to naruszenie dyscypliny finansów publicznych? Czy po dniu likwidacji stołówki, jeśli przyjdzie np. faktura za gaz, która dotyczy okresu przed likwidacją, to można jeszcze księgować wydatki w tym rozdziale?

Pytanie: Spółka z o.o. w 2020 roku składała wniosek o zwolnienie z opłacania ZUS za marzec, kwiecień i maj, ale z uwagi na stratę za 2019 rok ZUS odmówił. Wysyłaliśmy pisma wyjaśniające, że spółka była założona w marcu 2019 roku, główne koszty to reklama i koszty pracownicze. Pierwsze faktury sprzedażowe zostały wystawione na koniec października 2019 roku. 18 marca br. otrzymaliśmy pismo z ZUS, że zostaliśmy 15 marca zwolnieni ze składek za wskazane wcześniej miesiące. Za marzec, kwiecień i maj ZUS został przez spółkę opłacony w 2020 roku. Ustalono, że nadpłata wynikająca ze zwolnienia będzie zaliczona na przyszłe okresy. Spółka wykazała stratę za 2020 rok. CIT za 2020 rok został wysłany, sprawozdanie zrobione i podpisane. Co w takiej sytuacji zrobić, jak zaksięgować zwolnienie?