usługi ciągłe a VAT 2011

Kiedy wystawić fakturę i rozpoznać obowiązek podatkowy w przypadku świadczenia usług ciągłych?

Pytanie:  Zawarłem z klientem umowę, w ramach której świadczę dla niego usługi o charakterze ciągłym polegające na doradztwie w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania. Dotychczas w tej umowie było napisane, że usługi są rozliczane w miesięcznych okresach rozliczeniowych. W takim przypadku przychód rozpoznawałem w ostatnim dniu każdego miesiąca, a obowiązek podatkowy w VAT - w dniu wystawienia faktury, nie później jednak niż 7. dnia każdego następnego miesiąca. W kwietniu br. podpisałem z klientem aneks do tej umowy, w którym zmieniliśmy umowny okres rozliczeniowy z miesięcznego na 3-miesięczny. W aneksie tym napisaliśmy, że jego treść wchodzi w życie 1 maja 2011 r. i pierwszy 3-miesięczny okres rozliczeniowy trwa od 1 maja 2011 r. do 31 lipca 2011 r.  Ponadto, w aneksie jest zapis, , że usługę uznajemy za wykonaną w ostatnim dniu każdego 3-miesięcznego okresu rozliczeniowego. Fakturę za pierwszy 3-miesięczny okres rozliczeniowy wystawiłem w dniu 5 sierpnia 2011 r., w której wpisałem datę sprzedaży: maj-lipiec 2011 r. W odniesieniu do tego okresu rozliczeniowego przychód do celów PIT rozpoznałem w dniu 31 lipca 2011 r., natomiast obowiązek podatkowy w VAT ustaliłem na 5 sierpnia 2011 r. Czy prawidłowo wystawiłem fakturę i rozpoznałem obowiązek podatkowy w PIT i VAT ?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.