ujęcie kosztu w księgach rachunkowych

kalkulator,okulary długopis

Data księgowania nie decyduje o rozliczaniu kosztów w CIT

Moment zaliczenia wydatków do kosztów podatkowych nie zależy od bilansowego ujęcia poniesionych kosztów. Sprawdź komentarz eksperta.

 

Spółka w swojej działalność wykorzystuje  oprogramowanie operacyjne do ewidencji wszystkich zdarzeń dotyczących obsługiwanych wierzytelności. Podjęto decyzję o samodzielnym wytworzeniu nowego oprogramowania. Koszty związane z realizacją projektu spółka kwalifikuje dla celów bilansowych jako prace rozwojowe i aktywuje je do momentu przyjęcia oprogramowania do użytkowania jako aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie.

Fakturę za koszty nieistotne można ująć w koncie – usługi obce

Pytanie:  Spółka otrzymała fakturę za najem serwera (hosting) na kwotę brutto 539,99 zł (w tym VAT 100,97 zł) na okres 5 lat (od 08.10.2014 r. do 09.10.2019 r.). Faktura została opłacona przez Spółkę w dniu 06.10.2014 r. Spółka nie odlicza podatku VAT (zwolnienie przedmiotowe) – VAT nie podlegający odliczeniu ewidencjonuje na koncie 404 (pozostałe podatki i opłaty w analityce kup). Ewidencję kosztów Spółka prowadzi w układzie rodzajowym z pominięciem konta 30 i konta 490. Jak prawidłowo należy ująć w księgach rachunkowych powyższą fakturę przyjmując, że są to koszty nieistotne?
autobus

Jak prawidłowo ewidencjonować koszty transportu pracowników do firmy

Nakłady na zapewnienie pracownikom dojazdów do pracy (i z powrotem) należą do kosztów działalności operacyjnej jednostki. Ich ujęcie w księgach rachunkowych zależy od tego, czy pracodawca dysponuje własnym transportem, czy korzysta z usług podwykonawcy. Sprawdź prawidłową ewidencję rachunkową.

Wraz z początkiem tego roku weszły w życie zmiany, na podstawie których z PIT zwolniona jest wartość świadczeń otrzymywanych przez pracownika z tytułu organizowanego przez pracodawcę dowozu pracowników autobusem.

Takie regulacje wprowadziła ustawa z 7 listopada 2014 r. o ułatwieniu wykonywania działalności gospodarczej.

Więcej na ten temat pisaliśmy w tekście:

Sprawdźmy teraz jak ewidencjonować w księgach koszty związane z transportem pracowników.

Data księgowania kosztów zakupu towarów

Pytanie:  Firma rozlicza się na zasadach ogólnych, pełne księgi, podatnik VAT. Faktura zakupu towaru z datę sprzedaży 30.07.2012, a data wystawienia 05.08.2012. Z jaką datą należy zaksięgować w koszty zakup towarów? Jakie znaczenie ma tu faktyczny termin otrzymania towaru? Jak należy ująć, jeżeli faktycznie towar został otrzymany 30.07.2012, a jak, jeżeli 02.08.2012?

Jak ująć koszt bezpośredni wykonania usługi, który zostanie zafakturowany za kilka miesięcy?

Pytanie:  Spółka nasza prowadzi usługi kominiarskie i ma podpisane umowy ze spółdzielniami, którym za wykonane usługi wystawia faktury raz na kwartał, bądź zaraz po wykonaniu usługi i podpisaniu protokołu. Mamy podpisane umowy z podwykonawcami na świadczenie usług kominiarskich z adnotacją, że faktura będzie wystawiona przez podwykonawcę dopiero po upływie terminu gwarancji, który wynosi 90 dni, przykładowo usługi podwykonawcy za styczeń 2012 roku zostały odebrane 31 stycznia 2012 roku a gwarancja minęła 31 marca 2012 roku i w tym dniu została wystawiona faktura przez podwykonawcę. Czy nasza spółka może na podstawie protokołu odbioru robót z dnia 31 stycznia 2012 roku zaliczyć do kosztów księgowych i podatkowych koszt z tytułu wykonania tej usługi, skoro usługa została wykonana i znamy wartość tej usługi, czy też dopiero możemy zaliczyć do kosztów wydatek w momencie wystawienia faktury? Za usługi wykonane przez podwykonawcę wystawiliśmy fakturę do spółdzielni w styczniu 2012 roku. Od innego podwykonawcy fakturę za usługi wykonane przez niego w styczniu wystawiliśmy fakturę do spółdzielni dopiero po upływie kwartału. Czy w każdym przypadku możemy zaliczyć do kosztów usługi wykonane przez podwykonawców w styczniu?

Moment ujęcia kosztu w KPiR i odliczanie podatku naliczonego

Pytanie:  Spółka jawna prowadząca podatkową księgę przychodów i rozchodów (KPiR) metodą kasową, zalicza wydatki do kosztów uzyskania przychodów w dacie otrzymania faktury. W ramach prowadzonej działalności spółka otrzymała następujące faktury:
  • w październiku za wykupioną reklamę banerową, która ma być prowadzona przez okres trzech miesięcy (X - XII),
  • za wywóz nieczystości w październiku oraz w listopadzie - w obu przypadkach z datą wystawienia 31 października 2011 r.
Ponadto w grudniu spółka zakupiła towary od kontrahenta zagranicznego, za co faktura będzie wystawiona dopiero w styczniu 2012 r.
  • Czy koszty wynikające z otrzymanych faktur można było w całości zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w październiku?
  • Czy koszt towaru zakupionego od zagranicznego kontrahenta stanowił będzie koszt uzyskania przychodu w grudniu? 
  • Czy możliwe jest odliczenie podatku naliczonego wynikającego z tychże faktur?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.