Pytanie: Polska spółka ze 100% udziałem kapitału ze Słowenii ma zawartą umowę o współpracę, polska spółka korzysta z know-how oraz ze wsparcia zarządzaniem. Za usługi wypłaca swojej spółce-matce na Słowenii wynagrodzenie według otrzymanych faktur VAT. Kwoty wypłacone przekraczają 2 mln zł już w styczniu każdego roku. Spółka polska posiada certyfikat rezydencji spółki w Słowenii oraz wypis z rejestru beneficjentów rzeczywistych. Wspólnikami spółki w Słowenii są dwie osoby ze Słowenii, lecz w wypisie z rejestru, jako miejsce ich zamieszkania wskazane są Emiraty Arabskie. Spółka słoweńska udziela pożyczek spółce polskiej, która wypłaca spółce-matce odsetki od udzielonej pożyczki. Spółka polska korzystała ze zwolnienia i nie potrącała podatku u źródła. Zamierza natomiast wypłacić dywidendę za rok 2020 we wrześniu 2021 r. W związku z tym co zmieni się w zakresie poboru podatku u źródła po 30 czerwca 2021 r., w przypadku wypłacania kwot wynagrodzenia powyżej 2 mln zł, i w przypadku wypłaty dywidendy za rok 2020 oraz wypłaty odsetek od zaciągniętej pożyczki? Jak należy stosować wymóg należytej staranności, w przypadku gdy beneficjent rzeczywisty - wspólnik spółki-matki ma miejsce zamieszkania w Emiratach Arabskich.

Kasowa metoda zaliczania odsetek od zobowiązań do kosztów uzyskania przychodów nie wyklucza innego niż wpłata należności pieniężnej sposobu regulowania zobowiązań, tak aby odsetki były kwalifikowane jako odsetki zapłacone, które mogą być zaliczone do kosztów podatkowych.

W dniu 18 marca 2021 r. zapadł wyrok TSUE o sygn. akt C-895/19, dotyczący obowiązujących od 2017 roku przepisów ustawy o VAT, nakazujących ujęcie podatku należnego i naliczonego w różnych okresach rozliczeniowych, gdy podatnik spóźni się z rozliczeniem WNT. Sprawdź, co orzeczenie TSUE oznacza dla podatników nabywających od zagranicznych kontrahentów nie tylko towary (w ramach WNT), lecz również usługi (w ramach importu usług).

Ustalając miejsce świadczenia dla celów VAT, musimy uwzględniać przepisy szczególne dotyczące niektórych kategorii usług. Zaliczają się do nich: m.in. regulacje dotyczące usług związanych z nieruchomościami. Istotny jest przy tym nie tylko sposób, w jaki strony nazwały usługi w umowie, lecz przede wszystkim ich faktyczny zakres. Ważne jest też to, czy w danym przypadku musimy identyfikować jedną usługę, czy też kilka samodzielnych świadczeń.

Ustalając miejsce świadczenia usług dla celów VAT, musimy uwzględniać przepisy szczególne dotyczące niektórych kategorii usług. Zaliczają się do nich m.in regulacje dotyczące usług związanych z nieruchomościami. Ważny jest przy tym nie tylko sposób, w jaki strony nazwały usługi w umowie, lecz ich faktyczny zakres. Duże znaczenie ma też to, czy w danym przypadku musimy identyfikować jedną usługę, czy też kilka samodzielnych świadczeń. 

Plac budowy prowadzony poza granicami kraju może skutkować powstaniem dla polskiego podatnika zagranicznego zakładu. W konsekwencji oznacza to obowiązek podatkowy w podatku dochodowym w państwie położenia tego zakładu. Sposób rozliczenia podatku w Polsce zależy od metody unikania podwójnego opodatkowania, jaka znajduje zastosowanie w relacji z danym państwem. Trzeba jednak pamiętać, że metoda ta może się zmienić, a to za sprawą Konwencji MLI.

Plac budowy prowadzony poza granicami kraju może skutkować powstaniem dla polskiego podatnika zagranicznego zakładu. W konsekwencji oznacza to obowiązek podatkowy w podatku dochodowym w państwie położenia tego zakładu. Sposób rozliczenia podatku w Polsce zależy od metody unikania podwójnego opodatkowania, jaka znajduje zastosowanie w relacji z danym państwem. Trzeba jednak pamiętać, że metoda ta może się zmienić, a to za sprawą Konwencji MLI. Sprawdź, jakie są zasady opodatkowania zagranicznych dochodów polskiego podatnika.

Utrzymywanie w czasie epidemii wysokości czynszu na dotychczasowym poziomie może okazać się niemożliwe. Jakie skutki w podatku dochodowym powstają, gdy z powodu pandemii wynajmujący zwalnia najemcę z zapłaty czynszu albo go obniża. Jak wygląda sytuacja wynajmującego, gdy najemca, z powodu trudności finansowych, nie płaci mu czynszu?

Spółka wynajmuje lokale w budynku biurowym. Ze względu na pandemię COVID-19 cześć najemców (będących przedsiębiorcami) nie reguluje w terminie czynszu najmu. W niektórych przypadkach spółka podjęła decyzję o zwolnieniu najemców z obowiązku zapłaty czynszu za wybrane miesiące lub dokonała jego znacznego obniżenia. Sprawdź, jakie konsekwencje podatkowe rodzą podjęte działania po stronie spółki i najemców?     

Wraz z początkiem 2021 roku do ustawy o PIT oraz do ustawy o CIT wprowadzona zostaje nowa kategoria podmiotów, jaką jest spółka nieruchomościowa. Obowiązki podatkowe dotyczące spółki nieruchomościowej służą uszczelnieniu poboru podatku od dochodów (przychodów), związanych z nieruchomościami położonymi na terytorium Polski – opodatkowanymi na podstawie tzw. klauzuli nieruchomościowej, gdy do zbycia nieruchomości dochodzi w ramach przeniesienia tytułu własności udziałów lub podobnych praw w spółce lub innym podmiocie, którego majątek składa się głównie z nieruchomości. Poznaj szczegóły tych zmian.