Pytanie: Spółka komandytowa, która jest podatnikiem CIT oraz płatnikiem VAT i zarejestrowana jest dla VAT-UE, otrzymała od kontrahenta z Unii, również zarejestrowanego dla VAT-UE fakturę z 12 sierpnia 2021 roku z tytułem: „50% zaliczki na dostawę i uruchomienie” z terminem zapłaty 11 września 2021 r. Przedmiotem dostawy są kontenery prądotwórcze wraz z montażem w Polsce. Fakturę zapłaciliśmy 10 września 2021 r. Wykazaliśmy fakturę w JPK_V7M w sierpniu 2021 roku w poz. deklaracji „dostawa, dla której podatnikiem jest nabywca”. Dla tej czynności obowiązek podatkowy powstaje na ogólnych zasadach, w tym m.in. zapłacenie zaliczki powoduje powstanie obowiązku podatkowego. Zapłacenie zaliczki łączy się z koniecznością rozliczenia podatku. Towar został dostarczony do Polski 24 września 2021 roku po zapłacie przez spółkę komandytową 50% zaliczki i rozpoczęły się prace montażowe w Polsce u naszego kontrahenta. Pozostałe 50% będzie rozliczane w pierwszym kwartale 2022 roku. Pytania, które dotyczą tej opisanej sytuacji, wynikają z wezwania z US do spółki komandytowej, że w sierpniu 2021 roku nie zadeklarowaliśmy WNT od kontrahenta z innego kraju UE. Czy słusznie w sierpniu 2021 roku wykazaliśmy fakturę w poz. deklaracji „dostawa, dla której podatnikiem jest nabywca” - pomimo że zapłata nastąpiła we wrześniu. Czy mamy tą transakcję potraktować jak WNT i dokonać korekty JPK_V7M?

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad z zakresu podatków dochodowych, VAT, rachunkowości, ZUS oraz prawa pracy
Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatorów, wzorów dokumentów, formularzy, szkoleń i porad wideo