stałe miejsce prowadzenia działalności

Miejsce świadczenia usług VAT – klucz do prawidłowego rozliczenia transakcji międzynarodowych

Miejsce świadczenia usług VAT – klucz do prawidłowego rozliczenia transakcji międzynarodowych

Sprawdź, kiedy i jak prawidłowo określić miejsce świadczenia usług VAT w relacjach międzynarodowych. Dowiesz się, które przepisy mają zastosowanie i jakie konsekwencje dla podatnika niesie nieprawidłowe ustalenie miejsca opodatkowania.

Korzyści 
  • Poznasz, kiedy stosuje się art. 28b ustawy o VAT,
  • Dowiesz się, co oznacza miejsce świadczenia usług w kontekście VAT,
  • Zobaczysz, jak rozpoznać, czy podatnik posiada stałe miejsce prowadzenia działalności (FE),
  • Poznasz, czym jest import usług i jak go rozliczyć,
  • Dowiesz się, kiedy obowiązuje odwrotne obciążenie (reverse charge),
  • Zobaczysz, jakie są wyjątki od zasady ogólnej ustalania miejsca opodatkowania.
Przekazanie faktury ustrukturyzowanej kontrahentowi zagranicznemu, a stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w VAT

Przekazanie faktury ustrukturyzowanej kontrahentowi zagranicznemu, a stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w VAT

Planujesz sprzedaż za granicę i chcesz mieć pewność, że dopełnisz wszelkich obowiązków związanych z prawidłowym przekazaniem kontrahentowi faktury ustrukturyzowanej? Sprawdź, w jaki sposób posiadanie przez kontrahenta zagranicznego stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce wpływa na sposób przekazania faktury ustrukturyzowanej. Z tekstu dowiesz się, jakie metody przekazania faktury ustrukturyzowanej kontrahentowi zagranicznemu są prawidłowe i które ustalenia z odbiorcą pomagają uniknąć błędów.

Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • od czego zacząć ustalenia z odbiorcą zagranicznym, aby wybrać właściwy sposób przekazania faktury ustrukturyzowanej,
  • kiedy rozważyć przekazanie dokumentu poza KSeF (np. w formie PDF) i jakie warunki trzeba spełnić,
  • jak interpretować unijne kryteria pojęcia stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej przy braku polskiej definicji,
  • jak zweryfikować, czy kontrahent ma stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce i czy uczestniczy ono w transakcji,
  • jakie obowiązki ma podmiot zagraniczny z NIP PL (w tym kwestia pełnomocnika i ZAW-FA).

Stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej a rozliczanie VAT w Polsce przez spółkę zagraniczną

Pytanie: Pytanie dotyczy spółki promowej niemieckiej, której prom zawija do portu polskiego. Na potrzeby vat spółka jest zarejestrowana do vat w Polsce z uwagi na sprzedaż na drukarkach fiskalnych na pokładzie statku na wyjście z portu polskiego. Z tytułu tych czynności spółka rozlicza vat w Polsce, czasem też zakupuje towary do sklepu w Polsce i odlicza wówczas vat naliczony. Nie posiada FE w Polsce. Do tej pory spółkę z Vat rozliczała firma zewnętrzna. Teraz chcę zrobić aktualizację NIP-2. Czy wpisanie ,,prowadzenie dokumentacji rachunkowej we własnym zakresie" i podanie adresu biura spółki zależnej w Polsce na potrzeby przechowywania dokumentów spowoduje zarzut FE w Polsce? Dodatkowo pracownik Spółki zależnej w Polsce będzie rozliczać vat (bez określonej umowy na UPL-1). Spółki są powiązane na zasadzie spółki siostry. Czy lepiej podać adres ,,innego podmiotu" taki, aby nie był powiązany z biurem spółki zależnej i zrobić np. umowę zlecenie na rozliczanie vat w Polsce z osobą wyznaczoną w UPL-1? W pytaniu chodzi przede wszystkim o uniknięcie FE w Polsce przez samo rozliczanie przez pracownika spółki zależnej i przechowywanie dokumentacji w spółce zależnej.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czym według przepisów unijnych i krajowych jest stałe miejsce prowadzenia działalności (FE),
  • czy samo przechowywanie dokumentów i rozliczanie VAT przez pracownika w Polsce powoduje powstanie FE,
  • jak uniknąć ryzyka powstania FE przy aktualizacji formularza NIP-2,
  • jakie działania mogą być uznane przez fiskusa za prowadzenie działalności w Polsce.

Faktura dla kontrahenta z polskim NIP – zasady rozliczania VAT

Pytanie: Spółka "A" zarejestrowana w Polsce świadczy usługi na terenie Polski dla zagranicznego kontrahenta z Niemiec "B". Kontrahent "B" posiada polski NIP. Czy prawidłowe będzie wystawianie faktur od spółki A z polskim VAT 23% dla kontrahenta B podając jego NIP polski?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jakie przepisy ustawy o VAT określają miejsce świadczenia usług dla zagranicznych kontrahentów,
  • jakie znaczenie ma siedziba nabywcy oraz stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej,
  • kiedy należy wystawić fakturę oznaczoną jako „odwrotne obciążenie”,
  • w jakich sytuacjach stosuje się fakturę z VAT 23% przy usługach na rzecz kontrahentów z UE,
  • jakie dane trzeba wykazać w pliku JPK_VAT i w informacji podsumowującej VAT UE.

Wyrok TSUE w sprawie stałego miejsca prowadzenia działalności do celów VAT

Niedawno Trybunał Sprawiedliwości UE wydał ważny wyrok w sprawie ustalenia stałego miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w VAT. Poznaj komentarz eksperta KPMG w tej sprawie.

Stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w VAT – ważny wyrok TSUE w polskiej sprawie

Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej rozstrzygnął kwestię stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w VAT. Poznaj skutki wyroku i sprawdź komentarz eksperta.

praca w domu - męzczyzna przy komputerze

Zaplecze techniczne i personalne przesądza o miejscu opodatkowania

Pojęcie stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej odgrywa istotną rolę w celu określenia prawidłowego miejsca świadczenia usług oraz dostawy towarów w VAT. W ostatnim czasie następuje zmiana praktyki podatkowej w tym zakresie. Sprawdź komentarz eksperta.

Zazwyczaj w przypadku świadczenia przez podatnika VAT usług na rzecz podatnika z siedzibą w innym kraju, zobowiązanym do rozliczenia VAT na zasadzie odwrotnego obciążenia jest nabywca usług. Jeżeli podmiot zagraniczny z siedzibą w innym kraju niezarejestrowany na polski VAT dokonuje dostawy towarów w Polsce na rzecz polskiego podatnika VAT, zobowiązanym do zapłaty VAT będzie podatnik krajowy.

Ustalenie stałego miejsca opodatkowania ma znaczenie w celu ustalenia właściwego miejsca opodatkowania VAT

Reguły te mają jednak zastosowanie wtedy, gdy podmiot zagraniczny nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności w rozumieniu regulacji VAT. Kryterium stałego miejsca prowadzenia działalności jest więc istotne w celu ustalenia właściwego miejsca opodatkowania VAT, a wiec rozstrzygnięcia kwestii  jakiemu państwu członkowskiemu przysługuje kompetencja do opodatkowania VAT. Najważniejszymi konsekwencjami dla podmiotów zagranicznych uznania, że posiadają w Polsce stałe miejsce prowadzenia działalności, jest stwierdzenie, iż polscy podatnicy świadczący na ich rzecz usługi nie będą uprawnieni do stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia, co oznacza konieczność zastosowania krajowej stawki VAT.

  • 23 lutego 2016 r.
  • VAT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.