Split payment 2019

Czy na wszystkich fakturach należy umieszczać „mechanizm podzielonej płatności”

Pytanie:  Spółka komandytowa (wspólnikami spółki są osoba prawna i osoby fizyczne, spółka jest czynnym płatnikiem VAT) zajmuje się: sprzedażą towarów, przeglądami okresowymi, serwisem, naprawą pogwarancyjną, naprawą gwarancyjną, montażem zasilaczy bezprzerwowego zasilania, inna nazwa UPS. Częściami do UPS są akumulatory elektryczne, baterie. Pytanie dotyczy stosowania MPP od 1 listopada 2019 r. i stosowania załącznika 15 ustawy o VAT oraz umieszczania na fakturach napisu MPP. W załączniku 15 nie ma towarów typu zasilacze bezprzerwowego zasilania UPS, więc uważamy, że w tym zakresie załącznik 15 nie dotyczy nas. Są natomiast w załączniku 15 akumulatory elektryczne i części, które są częścią składową UPS. Jeżeli spółka sprzedaje akumulatory elektryczne lub baterie to stosujemy powyżej 15.000 zł napis na fakturze MPP, bo jest to w załączniku 15 poz. 67 PKWiU 27.20.2. Natomiast w sytuacji kiedy sprzedajemy „przegląd okresowy z wymianą akumulatorów i baterii", czyli zgodnie z umową sprzedajemy usługę dostarczając nowe akumulatory (jako materiały wymienne) do UPS, to czy tego rodzaju „usługa" powyżej 15.000 zł, powinna być potraktowana jako wynikająca z załącznika 15 i czy należy na fakturze napisać MPP? Klienci nam sugerują, żeby na wszelki wypadek na wszystkich fakturach umieszczać napis MPP, ale jak zaczniemy tak robić, to wszystkie nasze faktury będą opatrzone takim napisem, bo wszystko może być podobnie brzmiące. Jest w załącznik 15 usługa PKWiU 43.21.10.2 - Roboty związane z wykonywaniem pozostałych instalacji elektrycznych i zastanawiamy się, czy w zakresie usługi z załącznika 15 należy rozpatrywać sprzedaż usługi, sprzedaż towaru z usługą, czy sprzedaż usługi z towarem? Tak naprawdę wartość towaru w wykonanym przeglądzie stanowi 80% faktury. Sprzedajemy towar albo świadczymy usługę, a my w tym konkretnym przypadku mamy „przegląd okresowy z wymianą akumulatorów i baterii". W zakresie PKWiU 43.21.10.2 są "- roboty elektryczne związane z instalowaniem urządzeń, - roboty związane z wykonywaniem instalacji elektrycznej oraz instalowaniem osprzętu elektrycznego dla systemów awaryjnego zasilania w energię elektryczną. Te systemy awaryjnego zasilania to właśnie UPS. Czy nasze analizy idą w dobrym kierunku?

Sprawdź, jak stosować przepisy o split payment w przypadku świadczeń kompleksowych

Przedsiębiorca sprzedaje usługi leasingu samochodu wraz z jego ubezpieczeniem. Jak powinien stosować przepisy o split payment do takich usług?

Otrzymujesz przedpłaty od klientów? Upewnij się, jak stosować split payment

Przedsiębiorca sprzedaje wyroby z załącznika nr 15. W transakcjach z klientami stosuje przedpłaty na podstawie faktur proforma. Po otrzymaniu płatności wydaje towar nabywcy i wystawia fakturę. Jak w takich sytuacjach zastosować split payment? Czy jedynym wyjściem jest wystawienie faktury zaliczkowej przed otrzymaniem płatności, aby klient mógł wskazać numer faktury?

Upewnij się, jak dokonywać płatności aby uniknąć solidarnej odpowiedzialności lub sankcji

Pytanie:  Mam pytanie dotyczące split payment. Co w przypadku nabycia towarów z załącznika 15 w marketach budowlanych lub innych sklepach branżowych? Jak dokonywać płatności (obowiązek płatności split payment) aby uniknąć solidarnej odpowiedzialności lub sankcji?

Zaliczki otrzymane przed 1 listopada 2019 r. a nowe przepisy dotyczące obowiązku stosowania mechanizmu podzielonej płatności

Pytanie:  Nasza spółka wykonuje jako podwykonawca kompleksowe usługi budowlano -montażowe z obecnego załącznika 14 ustawy o vat (od 01.11.2019 będzie to zał.15) na podstawie Umów o roboty zawartych z Generalnym Wykonawcą. Do jednej z takich umów otrzymaliśmy zaliczkę w wysokości 25% Umowy, do której wystawiliśmy fakturę z odwrotnym obciążeniem. Zaliczka jest rozliczana stopniowo zgodnie z zapisami Umowy w taki sposób, że comiesięczny przerób do zafakturowania jest pomniejszany o 25% zaliczki. Roboty będą wykonywane i fakturowane jeszcze w listopadzie i grudniu. W umowie wszystkie ceny za montaże są cenami netto, co jest podkreślone - że do cen netto stosuje się aktualnie obowiązujące przepisy i stawki vat. W przypadku robót wykonanych i fakturowanych w listopadzie - część przerobu rozliczona jest zaliczką objętą odwr. obciąż. (25%) natomiast pozostałe 75% przerobu fakturuję już zgodnie ze zmianami od 01 listopada ze stawką 8% lub 23% w zależności od obiektu. Skoro w umowie mam ceny netto , protokół przerobowy sporządzany jest w cenach netto, to muszę doliczyć vat do tych kwot ? Np. Przerób listopad 10 000,00 zł, z zaliczek przeksięguję na sprzedaż 25% czyli 2500,00 a fakturę wystawię na kwotę 7500,00+ 23% czyli 1725,00zł = 9225,00zł? Moja wątpliwość bierze się stąd że widziałam przykład dotyczący mojej sytuacji ( sprzedaż usług wykonanych po zmianie przepisów oraz rozliczenie zaliczek wystawionych z odw.obc. wcześniej, w którym vat liczony był metodą w stu, co w naszym przypadku, gdy w umowie wartość robót jest kalkulowana w cenach netto byłby dla nas i nieprawidłowy i bardzo niekorzystny finansowo.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.