ulgi podatkowe w Polskim Ładzie

Ulgi podatkowe 2023: Sprawdź, z jakich ulg skorzystasz w PIT-36 za 2022 rok – 5 przykładów

Ulgi podatkowe 2023: Sprawdź, z jakich ulg skorzystasz w PIT-36 za 2023 rok – 5 przykładów

W części G zeznania PIT-36 w wersji 30 podatnicy wciąż mogą skorzystać z kilku interesujących możliwości odliczeń, które pozwalają przedsiębiorcom na ulgę w podatku dochodowym za 2023 rok. Warto przeanalizować poniesione wydatki, być może niektóre kwalifikują się do dodatkowego odliczenia w ramach ulg: na prototyp, na ekspansję, na sponsoring sportu, kultury i nauki, na terminal, na robotyzację. Jak skorzystać z ulg podatkowych w 2023 roku?

Wspomniane ulgi  podatkowe polegają na ponownym uwzględnieniu w kalkulacji podatku kosztów uzyskania przychodu z działalności gospodarczej, a więc podwójnym pomniejszeniu dochodu o preferowane wydatki.

Ulgi podatkowe 2023: Ulga na prototyp

W polach  208-209 PIT-36 można odliczyć ulgę na prototyp. Polega ona na odliczeniu od podstawy opodatkowania kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia go na rynek (zgodnie z art. 26ga ustawy o PIT). Przedsiębiorca może więc po raz drugi w kalkulacji podatku uwzględnić 30% sumy kosztów produkcji i wprowadzenia na rynek prototypu, do 10% ogółu dochodu z działalności gospodarczej. Ulga ta jest nieco podobna do ulgi BR, obejmuje końcowy etap inwestycji w rozwój produktów.

Do kosztów prototypowania zalicza się koszty poniesione na produkcję próbną (fabrycznie nowe środki trwałe i ulepszenia posiadanych niezbędne do uruchomienia produkcji próbnej, koszty nabycia materiałów i surowców do produkcji) i wprowadzenie na rynek (badań, ekspertyz, niezbędnej dokumentacji i certyfikacji, badania cyklu życia produktu i weryfikacji technologii środowiskowych). Ulgę tę można rozliczać nawet w  przypadku braku dochodu przez 6 lat. Z ulgi na prototyp mogą skorzystać też przedsiębiorcy na podatku liniowym.

Przykład 1.

W 2023 roku przedsiębiorca nabył frezarkę CNC w celu produkcji nowo opracowanych w pracach BR łączników stalowych. Będzie mógł 30% kosztu netto frezarki odliczyć w ramach ulgi na prototyp.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się m.in.:

Ile można odliczyć w ramach ulg podatkowych w 2023 roku na:

  • na prototyp;
  • na ekspansję;
  • na sponsoring sportu, kultury i nauki;
  • na terminal;
  • na robotyzację.

Wyjaśnienie znajdziesz na konkretnych przykładach.

Polecamy:

Poznaj zmiany w podatkach dochodowych i PCC od 1 stycznia 2024 roku – zestawienie

Ulga termomodernizacyjna w zeznaniu rocznym – rozliczenie na przykładach

Pobierz formularz:

PIT-36(31)

Czy nabywca zabytkowego folwarku może odliczyć wydatki na remont?

Pytanie: Czy nabywca zabytkowego folwarku, który już rozpoczął remont przed rokiem 2022 pod nadzorem konserwatora zabytków może skorzystać z ulgi Pałacyk+ i odliczyć wydatki remontowe poniesione w roku 2022 oraz odliczyć wydatek na zakup tego folwarku?
Aktualizacja certyfikatu klucza publicznego do usługi test-e-dokumenty.mf.gov.pl

Nowe ulgi podatkowe w Polskim Ładzie – kto będzie mógł skorzystać z preferencji

Polski Ład zawiera wiele nowych ulg. Mają one zachęcić przede wszystkim do inwestowanie w nowe technologie. W skutek czego sama koncepcja proponowanych ulg  prawdopodobnie nie trafi do dużej liczby podatników. Proponowane rozwiązania koncentrują się na działalności innowacyjnej, którą zasadniczo zajmują się największe podmioty gospodarcze na rynku. Dowiedz się więcej o ulgach podatkowych w Polskim Ładzie.

Ulga na prototyp

Ulga daje możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów produkcji próbnej nowego produktu lub wprowadzenia takiego produktu na rynek.

Ustawodawca wprowadza nową ulgę obejmującą podatników, którzy w ramach prowadzonej działalności gospodarczej dokonują produkcji próbnych nowego produktu, który zamierzają wprowadzić na rynek.

Podatnik będzie mógł odliczyć  od podstawy opodatkowania kwotę stanowiącą 30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek nowego produktu. Wysokość odliczenia nie może w roku podatkowym przekroczyć 10% dochodu osiągniętego z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Czym jest produkcja próbna

Ustawodawca zdefiniował produkcję próbną, jako: etap rozruchu technologicznego produkcji niewymagający dalszych prac projektowo-konstrukcyjnych lub inżynieryjnych, którego celem jest wykonanie prób i testów przed uruchomieniem procesu produkcji nowego produktu, powstałego w wyniku prowadzenia przez podatnika prac badawczo-rozwojowych, przy czym etap rozruchu technologicznego obejmuje okres od momentu poniesienia pierwszego kosztu związanego z tym etapem do momentu rozpoczęcia produkcji nowego produktu.

Koszty produkcji próbnej to wydatki pomniejszone o  VAT, z wyjątkiem sytuacji, w których, VAT nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

Jako koszty produkcji próbnej przyjmuje się wydatki poniesione na nabycie lub wytworzenie fabrycznie nowego środka trwałego zaliczonego do grupy 3-6 i 8 Klasyfikacji Środków Trwałych, niezbędnego do uruchomienia produkcji próbnej nowego produktu.

Przykład 1.

Jak Nowak prowadzi działalność gospodarczą w zakresie produkcji szczotek dla włosia konia. W ramach działalności badawczej eksperci stworzyli  nowy środek pielęgnacyjny dla koni. W skutek czego przedsiębiorca chce wykonać testy i próby przed uruchomieniem głównego procesu produkcji tego środka pielęgnacyjnego. Pan Jan osiągnął dochód za 2022 rok w wysokości 1.000.000 zł. Koszty produkcji próbnej wyniosły 400.000 zł. Podatnik ma prawo odliczyć 30% z 400.000 zł, ale nie więcej niż 10% z 1.000.000 zł. W sumie Pan Jan odliczy od podstawy opodatkowania 100.000 zł.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu

- będziesz wiedział jakie są ulgi podatkowe w Polskim Ładzie;

- którzy podatnicy skorzystają z preferencji

- dowiesz się, ile będzie można odliczyć w ramach ulg podatkowych w Polskim Ładzie.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.