wymiana opon

Wymiana opon – rozliczenie podatkowe

Jak rozliczać wydatki związane z wymianą opon na zimowe

Z używaniem przez przedsiębiorców samochodów wiąże się konieczność ponoszenia wielu różnych wydatków. Dotyczy to także zakupu opon oraz ich wymiany z letnich na zimowe. Ze względu na dużą różnorodność przypadków, w których ponoszone są te wydatki, ich rozliczanie może przysporzyć problemów, zarówno na gruncie przepisów o podatku dochodowym, jak i VAT.

Okres jesienno-zimowy to czas, kiedy większość przedsiębiorców decyduje się na wymianę opon w swoich samochodach z letnich na zimowe. W tym celu ponoszą wydatki, których wysokość zależy m.in. od tego, czy wiążą się one z zakupem nowych opon wraz z ich montażem, czy jedynie samej ich sezonowej wymiany.

Jeśli chodzi o kwalifikację tych wydatków do kosztów podatkowych, to znajduje tutaj zastosowanie ogólna zasada sformułowana na gruncie przepisów o podatku dochodowym. Mianowicie przedsiębiorcy wolno będzie pomniejszyć z tego tytułu swoje przychody pod warunkiem, że wspomniane wydatki zostały poniesione w związku z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą, zaś ich celem jest osiągnięcie przychodów, względnie zachowanie lub zabezpieczenie ich źródła (art. 22 ust. 1 ustawy o PIT i art. 15 ust. 1 ustawy o CIT).. Dodatkowo dany wydatek nie może figurować w ustawowym katalogu tzw. kosztów niepotrącalnych, a ponadto trzeba go odpowiednio udokumentować.

Sprawdź też:

Zakup wideorejstratora do samochodu używanego w działalności a koszty

Nie ulega wątpliwości, że jeśli wydatki poniesione np. na  zakup i wymianę opon dotyczą samochodu, który jest wykorzystywany na potrzeby prowadzonej przez podatnika firmy, to co do zasady przysługuje mu prawo do pomniejszenia o ich wartość osiąganych z tej działalności przychodów. Jednakże sposób rozliczenia poniesionych w tym celu nakładów będzie zależał m.in. od tego, czy samochód został wprowadzony do ewidencji środków trwałych podatnika, czy też jest jego pojazdem prywatnym używanym we wspomnianej działalności. Jeśli jest on autem osobowym, będzie to miało dodatkowe znaczenie.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:         

  • Czy wymiana opon w samochodzie to ulepszenie środka trwałego
  • Jak rozliczyć związane z tym wydatki, jeśli auto służy nie tylko do celów firmowych
  • Na czym polegają ograniczenia w tym zakresie w przypadku samochodów  osobowych
  • Czy opony do prywatnego samochodu przedsiębiorcy wolno wrzucić w koszty
  • Na co zwrócić uwagę przy sezonowej wymianie opon w leasingowanym pojeździe
  • W jaki sposób uwzględniać w kosztach podatkowych VAT niepodlegający odliczeniu
  • Kiedy wolno odliczyć 100% VAT z faktury za opony zimowe

Polecamy też:

Oglądaj szkolenie:

Profesjonalna wymiana opon - jak rozpoznać dobry warsztat?

Profesjonalna wymiana opon - jak rozpoznać dobry warsztat?

Wymiana opon to rutynowe zadanie, które każdy kierowca musi wykonać przynajmniej dwa razy w roku. Niestety, nie zawsze jest to zadanie, które można zrobić samodzielnie. Dlatego znajomość dobrego warsztatu samochodowego jest niezwykle ważna. Jak jednak znaleźć dobry warsztat samochodowy, gdy niekoniecznie znamy się na tym jak przebiega wymiana kół, a nasza wiedza ogranicza się do tego czym są opony letnie, a czym opony zimowe? Właśnie dlatego powstał ten poradnik, który pomoże Wam zadbać nie tylko o swój samochód, ale i o bezpieczeństwo.

Usługa montażu opon dla luksemburskiego nabywcy – jak ująć w JPK

Pytanie: Firma z Luxemburga wystawiła fakturę - wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług, odwrotne obciążenie (samofakturowanie). Faktura dotyczy świadczenia usług serwisowych, wynagrodzenie za montaż opon. kwota 339,96 Jak mam zaksięgować taka fakturę i jak ująć w JPK?

Czy usługi w zakresie wymiany opon lub kół dla pojazdów silnikowych wymagają posiadania kasy fiskalnej

Pytanie: Główną działalnością przedsiębiorcy jest zarządzanie nieruchomościami własnymi, oprócz tego wykonuje on także usługi w zakresie wymiany opon lub kół dla pojazdów silnikowych, montaż kół z wyważaniem, jak również zakup opon. Podatnik wykonuje usługi tylko na rzecz firm i płatne są one przelewem na podstawie faktur. Czy musi posiadać kasę fiskalną?

Sezonową wymianę opon przedsiębiorca zaliczy do kosztów podatkowych

Wydatki poniesione na zakup i wymianę opon do samochodu firma zaliczy do kosztów uzyskania przychodów. Sprawdźmy, jak rozliczyć zakup zimówek, jeżeli auto nie jest wprowadzone do ewidencji środków trwałych.

Kosztami uzyskania przychodów są wszelkie koszty poniesione w celu jego osiągnięcia z wyjątkiem tych, które zostały wymienione w art. 23 ustawy o PIT i art. 16 ust. 1 ustawy o o CIT. Aby zatem poniesiony wydatek mógł być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, musi on spełnić trzy podstawowe warunki, tj.:

  • mieć związek z prowadzoną działalnością,
  • jego poniesienie powinno wpływać na osiągnięcie przychodu,
  • wydatek ten nie może być wymieniony w art. 23 ustawy o PIT i art. 16 ustawy o CIT.

Wydatki na zakup i wymianę opon można zaliczyć do kosztów

Przedsiębiorcy mogą odliczyć wydatki eksploatacyjne firmowych aut od przychodu. Kosztem będzie dla nich również nieodliczony VAT, jeśli wykorzystują samochód zarówno do celów prywatnych jak i prowadzonej działalności.

Jeśli samochód jest wpisany do ewidencji środków trwałych wydatki ponoszone na nabycie do niego opon letnich są kosztem uzyskania przychodu, ponieważ auto to jest wykorzystywane w celu prowadzonej działalności. Przy czym należy zaznaczyć, że wydatki na nabycie opon do takich aut w całości są kosztem podatkowym niezależnie od tego, czy jest to samochód osobowy, czy ciężarowy. Nie zmieniła tego zmiana definicji auta osobowego, która obowiązuje od 1 kwietnia 2014 r.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.