Poznaj nowe limity w IKE, IKZE, PPE na 2024 rok

System emerytalny w Polsce:

• pierwszy filar emerytalny – ZUS (zakład ubezpieczeń społecznych) i OFE (otwarte fundusze emerytalne) (jako elementy emerytury podstawowej) wypłacanej, co do zasady, każdej osobie po osiągnięciu ustawowego wieku emerytalnego, czyli 60 lat w przypadku kobiet i 65 lat w przypadku mężczyzn;
• drugi filar emerytalny – PPE (pracownicze programy emerytalne) i PPK (pracownicze plany kapitałowe), 
• trzeci filar emerytalny – IKE (indywidualne konta emerytalne) i IKZE (indywidualne konta zabezpieczenia emerytalnego). W 2023 roku w tym filarze pojawiło się również – OIPE (ogólnoeuropejski indywidualny produkt emerytalny).

W ramach funkcjonujących w Polsce form długoterminowego oszczędzania w ramach II filaru (PPE) oraz trzeciego filaru emerytalnego (IKE i IKZE) w każdym roku ustalane są limity, ile wpłat posiadacz poszczególnych produktów emerytalnych może dokonać wpłat.

Limity są ustalane na każdy rok kalendarzowy i powiązane z przeciętnym prognozowanym wynagrodzeniem na kolejny rok. Na początku grudnia 2023 roku w Monitorze Polskim obwieszczeniach MRiPS ogłoszono, że w 2024 roku zmienią się kwoty wpłat na IKE i IKZE oraz składki dodatkowej do PPE.

Każdy ze wskazanych limitów uległ podwyższeniu w stosunku do obowiązujących w 2023 roku limitów.

Zgodnie z ustawą IKE oraz IKZE, wpłaty dokonywane na IKE w danym roku kalendarzowym nie mogą̨ przekroczyć kwoty odpowiadającej trzykrotności przeciętnego (prognozowanego) wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok. Natomiast wpłaty dokonywane na IKZE nie mogą̨ przekroczyć 1,2- krotności wspomnianej kwoty.

Od 2021 roku wprowadzone zostały „nowe IKZE” jako nowa możliwość budowania kapitału emerytalnego dla osób prowadzących działalność gospodarczą. W związku z tym wprowadzono nową kategorię IKZE z większymi limitami.  IKZE dla osób prowadzących pozarolniczą działalność – mają wyższe limity wynoszące kwoty odpowiadające 1,8 - krotności, przeciętnego (prognozowanego) wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok, a nie 1,2- krotności, jak w przypadku zwykłego IKZE. 

• W przypadku IKE w 2023 roku limit wynosił 20.805 zł, w 2024 roku wzrośnie do kwoty 23.742 zł.

Limity wpłat IKE w latach 2015-2024

Opracowanie własne na podstawie danych MRiPS

• W przypadku zwykłego IKZE w 2023 roku limit wynosił 8.322 zł, w 2024 roku wzrośnie do kwoty 9.388,80 zł.
• W przypadku IKZE dla prowadzących pozarolniczą działalność w 2023 roku limit wynosił 12.483, w 2024 roku wzrośnie do kwoty 14.083,20 zł.

Limity IKZE w latach 2015-2024

Opracowanie własne na podstawie danych MRiPS

W przypadku PPE limit składki dodatkowej (która może być opłacana przez uczestnika PPE) zgodnie z ustawą z 20 kwietnia 2004 roku o PPE wynosi 4,5-krotność przeciętnego (prognozowanego) wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok. Składka dodatkowa w PPE jest dobrowolna i zawsze zależy od decyzji uczestnika PPE, uczestnik PPE nie musi jej finansować. W 2023 roku limit wynosił 31.207,50 zł, w 2024 roku wzrośnie do kwoty 35.208 zł.

Limity wpłat na PPE w latach 2015-2024

Opracowanie własne na podstawie danych MRiPS

Wysokość limitów wpłat na IKZE oraz IKE oraz składek dodatkowych w PPE w 2024 roku wyniesie:

ü  na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego „zwykłe IKZE” (IKZE) wyniesie 9.388,80 zł;

ü  na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego osoby, która prowadzi pozarolniczą działalność (IKZE) wyniesie 14.083,20 zł;

ü  na indywidualne konto emerytalne (IKE) wyniesie 23.472 zł;

ü  odpowiadająca sumie składek dodatkowych wniesionych przez uczestnika do jednego programu (PPE) wyniesie 35.208 zł. 

Limity wpłat na IKE, IKZE i PPE w 2024 roku

Opracowanie własne na podstawie danych MRiPS