usługa na rzecz kontrahenta z unii

Nieodpłatne świadczenia dla kontrahentów

Przedsiębiorcy, aby zdobyć klientów lub utrzymać już istniejących, często przekazują im różnego rodzaju świadczenia. Zakup oraz ich przekazanie wywołuje skutki na gruncie podatków, i to zarówno po stronie firmy przekazującej, jak i obdarowanego. Jak wskazuje praktyka, rozliczanie takich świadczeń budzi poważne problemy.

Koszty organizacji wigilii dla pracowników i kontrahentów a koszty podatkowe

Pytanie: Firma organizuje wigilię dla pracowników i kontrahentów w restauracji. Jak musi być opis faktury, aby poczęstunek zaliczyć w koszty - usługa cateringowa czy gastronomiczna? Jakie warunki trzeba spełnić, aby zaliczyć wydatki na wigilię w koszty podatkowe?

Kosztami uzyskania przychodów z działalności gospodarczej są koszty ponoszone przez podatników w celu osiągnięcia przychodów z działalności gospodarczej lub w celu zachowania albo zabezpieczenia działalności gospodarczej jako źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych jako niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (zob. art. 22 ust. 1 ustawy o PIT). Jak jednocześnie stanowi art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy o PIT, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów kosztów reprezentacji, w szczególności poniesionych na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych.

Wydatki na wigilię w części dotyczącej pracowników

W świetle powyższych przepisów wydatki na organizację różnego rodzaju imprez mogą stanowić w całości koszty uzyskania przychodów przede wszystkim w części dotyczącej pracowników i emerytowanych pracowników podatników.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

czy wydatki związane z organizacją wigilii możesz zaliczyć do kosztów podatkowych, gdy w spotkaniu biorą udział pracownicy i kontrahenci.

Poznasz stanowisko skarbówki w tej sprawie.

Polecamy też:

Miejsce opodatkowania usług szkolenia

Pytanie:  Jak prawidłowo powinna zostać przeprowadzona transakcja polegająca na przeprowadzeniu szkolenia na terytorium Polski dla dwóch osób z Wielkiej Brytanii? Osoby z Wielkiej Brytanii przylecą do Polski. Chcemy im wystawić fakturę za szkolenie w funtach. Czy dodajemy VAT 23% na tej fakturze? W jaki sposób powinna wyglądać ewidencja tej faktury i przeliczenie jej z funtów na złotówki w PKPiR?

Usługa na rzecz kontrahenta z Unii wykonana w Polsce a VAT

Pytanie:  Spółka z o.o. dokonuje usługi demontażu maszyny w Polsce, której nabywcą jest firma niemiecka posiadająca VAT UE.
  • Czy opisana czynność jest wewnątrzwspólnotową dostawą towarów (WDT)?
  • W jaki sposób należy wystawić fakturę dla tej usługi?
  • Jaką stawkę VAT należy tu zastosować?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.