delegacja służbowa
Delegacja zagraniczna przedsiębiorcy. Wskazówki dotyczące wydatków na samochód
Wielu przedsiębiorców, w związku z prowadzonym biznesem, udaje się w zagraniczne podróże samochodem. Skorzystaj ze wskazówek, aby bezbłędnie rozliczać wyjazdy zagraniczne przedsiębiorcy. Poznaj najnowsze wyjaśnienia organów podatkowych.
Przedsiębiorcy korzystający z samochodów w trakcie zagranicznych wyjazdów służbowych, ponoszą nakłady finansowe, które w większości przypadków są związane z ich bieżącą eksploatacją. Chodzi np. o zakup paliwa do samochodów podczas takich wyjazdów, opłaty za korzystanie z autostrad, opłaty parkingowe, koszty ewentualnych napraw w razie nieprzewidzianej awarii pojazdu, czy wynajem aut na miejscu, jeśli przedsiębiorca bądź jego pracownicy udają się tam publicznymi środkami transportu (np. pociągiem, samolotem, autobusem itp.).
Kiedy wydatki na zagraniczne podróże przedsiębiorcy można zaliczyć do kosztów
W świetle ogólnej definicji kosztów uzyskania przychodów, są nimi koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia ich źródła przychodów, z wyjątkiem tzw. kosztów niepotrącalnych (które z woli ustawodawcy nie mogą pomniejszać przychodów podatnika). Tak wynika z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT. Dodatkowo fiskus wymaga w tym zakresie, aby ponoszone przez przedsiębiorcę wydatki miały definitywny charakter (czyli nie były mu zwrócone w jakiejkolwiek formie), a także zostały odpowiednio udokumentowane.
Na ogół wydatki dotyczące zagranicznych wyjazdów, stanowią dla przedsiębiorcy, koszty uwzględniane w rachunku podatkowym. Powszechnie przyjmuje się bowiem, że poszukiwanie nowych klientów czy dostawców w innych krajach, świadczenie tam usług, negocjacje handlowe z zagranicznymi kontrahentami, udział w międzynarodowych targach i wystawach itp., wykazują związek z działalnością gospodarczą podatników. Takie podmioty muszą jednak być w stanie każdorazowo wykazać istnienie związku przyczynowo-skutkowego między ponoszonymi w tym celu wydatkami a ich przychodami, jak również udowodnić faktyczne poniesienie tych wydatków.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
- Jakie wydatki dotyczące zagranicznych podróży można zaliczyć do kosztów podatkowych;
- Jak dokumentować wydatki związane z samochodem w związku podróżami przedsiębiorcy;
- Czy paragon za zakup paliwa może być podstawą ujęcia kosztu w KPiR;
- Po jakim kursie przeliczać poniesione wydatki na zagraniczne podróże;
- Jakie są ograniczenia w zaliczaniu wydatków przedsiębiorcy do kosztów w związku z zagraniczną podróżą służbową;
- Jakie jest aktualne stanowisko skarbówki w związku z wydatkami na zagraniczne wyjazdy przedsiębiorcy.
Polecamy też:
Wyjazdy służbowe przedsiębiorcy a koszty podatkowe
Podróż służbowa udziałowca – koszty
Pobierz:
Zagraniczna podróż służbowa pracownika a rozliczenie różnic kursowych
Czy spółka może rozliczyć podatkowe różnice kursowe od zapłaty prywatną kartą pracownika za wydatki poniesione podczas delegacji zagranicznej?
Do ustalenia różnic kursowych w podatku dochodowym od osób prawnych w związku z rozliczeniem zagranicznych podróży służbowych, stosuje się przepisy art. 15a ustawy o CIT. Przy przeliczeniu wynikającego z faktury kosztu wyrażonego w walucie obcej (zobowiązania) stosuje się kurs średni Narodowego Banku Polskiego (NBP) z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury (rachunku) dokumentującej podróż służbową pracownika (art. 15a ust. 7 ustawy).
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
czy w opisanej sytuacji spółka może rozliczyć podatkowe różnice kursowe.
Polecamy też:
Różnice kursowe a koszty finansowania dłużnego
Sprawdź, jak rozliczać i księgować podróże służbowe pracowników i przedsiębiorców
Jak dokumentować koszty wyjazdów służbowych? Czy koszty podróży będą stanowić ukryte zyski i czy podlegają opodatkowaniu estońskim CIT? Czy wydatki na wyjazdy służbowe przedsiębiorca wliczy w koszty prowadzonego biznesu? Jak księgować wyjazdy służbowe? Sprawdźmy.
Definicja podróży służbowej pracownika
Ustawy podatkowe nie definiują pojęcia podróży służbowej. Definicję podróży służbowej znajdziemy w Kodeksie pracy. Na podstawie art. 775 § 1 Kodeksu pracy, pracownikowi wykonującemu na polecenie pracodawcy zadanie służbowe poza miejscowością, w której znajduje się siedziba pracodawcy, lub poza stałym miejscem pracy przysługują należności na pokrycie kosztów związanych z podróżą służbową.
Podróż służbowa w Kodeksie pracy
Za podróż służbową uznaje się zatem wyjazd na polecenie pracodawcy, który związany jest ze świadczeniem pracy poza miejscowością siedziby pracodawcy lub poza stałym miejscem pracy.
Otrzymane przez pracownika kwoty korzystają ze zwolnienia podatkowego
Podróże służbowe pracownika wiążą się z koniecznością poniesienia przez pracodawcę określonych środków finansowych na ich realizację. Może to skutkować powstaniem przychodu podatkowego.
Oglądaj szkolenie online:
Jak rozliczać podróże służbowe w 2023 roku, cz. 1 – podróże krajowe a podróże zagraniczne
Jak rozliczać podróże służbowe w 2023 roku, cz. 2 – dokumentacja, czas pracy
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
- Czym jest podróż służbowa w Kodeksie pracy;
- Jak wyliczyć zwrot należności za podróż służbową pracownika
- Ile wynoszą diety w podróży służbowej;
- Jak dokumentować poniesione w podróży służbowej koszty;
- Jak księgować wydatki związane z podróżą służbową.
- Czy koszty podróży będą stanowić ukryte zyski i czy podlegają opodatkowaniu estońskim CIT.
Polecamy też:
Kalkulator krajowej podróży służbowej
Podróże służbowe – jak rozliczyć koszty podróży dzieci towarzyszących pracownikowi
Podróż służbowa udziałowca spółki – co z kosztami podatkowymi
Jak postąpić w sytuacji, gdy nauczyciel dostarczył rozliczenie delegacji z opóźnieniem
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Jakie są konsekwencje opóźnienia w rozliczeniu delegacji nauczyciela.
Polecamy:
Kalkulator krajowej podróży służbowej
Dieta w krajowej podróży służbowej wzrosła. Rozliczenia na przykładach
Jak rozliczać podróże służbowe po zmianach
Od 28 lipca 2022 r. zmieniły się stawki diety przysługującej pracownikowi z tytułu krajowej podróży służbowej. Więcej na ten temat w poradzie video.
Od 28 lipca 2022 r. obowiązuje rozporządzenie ministra rodziny i polityki społecznej z 30 czerwca 2022 r. zmieniające rozporządzanie w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej (Dz.U. z 2022 r. poz. 1481). Rozporządzenie zmienia stawkę diety w podróżach służbowych. Zmieniły się też inne należności przysługujące pracownikowi w delegacji.
W poradzie video dr Katarzyna Trzpioła wyjaśni:
- jak zmieniły się stawki w delegacji krajowej;
- jak rozliczać podróż służbową po zmianach obowiązujących od 28 lipca 2022 r.
Polecamy też wzory dokumentów:
Dieta w krajowej podróży służbowej wzrosła. Rozliczenia na przykładach
Dieta za dobę krajowej podróży służbowej od 28 lipca br. wzrasta z 30 zł do 38 zł. Wyższe są też inne należności, których podstawę stanowi wysokość diety. Chodzi przykładowo o ryczałt za nocleg czy przejazdy miejscową komunikacją. Dowiedz się więcej. Skorzystaj z przykładów i niezbędnych wniosków.
Jakie należności przysługują pracownikowi za czas podróży służbowej
Przypomnijmy, że pracownikowi wykonującemu na polecenie pracodawcy zadanie służbowe poza miejscowością, w której znajduje się siedziba pracodawcy, lub poza stałym miejscem pracy przysługują należności na pokrycie kosztów związanych z podróżą służbową (art. 77[5] Kodeksu pracy).
Wysokość oraz warunki ustalania należności przysługujących pracownikowi, zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej, z tytułu krajowej oraz zagranicznej podróży służbowej określa rozporządzenie ministra pracy i polityki społecznej z 29 stycznia 2013 r. w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej (Dz.U. poz. 167, dalej: rozporządzenie).
Polecamy:
Kalkulator krajowej podróży służbowej
Rozporządzenie określa wysokość diet, z uwzględnieniem czasu trwania podróży, a w przypadku podróży poza granicami kraju - walutę, w jakiej będzie ustalana dieta i limit na nocleg w poszczególnych państwach, a także warunki zwrotu kosztów przejazdów, noclegów i innych wydatków.
Warunki wypłacania należności z tytułu podróży służbowej pracownikowi zatrudnionemu u innego pracodawcy - a więc sektora prywatnego - może określać układ zbiorowy pracy lub regulamin wynagradzania albo w umowa o pracę, w zależności jakie źródła u pracodawcy funkcjonują.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się m.in.:
- Jakie należności przysługują pracownikowi za czas podróży służbowej;
- Jak od 28 lipca 2022 r. zmieniły się diety w krajowej podróży służbowej;
- Jak wyliczyć dietę w podróży służbowej;
- Kiedy nie przysługuje dieta w podróży służbowej;
- jak ewidencjonować koszty krajowej podróży służbowej w księgach rachunkowych.
/WiedzaiPraktyka
/wip