ulga prorodzinna

Rozliczenie PIT 2025 – 7 typowych problemów i odpowiedzi

Rozliczenie PIT 2025 za ubiegły rok – 7 realnych problemów i gotowe odpowiedzi od ekspertów

Rozliczenie PIT 2025 może przysporzyć wielu problemów – zwłaszcza księgowym obsługującym przedsiębiorców, czy osoby osiągające dochody za granicą. W tym roku szczególnie często pojawiają się pytania o wspólne rozliczenie z małżonkiem w JDG, czy też sprzedaż środka trwałego po likwidacji działalności. W tym przewodniku znajdziesz 7 rzeczywistych przypadków, z jakimi zmagają się księgowi i biura rachunkowe w czasie rozliczania PIT 2025. Skorzystaj z praktycznych wskazówek ekspertów, aby na czas rozliczyć swoich klientów.

Rozliczenie PIT 2025 a wspólne rozliczenie z małżonką w JDG – co z zaliczkami

Problem: Czy jako przedsiębiorca - JDG, rozliczając się na zasadach ogólnych (skala podatkowa) - mogę w trakcie roku nie wpłacać zaliczek na podatek dochodowy po przekroczeniu kwoty wolnej od podatku, jeżeli planują rozliczyć się wspólnie z niepracującą żoną za ten rok? Czy należy dopełnić jakichś obowiązków, aby móc skorzystać z takiego rozwiązania? 

Rozwiązanie: Moim zdaniem przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą i rozliczający się według skali podatkowej (PIT-36) ma obowiązek wpłacania zaliczek na podatek dochodowy w trakcie roku po przekroczeniu kwoty wolnej od podatku (30.000 zł rocznie).

Przedsiębiorca musi więc wpłacać zaliczki w trakcie roku, a po uwzględnieniu wspólnego rozliczenia z małżonką, odzyskać nadpłatę podatku po złożeniu rocznego rozliczenia (deklaracja PIT-36).

Tym samym, możliwość wspólnego rozliczenia z małżonką ma znaczenie dopiero na etapie składania rocznego zeznania podatkowego i nie zwalnia prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą podatnika z obowiązku bieżącego regulowania zaliczek na podatek dochodowy.

Podstawa prawna:
ustawa z  26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U. 2025 poz. 163 ze zm.).

 

Jakub Sitarski
radca prawny
doradca podatkowy

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Do kiedy podatnicy muszą zatwierdzić swoje zeznania w usłudze Twój e-PIT, aby zostały uznane za złożone;
  • Czy PIT-36 i PIT-28 są automatycznie akceptowane w usłudze Twój e-PIT
  • Czy sprzedaż środka trwałego po zamknięciu działalności pozwala na odliczenie wcześniejszej straty
  • Czy przychód z najmu opodatkowanego ryczałtem wpływa na limit dochodów do ulgi prorodzinnej Jak odzyskać nienależnie wpłacony ryczałt od najmu nieruchomości w Niemczech? Czy trzeba korygować PIT-28
  • Czy podatnik może rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, jeśli osiągał dochody za granicą
  • Jak odzyskać nienależnie wpłacony ryczałt od najmu nieruchomości w Niemczech? Czy trzeba korygować PIT-28.

Polecamy też:

  • 17 kwietnia 2025 r.
  • PIT
Ulgi i odliczenia w zeznaniach PIT za 2024 rok

Ulgi i odliczenia w zeznaniach PIT za 2024 rok - sprawdź, jak obniżyć podatek!

Rozliczając PIT za 2024 rok dla swoich klientów, można skorzystać z wielu ulg i odliczeń, które pomogą im legalnie obniżyć podatek. Ulga B+R, termomodernizacyjna, IKZE czy odliczenia za darowizny – to tylko niektóre sposoby na optymalizację rozliczeń przedsiębiorców. Warto znać aktualne limity i zasady, aby w pełni wykorzystać dostępne preferencje i uniknąć błędów. Sprawdź, które ulgi możesz zastosować i jak prawidłowo uwzględnić je w deklaracjach PIT za 2024 rok.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Z jakich ulg i odliczeń 2024 podatnik skorzysta z rocznym PIT;
  • Jak poprawnie rozliczyć ulgi w PIT 2024 i uniknąć błędów;
  • Ulgi podatkowe dla przedsiębiorców – B+R, termomodernizacja, IKZE - ile można odliczyć.

Ulga prorodzinna na dorosłe dzieci

Pytanie: Dziecko podatnika w czerwcu 2024 r. obroniło licencjat i nie uczy się dalej. Od listopada 2024 r. prowadzi działalność gospodarczą. Łączne zarobki dziecka podatnika nie przekroczyły w 2024 kwoty 21.371,52 zł. Czy rodzice mogą skorzystać z ulgi prorodzinnej?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Do kiedy podatnik może rozliczać ulgę prorodzinną na dorosłe dzieci?

Polecamy też:

Nowe zasady ulg w PIT dla rodzin – sprawdź planowane zmiany

Nowe zasady ulg w PIT dla rodzin – sprawdź planowane zmiany

Projekt nowelizacji ustawy o PIT, procedowany w Sejmie, zakłada korzystne zmiany w ulgach podatkowych dla rodzin z dziećmi. Propozycje obejmują modyfikację ulgi na dzieci oraz ulgi dla rodzin 4+, co może przynieść dodatkowe korzyści podatnikom. Sprawdź, jakie zmiany są planowane, jakie mają uzasadnienie i kto na nich skorzysta.

Korzyści 

Z artykułu eksperta Portalu FK dowiesz się:

  • Do kogo jest adresowana tzw. ulga dla rodzin 4+
  • Jakie są ustawowe ograniczenia w korzystaniu z tej ulgi
  • Jakie warunki trzeba spełnić, aby móc skorzystać z ulgi prorodzinnej
  • Na czym miałyby polegać zmiany w przepisach dotyczących tych ulg
  • Jakie jest uzasadnienie dla wprowadzenia tych zmian

Sprawdź też:

Działalność gospodarcza a urodzenie dziecka – praktyczne zestawienie świadczeń

Ulgi i odliczenia w zeznaniach PIT za 2024 rok - sprawdź, jak obniżyć podatek!

Jakie wydatki na remont domu można odliczyć w PIT

Ulga termomodernizacyjna tylko dla istniejących budynków

Ulga prorodzinna a opieka naprzemienna – czy rodzic skorzysta z preferencji

Pytanie: Czy osoba niepozostająca w związku małżeńskim, której przysługuje pełnia władzy rodzicielskiej (opieka naprzemienna) i osiągająca za rok 2021 dochód w wysokości 85.000 zł może skorzystać w rozliczeniu rocznym z ulgi na jedno dziecko uczące się?

Ulga prorodzinna na pełnoletnie dziecko – czy przysługuje

Pytanie:  Czy rodzić może skorzystać z ulgi na dziecko, które w lipcu 2020 roku osiągnęło pełnoletność? Dochód uzyskanym za 2020  z praktycznej nauki zawodu wynosi 3.800 zł za cały rok. Do lipca kiedy syn był małoletni dochód wg kartoteki zarobkowej wynosił 2.143,32 zł, a w następnym okresie do grudnia 1.656,68. Przychód nie jest opodatkowany, rodzic nie przekracza wymaganego dochodu.
Ulga na dziecko. Jakie są warunki, ile można odliczyć?

Ulga prorodzinna – kiedy z preferencji skorzysta tylko jedno z rodziców

Ulgę na dziecko można odliczyć od podatku w rocznym zeznaniu podatkowym. Warunkiem zastosowania ulgi na dziecko jest faktyczne wykonywanie władzy rodzicielskiej nad małoletnim dzieckiem. Posiadanie władzy rodzicielskiej bez jej faktycznego wykonywania, podobnie jak utrzymywanie sporadycznych kontaktów z dzieckiem, nie wystarcza do zastosowania ulgi. Przypomniał o tym organ podatkowy w interpretacji.

  • 13 listopada 2020 r.
  • PIT

Od 1 stycznia 2020 r. zmiany w uldze na dziecko

Komisja do Spraw Petycji przygotowała nowelizację ustawy o PIT, która daje możliwość odliczenia od dochodu ulgi na dziecko, bez względu na kwotę dochodu uzyskiwanego przez rodziców w roku podatkowym, jeżeli dziecko posiada  orzeczenie o niepełnosprawności lub orzeczenie o stopniu niepełnosprawności.

Ulga prorodzinna. Jak rozliczyć dochody matki wychowującej dzieci za 2018 r.?

Podatnik (matka) utrzymuje i wychowuje dwoje dzieci: pierwsze dziecko ma 19 lat, uczy się i nie uzyskało dochodów w 2018 r. Drugie dziecko w listopadzie 2018 r. skończyło 18 lat, uczy się i uzyskało dochód nieprzekraczający 3.089 w październiku 2018 r., będąc małoletnim. Czy to dziecko powinno się rozliczyć samo na PIT-37 za 2018 r.? Jeśli rozliczy się samo na PIT-37, czy matka może w swoim PIT-36 rozliczyć ulgę prorodzinną na dwoje dzieci? Czy matka może się rozliczyć jako matka samotnie wychowująca dzieci, jeśli ojciec odliczy połowę ulgi na dzieci?

Ulga prorodzinna. Rozliczamy dochody za 2018 rok matki wychowującej dzieci

Pytanie:  Pytanie dotyczy ulgi prorodzinnej za 2018 rok i rozliczeń dochodów małoletnich dzieci. Podatnik (matka) utrzymuje i wychowuje dwoje dzieci: pierwsze dziecko ma 19 lat, uczy się i nie uzyskało dochodów w 2018 r. Drugie dziecko w listopadzie 2018 r. skończy 18 lat, uczy się i uzyskało dochód nieprzekraczający 3.089 w październiku 2018 r. będąc małoletnim. Czy to dziecko powinno się rozliczyć samo na PIT-37 za 2018 r.? Jeśli rozliczy się samo na PIT-37, czy matka może w swoim PIT-36 rozliczyć ulgę prorodzinną na dwoje dzieci? Czy matka może się rozliczyć jako matka samotnie wychowująca dzieci, jeśli ojciec odliczy połowę ulgi na dzieci?

Ulgę prorodzinną mogą stracić rodzice dorosłego dziecka

Organy podatkowe uważają, że przychód pełnoletniego dziecka, który stanowi limit powodujący utratę ulgi prorodzinnej pomniejsza się wyłącznie o koszty uzyskania, a nie o składki ZUS.

Od podatku dochodowego, pomniejszonego o kwotę składki, zdrowotnej, podatnik ma prawo odliczyć kwotę obliczoną na każde małoletnie dziecko, w stosunku do którego w roku podatkowym:

1) wykonywał władzę rodzicielską;

2) pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało;

3) sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą.

Dla odliczenia ulgi prorodzinnej przy jednym dziecku ważny jest limit dochodów

Pytanie:  Jaki próg dochodu obowiązuje osobę, aby mogła skorzystać z ulgi na dziecko jeśli jest rodziną zastępczą dla dziecka (posiada decyzję sądu) i sama wychowuje to dziecko?

Z ulgi prorodzinnej można skorzystać tylko do wysokości podatku od zasiłku

Pytanie:  Prowadzę działalność gospodarczą i rozliczam się na zasadzie liniowego podatku dochodowego. Otrzymywałam z ZUS zasiłek chorobowy, który podlega podatkowi dochodowemu. Czy składając PIT-37 z tego zasiłku mogę skorzystać z ulgi na dzieci i zastosować załącznik PIT-UZ? Będzie mi przysługiwał cały zwrot ulgi na dzieci? Czy mogę wziąć pod uwagę sumę składek społecznych i zdrowotnych z PIT-36L, zapłaconych z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej?

Archiwalny Ulga na dzieci

winnice

Wakacyjna praca w Norwegii ma wpływ na krajowe rozliczenia podatku

Matka ma prawo do skorzystania z preferencyjnego rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko, w przypadku gdy zarobki syna nie przekroczyły ustawowego limitu. Do obliczenia tej kwoty należy wziąć pod uwagę także wynagrodzenie z zagranicy. Jest to konieczne nawet wtedy, gdy dochód jest zwolniony z PIT na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.