MF o rozliczaniu VAT w ramach procedur OSS oraz IOSS

Resort finansów przekazał informacje na temat rozliczania podatku VAT w ramach procedury unijnej oraz nieunijnej (OSS) i procedury importu (IOSS). Dowiedz się więcej na ten temat.

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie deklaracje trzeba składać w przypadkach wystąpienia OSS i IOSS
Czym jest tzw. UNR
Gdzie znaleźć informacje, na jaki numer rachunku bankowego wpłacać VAT przy OSS i IOSS

Sprawdź też:

TSUE: Podatnicy powinni mieć możliwość odliczenia VAT bez względu na wysokość sprzedaży

Jak przeliczać faktury do rozliczenia WNT? Przykład z wyjaśnieniem

Świadczenie na rzecz osób prywatnych usług montażu okien w Niemczech a VAT

Jaki kurs stosować przy sprzedaży stanowiącej WSTO rozliczanej z zastosowaniem procedury OSS

Z wyjaśnień Ministerstwa Finansów wynika, że jeżeli podmiot jest zarejestrowany do szczególnej procedury unijnej One Stop Shop (OSS), to po zakończeniu kwartału powinien złożyć deklarację VIU-DO za pośrednictwem systemu e-Deklaracje.

W razie zarejestrowania do szczególnej procedury nieunijnej One Stop Shop (OSS), po zakończeniu kwartału należy złożyć deklarację VIN-DO za pośrednictwem systemu e-Deklaracje.

Jeżeli zaś jest on zarejestrowany do szczególnej procedury importu Import One Stop Shop (IOSS), to po zakończeniu miesiąca składa deklarację VII-DO za pośrednictwem systemu e-Deklaracje.

Zapłata należnego podatku VAT

Po złożeniu deklaracji VAT podatnik otrzyma jednostkowy, unikatowy numer referencyjny (UNR). Należy pamiętać o tym, aby zawsze podawać UNR podczas dokonywania płatności.

Aby płatność została prawidłowo przypisana do deklaracji, w tytule wpisuje się tylko i wyłącznie nr UNR.

Wpłaty opisane w inny sposób np. płatność za III kwartał 2022 OSS, bądź z użyciem prawidłowego UNR ale z dopiskiem np. Deklaracja OSS UNR…, mogą zostać odrzucone i zwrócone na rachunek wpłacającego.

Przykładowy UNR:

dla procedury unijnej OSS to:

PL/PLXXXXXXX/Q3.2022

dla procedury nieunijnej OSS to:

PL/EUXXXXXXX/Q3.2022

dla procedury importu IOSS to:

PL/IMXXXXXXX/09.2022

Więcej informacji m.in. na jaki numer rachunku bankowego należy wpłacać podatek VAT można znaleźć w Zasadach rozliczania podatku VAT w punkcie kompleksowej obsługi OSS i IOSS na stronie: Punkt kompleksowej obslugi oss i ioss.

Źródło:

www.podatki.gov.pl