VAT niepodlegający odliczeniu w księgach

VAT niepodlegający odliczeniu można księgować bezpośrednio w koszty

Pytanie:  Od początku tego rok jako jednostka budżetowa - ogród zoologiczny zobowiązani jesteśmy do stosowania prewspółczynnika w rozliczeniach VAT. Posiadamy magazyn, przez który przechodzi większość zakupów, np. żywność dla zwierząt, materiały do remontów. Do tej pory, ponieważ odliczaliśmy VAT w 100%, ewidencja magazynowa prowadzana była w cenach netto wynikających z faktur. Obecnie nie odliczamy całej kwoty VAT. Czy możemy jednak nadal ujmować zakupy magazynowe w cenach netto, a VAT nieodliczalny księgować bezpośrednio w koszty, dokonując stosownych zapisów w polityce rachunkowości.

Odnoszenie VAT niepodlegającego odliczeniu na odrębne konto

Pytanie:  Rozliczam spółkę osobową, której roczne sprawozdanie finansowe nie podlega obowiązkowi badania. Zgodnie z założeniami w polityce rachunkowości przyjęła uproszczenia w zakresie odrębnej ewidencji VAT naliczonego od faktur kosztowych. Mamy zapisane, że zakupy związane wyłącznie ze sprzedażą zwolnioną z VAT mogą polegać na ujmowaniu nabywanych materiałów i usług w cenach netto i ujmowaniu VAT niepodlegającego odliczeniu na koncie 404-1 podatki  i opłaty (w analityce: VAT stanowiący kup). W rachunku zysków i strat w wariancie porównawczym konto to jest przyporządkowane do pozycji kosztów działalności operacyjnej, Litera B. IV podatki i opłaty. W dodatkowych objaśnieniach i informacjach jest dodatkowy opis. Czy jest to błąd i może zostać zakwestionowane przez audytora, który będzie kontrolował księgi. Czy może VAT niepodlegający odliczeniu lepiej księgować na kontach rodzajowych, tam gdzie księgowana jest kwota netto z faktur kosztowych. 

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.