ujęcie w KPiR

Brak faktury – na jakiej podstawie ująć koszt w KPiR

Pytanie: Pytanie dotyczy zakupu towaru z Chin. Niestety kontrahent z Chin nie zawsze wystawia faktury na zakupiony towar. Co w takim przypadku zrobić (działalność jednoosobowa KPiR + VAT)? Czy można taki towar przyjąć do magazynu na PZ, czy inwenturą?

 Zgodnie z § 17 ust. 1 ww. rozporządzenia zakup towarów handlowych musi być wpisany do księgi niezwłocznie po ich otrzymaniu, najpóźniej przed przekazaniem do magazynu, przerobu lub sprzedaży. Dodatkowo, dokumenty można księgować w terminie do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni, w sytuacji gdy księgi prowadzone są przez biuro rachunkowe.

Ewidencja towaru w KPiR, gdy brak faktury

Zasady ewidencjonowania zakupu towaru w razie braku faktury uregulowane zostały w § 16 rozporządzenia.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Na jakiej podstawie ująć koszt do KPiR, jeżeli kontrahent nie wystawił faktury.

Polecamy też:

Wydruk z kasy za parkowanie samochodu – czy wydatek można ująć w KPiR

Paragon bez NIP – czy można zaksięgować w KPiR

Rekompensata za niezrealizowaną usługę – jak ująć w KPiR

Rachunek za nocleg a brak NIP sprzedawcy – czy można ująć w KPiR

Pod jaką datę ująć wydatki na wynagrodzenia, składki i odsetki od kredytu obrotowego w PKPiR?

Pytanie:  Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą. Rozlicza się za pomocą podatkowej księgi przychodów i rozchodów (PKPiR). Podatnik ten zawsze płaci przelewem bankowym koszty wynagrodzeń (koszty wynagrodzeń są zawsze wypłacane przelewem, terminowo zgodnie z umową, w miesiącu za który wynagrodzenia są należne), odsetki od kredytu obrotowego, składki za własne ubezpieczenie społeczne ZUS, opłaty i prowizje bankowe. Wyciąg bankowy za miesiąc w którym powyższe koszty zostały zapłacone przelewem bank zawsze generuje pierwszego dnia następnego miesiąca i zawsze wyciąg bankowy ma datę z następnego miesiąca. Przykładowo wynagrodzenia, odsetki, składki ZUS od ubezpieczenia przedsiębiorcy, prowizje i opłaty bankowe zostały zapłacone w styczniu ale wyciąg bankowy ma datę 1 lutego itd. Pod jaką datą ująć wymienione wydatki w podatkowej księdze przychodów i rozchodów? Czy koszty te należy ująć w PKPiR w styczniu czy w lutym?

Ujęcie w PKPiR towarów handlowych przekazanych na cele osobiste

Pytanie:  Właściciel sklepu spożywczego prowadzi PKPiR i jest podatnikiem VAT. Pobiera on towary handlowe na własne potrzeby. Jak ująć w księgach to zdarzenie? Wyksięgować w dniu pobrania towaru?

Ujęcie w remanencie na koniec roku sukien ślubnych

Pytanie:  Osoba fizyczna zajmuje się szyciem sukni ślubnych. Prowadzi KPiR, jest vatowcem. Na koniec roku ma na stanie 10 skończonych sukienek, 4 sukienki w stanie niezakończonym, tkaniny i materiały dodatkowe na pozostałe sukienki. Co powinno znaleźć się w remanencie na koniec roku? W jakiej cenie wykazać sukienki uszyte? Koszt materiałów to ok. 1.000 zł, a połowa ceny sprzedaży, to wartość pracy właścicielki i pracownicy.

Moment ujęcia podatku od nieruchomości w KPiR

Pytanie:  Spółka jawna zapłaciła w grudniu 2013 roku podatek od nieruchomości dotyczący 2012 roku. Deklarację za ten podatek złożyła dopiero w październiku 2013 roku. Kiedy Spółka powinna rozliczyć w kosztach podatkowych zapłacony podatek? Spółka prowadzi KPiR - metoda kasowa. Czy rodzaj wybranego rozliczenia kasowego lub memoriałowego ma znaczenie przy księgowaniu kosztów związanych z płaconymi podatkami np. od nieruchomości, transportowymi, rolnymi itp.?

Zakup towaru i środków trwałych z dotacji

Pytanie:  Otrzymałem jednorazową dotację inwestycyjną w kwocie 40 000,00 w ramach projektu "Po klucz do biznesu 2", realizowanego w ramach Działania 6.2 PO KL. Projekt współfinansowany przez UE w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego, na rozpoczęcie działalności. Prowadzę KPIR. Zakupiłem środek trwały na 7.000,00, za pozostałą wartość nabyłem wyposażenie i towar handlowy. Czy te wydatki stanowią koszty podatkowe i czy ujmuję je w KPIR? Część z tego towaru została mi na koniec 2013 roku - czy ujmuję go w spisie z natury?

Zakup zabytkowego samochodu z przeznaczeniem do dalszej odsprzedaży - jak ująć w KPiR?

Pytanie:  Osoba fizyczna prowadząca działalność w 2010 r. zakupiła samochód osobowy zabytkowy za cenę 5.000 zł z przeznaczeniem do dalszej odsprzedaży. Aktualnie pojazd ten jest remontowany i przypuszczalne zostanie on sprzedany w 2011 r. Koszty zakupu części do remontu tego pojazdu w kwocie 13.000 zł poniesione zostały w 2010 r. Z uwagi na takie okoliczności powstają następujące pytania:
  • czy zakup pojazdu należało ująć w kol. 10 podatkowej księgi przychodów i rozchodów (KPiR) ?
  • czy zakup materiałów do remontu tego pojazdu jako towaru należało ująć w kolumnie 13 KPiR ?
  • w jaki sposób należało wycenić na koniec 2010 r. ten pojazd, czy wg ceny nabycia za kwotę 5.000 zł, czy też po powiększeniu jej o koszty remontu, co daje łącznie kwotę 18.000 zł?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.