rozliczenie wpłat

Rozliczenie nadpłaty z terminala płatniczego na koncie 240

Pytanie: W 2023 roku na terminalu płatniczym błędnie dwukrotnie obciążono klienta. Powstała nadpłata została zaksięgowana na koncie 240 jako mylna wpłata. Obecnie nie ma możliwości zwrotu środków na kartę (upływ czasu), a klient nie pozostawił danych kontaktowych. Czy taką nadpłatę można przeksięgować na dochód? Jeśli tak, na jakie konto i paragraf?
Korzyści 
  • Dlaczego przed przeksięgowaniem nadpłaty na dochód konieczne jest sporządzenie notatki służbowej?
  • Na jakim koncie i w jakim paragrafie klasyfikacji budżetowej ujmuje się nierozliczone mylne wpłaty?
  • Jakie ryzyko wiąże się z pozostawieniem nieaktywnych sald na koncie 240 przez wiele lat?

Rozliczenie wpłat otrzymanych od kontrahenta przed wykonaniem usług

Pytanie: Spółka z o.o. podpisała kontrakt (kontrahent zagraniczny) na prace projektowe, który trwa 4 lata. Generalnie rozliczenie kontraktu opiera się o protokoły zdawczo-odbiorcze wystawiane za konkretne części prac. Przychodem w rachunku zysków i strat jest wartość sprzedaży a kosztami - wartość kosztów rozliczanych według procentowego wskaźnika zaawansowania zafakturowania, liczona w stosunku do kosztów planowanych. W tym kontrakcie oprócz wynagrodzenia za pracę pojawiły się kwoty czterech wpłat z góry, jednak nie jest napisane, w którym momencie powinny one stać się przychodem dla spółki. Wpłaty te spółka otrzyma w pierwszym roku realizacji kontraktu i uznanie ich jako wynagrodzenie na początku zlecenia spowoduje niemałe obciążenie podatkowe. Spółka ma również wątpliwości, czy wpłaty te mogą być traktowane jako zaliczki, skoro w kontrakcie jest zapis (w wyniku negocjacji), że są one bezzwrotne. Najprawdopodobniej kontrakt będzie doprecyzowany i pojawi się zapis, że wpłaty te dotyczą inwestycji, które musi spółka ponieść w trakcie kontraktu. W jaki sposób należy rozliczyć te wpłaty?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.