VAT

Rozliczenie do celów VAT zakupu usługi od kontrahenta zagranicznego - o czym trzeba pamiętać

Pytanie: Spółka z o.o. jest czynnym podatnikiem VAT. Nabyła usługę w postaci platformy PICS, do której zmusił nas główny odbiorca usług. Fakturę proforma wystawiono w styczniu 2016 roku i w tym roku nastąpiła zapłata za trzy lata. Ponieważ proforma nie jest dokumentem księgowym i nie zawierała NIP kontrahenta, nie można było go zweryfikować. W międzyczasie zmieniła się nazwa z PICS na AWETTA, w związku z tym VAT nie został rozliczony. Oryginał faktury z NIP kontrahenta otrzymaliśmy dopiero w marcu 2017 roku. Data z faktury to styczeń 2017 roku. Faktura ta zawiera VAT unijny, zaś z jej opisu wynika, że usługa obejmuje okres od 17 lutego 2016 r. do 16 lutego 2019 r. Kiedy powinniśmy rozliczyć VAT i w jakim okresie, tj. czy w styczniu 2016 roku, czy styczniu 2017 roku (poprzez korektę)?

Sprawdź, jak poprawnie rozliczać VAT należny i naliczony od towarów objętych odwrotnym obciążeniem

Pytanie: Spółka z o.o. jako czynny podatnik VAT zakupiła towar z załącznika 11 (bednarka 25x4 ocynkowana) 31 stycznia 2017 r. i sprzedawca w tym dniu wystawił fakturę z klauzulą „Odwrotne obciążenie”. Towar przyjęto do magazynu na podstawie dowodu PZ 15 lutego 2017 r. Kiedy nabywca powinien rozliczyć VAT należny i naliczony?

Skutki podatkowe udzielenia licencji na znaki towarowe

Pytanie: Spółka planuje darować posiadane znaki towarowe/patenty osobie fizycznej. Udziałowcami spółki , jak i członkami zarządu są rodzice osoby obdarowywanej. Osoba fizyczna zamierza te znaki towarowe/patenty licencjonować na rzecz innego podmiotu, w tym być może do spółki z o.o., w której jest udziałowcem. Jakie podatkowe skutki rodzi darowizna znaków towarowych/patentów dla obu stron?
zdarzenia po dniu bilanoswym

Przychód z automatu do kserowania z VAT

Do uznania danego podmiotu za podatnika VAT nie jest istotne to, że uzyskiwane przez niego wpływy nie przewyższają ponoszonych kosztów. Wprowadzenie przez szkołę odpłatności za możliwość korzystania z urządzenia ksero powoduje zatem konieczność wykazania podatku od towarów i usług, nawet gdy działalność taka jest deficytowa.

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach wydał interpretację (nr IBPP1/443-823/14/AW) dotyczącą podatku od towarów i usług w zakresie opodatkowania środków pieniężnych pochodzących z urządzenia wielofunkcyjnego.

Wywłaszczenie za odszkodowaniem z nakazu władzy publicznej co do zasady powinno być opodatkowane VAT

Pytanie:
Gmina otrzymała odszkodowanie za wywłaszczenie gruntów, na których znajdowała się droga gminna. Zgodnie z zaświadczeniem w planie zagospodarowania miasta na dzień wydania decyzji o zezwoleniu na realizację inwestycji drogowej, przejęte działki są drogami gminnymi. Obie działki są drogami gruntowymi. Pierwsza z nich jest drogą gminną położoną na terenie przeznaczonym pod dolesienie bez prawa zabudowy. Druga leży na terenie przeznaczonym pod zabudowę mieszkaniową jednorodzinną z usługami. Czy podstawą opodatkowania będzie tu kwota odszkodowania brutto? Na kogo należy wystawić fakturę?
kalkulator,okulary długopis 2

Odpłatne przeniesienie prawa własności do słupów oświetleniowych bez VAT


Zapewnienie oświetlenia dróg gminnych należy do zadań publicznych. Budowy słupów nie można zatem utożsamiać z działalnością gospodarczą gminy. Jednostka samorządu, dokonując odpłatnego przeniesienia prawa do słupów oświetleniowych, nie działa w związku z tym w charakterze podatnika, a sama czynność przeniesienia prawa pozostaje poza zakresem opodatkowania.

Wywłaszczenie za odszkodowaniem z nakazu władzy publicznej co do zasady powinno być opodatkowane VAT

Pytanie:
Gmina otrzymała odszkodowanie za wywłaszczenie gruntów, na których znajdowała się droga gminna. Zgodnie z zaświadczeniem w planie zagospodarowania miasta na dzień wydania decyzji o zezwoleniu na realizację inwestycji drogowej, przejęte działki są drogami gminnymi. Obie działki są drogami gruntowymi. Pierwsza z nich jest drogą gminną położoną na terenie przeznaczonym pod dolesienie bez prawa zabudowy. Druga leży na terenie przeznaczonym pod zabudowę mieszkaniową jednorodzinną z usługami. Czy podstawą opodatkowania będzie tu kwota odszkodowania brutto? Na kogo należy wystawić fakturę?
ręka z długopisem

Gmina odliczy VAT od inwestycji w infrastrukturę kanalizacyjną

Mimo że zakład budżetowy jest jednostką organizacyjną wyodrębnioną w strukturze gminy, to działa w jej imieniu. Do celów rozliczenia VAT oba te podmioty należy uznać za jedność - tak uznał WSA w Rzeszowie. Co to oznacza w praktyce?

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Rzeszowie uznał za nieprawidłowe stanowisko ministra finansów pozbawiające gminę prawa odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na budowę oraz utrzymanie infrastruktury wodno-kanalizacyjnej (sygn. akt I SA/Rz 992/14).

Sposób ewidencji nieodliczonego wcześniej VAT zależy od wielkości zwrotu

Pytanie: Gimnazjum kilka lat temu otrzymało w trwały zarząd nieruchomość zabudowaną halą sportową. Wykorzystywana jest na cele zajęć dydaktycznych nieodpłatnie, jak również odpłatnie na rzecz klubów sportowych odpłatnie. Szkoła jest podatnikiem VAT, ale mimo wszystko nie odliczała podatku naliczonego. W wyniku działań optymalizacyjnych skorygowano deklaracje za ubiegłe lata. Jak w takiej sytuacji ująć te zdarzenia w ewidencji księgowej?

Podatek wykazany do zwrotu z deklaracji VAT za lata ubiegłe nie stanowi przychodu i nie podlega ewidencji na koncie 720

Pytanie: Gmina realizująca zadanie inwestycyjne zwrot VAT wpływający na rachunek dochodów w trakcie roku budżetowego ujmuje na rachunku wydatków, gdzie księgowany jest Wn 130 Ma 225 i pomniejsza wydatki budżetu. Kłopot sprawia jednak księgowanie zwrotów za ostatnie miesiące roku, które wpływają na rachunek już w nowym roku. W sytuacji, kiedy zaksięguje się je w dochodach Wn 130/Ma 720 (podziałka dochodowa), pozostaje saldo w wydatkach 225. Jak prawidłowo przeprowadzić takie księgowanie? Jak rozliczyć zwrot w przypadku gdy gmina wystąpi do urzędu skarbowego z korektą deklaracji za poprzedni rok?

Zmiany w VAT dla importerów posiadających status AEO

Od 1 stycznia 2015 r. obowiązują zmiany w VAT dotyczące firm importujących przez polskie porty morskie. Podatnicy VAT posiadający status tzw. przedsiębiorców upoważnionych (Authorised Economic Operator - AEO) mogą rozliczać kwoty podatku należnego z tytułu importu towarów w deklaracji podatkowej VAT-7.

Jednostka będąca podatnikiem VAT może, ale nie musi korzystać z ulgi na złe długi

Pytanie: Kontrahent jednostki budżetowej nie płaci za media i czynsz. Wkrótce minie 150 dni od momentu nieuregulowania pierwszej należności. Jednostka jest podatnikiem VAT czynnym. Czy w związku zaległościami w spłacie wystąpią jakieś obowiązki w zakresie podatku od towarów i usług?

Archiwalny Przechowywanie i archiwizacja faktur otrzymywanych drogą elektroniczną

W jaki sposób firma powinna postępować z fakturami, które wpływają pocztą elektroniczną na adres przeznaczony wyłącznie do takiej korespondencji. Czy po ich wydrukowaniu i zaksięgowaniu trzeba je jakoś specjalnie archiwizować?

W jaki sposób rozliczyć fakturę za noclegi z tytułu zagranicznej delegacji prezesa

Pytanie: Prezes spółki z o.o. wyjechał w delegację do Czech. Po powrocie dostarczył fakturę za noclegi, na której jest czeski NIP wewnątrzwspólnotowy, natomiast polski jest bez oznaczenia PL, chociaż zgłosiliśmy firmę do transakcji wewnątrzwspólnotowych. Ponadto na fakturze jest naliczony vat w ze stawkami 0%, 15% i 21%. Jak powinniśmy rozliczyć taką fakturę pod względem podatku dochodowego (delegacji) i VAT?

Archiwalny Kiedy powstanie obowiązek podatkowy w eksporcie jeśli fakturę wystawiono w innym miesiącu niż wysyłka

Pytanie: Spółka dokonała eksportu bezpośredniego do Rosji. Faktura eksportowa została wystawiona we wrześniu. Plik XML z potwierdzeniem wywozu poza granice Wspólnoty (komunikat IE599) otrzymaliśmy emailem z upoważnionej przez nas agencji celnej (która zgłaszała towar w procedurze wywozu) w październiku 2014 r. Agencja celna otrzymała dokument IE599 również w październiku. Według dokumentu IE599 przyjęto zgłoszenie i zwolniono towar w październiku. W deklaracji VAT-7 za który miesiąc możemy wykazać eksport ze stawką 0%: za wrzesień czy za październik?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.