usługi kompleksowe

Faktura dokumentująca dostawę i montaż stolarki okiennej w Niemczech

Pytanie: Kontrahent z Niemiec (NIP DE) zamówił stolarkę okienną oraz montaż (nieruchomość w Niemczech). Czy będzie poprawna treść faktury:  W dostawa i montaż stolarki PCV zgodnie z umową nr XX (stawka VAT NP)? Czy jest obowiązek podania na fakturze liczby godzin montażu (montaż zlecamy podwykonawcy) lub czy jest możliwość wystawienia faktury z dwiema pozycjami osobno towar i osobno montaż?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy dostawa i montaż stolarki okiennej to usługa kompleksowa.

Jak wystawić fakturę dokumentującą dostawę i montaż stolarki okiennej w Niemczech.

Polecamy też:

Wyroby stolarki okiennej a GTU_08

Opodatkowanie VAT usług montażu sprzętu fotowoltaicznego w Niemczech

Możliwość rejestracji w punkcie kompleksowej obsługi (OSS)

Możliwość rejestracji w punkcie kompleksowej obsługi (OSS)

Od 1 lipca 2021 roku podatek VAT może być zapłacony na rzecz innego państwa członkowskiego z wykorzystaniem punktu kompleksowej obsługi (OSS). Rozliczeniu poprzez punkt kompleksowej obsługi (OSS) mogą podlegać określone transakcje w relacji podatnik – konsument (B2C), tj. wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość, świadczenie usług, a także niektóre dostawy krajowe. W punkcie kompleksowej obsługi (OSS) podatnicy z łatwością zadeklarują i zapłacą podatek VAT należny w innych państwach członkowskich.

Gdzie i jak rozliczyć usługi kompleksowe dla kontrahenta zagranicznego

Gdzie i jak rozliczyć usługi kompleksowe dla kontrahenta zagranicznego

Polska spółka świadczy usługi produkcyjne zgodnie z zaleceniami i na rzecz zagranicznego kontrahenta, który również za granicą produkty te sprzedaje. Są one tworzone według specyfikacji odbiorców końcowych. Spółka była przekonana, iż z racji tego, że nie sprzedaje towaru, lecz świadczy usługi kompleksowe na zlecenie swojego głównego odbiorcy, będą one podlegać opodatkowaniu w państwie tego zleceniodawcy. Fiskus był innego zdania. Poznaj szczegóły.

Usługa kompleksowa. Czy w nowym JPK_VAT podawać GTU?

4 wskazówki dotyczące stosowania kodów GTU w nowym JPK_VAT do usług kompleksowych

W nowym pliku JPK_VAT podatnicy muszą prawidłowo oznaczać sprzedaż symbolami, w tym kodami GTU. Oznaczenia GTU nie stosujemy do dokumentów oznaczanych symbolami „RO”, „WEW” oraz skutkujących pojawieniem się podatku należnego (np. WNT, import usług). Wielu podatników ma problem z klasyfikacją sprzedaży, a co za tym idzie identyfikacją kodu GTU. Co w przypadku usługi kompleksowej, do której zużywane są towary obejmujące poszczególne GTU?

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu będziesz wiedzieć,

  • Czy usługa gastronomiczna w skład w której wchodzi alkohol nie będzie podlegała obowiązkowi oznaczania sprzedaży odpowiednim kodem GTU w nowym JPK;
  • Czy podatnik, który świadczy usługę naprawy pojazdów, usługę mechaniczną lub serwisową i zużywa do jej wykonania części o kodach CN 8701-8708 będzie obowiązany dokonywać oznaczenia w nowym JPK_VAT;
  • Czy podatnik będzie zobowiązany oznaczać kodem GTU_3 usługi naprawy specjalistycznej maszyny, jeżeli zużyje do tego olej smarowy;
  • Czy sprzedaż przerobionego, czyli zużytego oleju smarowego również będzie podlegała oznaczaniu  GTU_3 lub GTU_5.

Przez błąd wystawcy nie odliczysz VAT z faktury za usługę kompleksową

Nie jest dopuszczalne odliczenie VAT od nabytych przez przedsiębiorcę usługi kompleksowej w sytuacji, gdy jego kontrahent na wystawionej  fakturze wyodrębnił składające się na tę usługę poszczególne elementy.

pracownik coś liczy i zapisuje

W jakim miesiącu zaksięgujesz przychód za wykonane usługi

Przedsiębiorca prowadzi usługi księgowe. Przykładowo wystawił fakturę za kwiecień w maju 2017 roku z treścią: „usługi księgowe za kwiecień 2017 roku”. Czy musi być specjalny zapis w umowie? W jakim miesiącu powinien zaksięgować przychód w KPIR? Czy musi być podstawa zwolnienia z VAT na fakturze z uwagi na obroty?

 

Czynności zarządzania nie stanowią elementu kompleksowych usług doradztwa

Pytanie:  Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością podpisała umowę o zarządzanie przedsiębiorstwem z osobą, która jest jednocześnie prezesem zarządu tej spółki i jej jedynym udziałowcem. Spółka wypłaca wynagrodzenie wynikające z tej umowy na podstawie wystawionego rachunku (miesięczne koszty uzyskania przychodu w kwocie 111,25 zł, zaliczka wg skali podatkowej, potrącone składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne). Jednocześnie osoba ta, w ramach prowadzonej przez nią jednoosobowej działalności gospodarczej, będąca podatnikiem VAT czynnym, świadczy dla spółki tej usługi (zgodnie z drugą umową zawartą pomiędzy nią a spółką) polegające na doradztwie merytorycznym związanym z wykonywaną przez spółkę działalnością i z tego tytułu wystawia faktury VAT, a dochód z tej działalności opodatkowuje podatkiem liniowym. Czy taki sposób rozliczeń jest prawidłowy? Czy wynagrodzenie z tytułu zarządzania powinno być uwzględnione w podstawie opodatkowania VAT, mimo, że wypłacane jest z tytułu odrębnej umowy nie w ramach prowadzonej działalności gospodarczej?

Występy artystyczne nie wchodzą w skład kompleksowej usługi organizacji szkolenia

Zakwaterowanie w hotelu, pełne wyżywienie czy też wynajem sal to elementy usługi złożonej dotyczącej przygotowania konferencji lub szkolenia. Natomiast zwiedzanie miasta, czy wizyta w SPA nie są niezbędne do zorganizowania szkolenia. W konsekwencji miejsce świadczenia dla kompleksowej usługi organizacji konferencji lub szkolenia oraz usług dodatkowych należy ustalić odrębnie.

Spółka, jest czynnym podatnikiem VAT. Podmiot prowadzi hotele i restauracje. Zajmuje się też organizacją targów, wystaw i kongresów. W ramach tych usług firma oferuje swoim klientom świadczenie kompleksowych usług związanych z organizacjami konferencji, szkoleń oraz usług dodatkowych.

W składa tzw. pakietu konferencyjnego wchodzi np.: zakwaterowanie w hotelu, pełne wyżywienie dla uczestników konferencji, udostępnienie mediów, wynajem sal konferencyjnych ze sprzętem technicznym. Na żądanie klienta przedsiębiorstwo może też zająć się organizacją czasu wolnego (np. występy artystyczne, zwiedzanie miasta, usługi SPA, etc). Cena jest ustalana indywidualnie z klientem.

Wątpliwości spółki dotyczyły miejsca świadczenia usługi organizacji konferencji lub szkoleń w sytuacji gdy nabywca usługi nie posiada siedziby ani miejsca zamieszkania na terytorium Polski, a także nie prowadzi działalności gospodarczej w naszym kraju.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.