rozliczanie kosztów w czasie

Sposób rozliczania kosztów podstawowej działalności operacyjnej

Pytanie: Sprawa dotyczy faktury dokumentującej koszt pośredni poprzedniego roku podatkowego z datą wystawienia i wpływu w kolejnym roku. Faktura dokumentująca usługi wykonane w grudniu 2024 r., wystawiona została w styczniu 2025 r. Czy fakturę tę należy ująć w księgach roku podatkowego, tj. w grudniu 2024 r.? Proszę o przedstawienie sposobu ewidencji i rozliczania kosztów podstawowej działalności operacyjnej (jednostka prowadzi ewidencję kosztów tylko na kontach zespołu 4)?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jaki sposób rozliczać ubiegłoroczne koszty prowadzenia podstawowej działalności operacyjnej?

Polecamy też:

Rozliczanie kosztów na przełomie roku – przykłady

7 przykładów dotyczących rozliczania kosztów na przełomie roku. Sprawdź skutki podatkowo-rachunkowe

Jakie są zasady ujmowania i rozliczania kosztów w księgach rachunkowych na przełomie roku? Poznaj wskazówki eksperta i skorzystaj z przykładów, w których znajdziesz przykładowe księgowania.

Korzyści 

Po przeczytaniu  tekstu dowiesz się:

  • Jak ewidencjonować koszty na przełomie roku;
  • Na czym polega zasada memoriału w rachunkowości;
  • Jakie są przykładowe zdarzenia występujące na przełomie roku i jak je ujmować zgodnie z zasadą memoriału;
  • Co oznacza zasada istotności;
  • Z jakich uproszczeń może skorzystać jednostka;
  • Jak ujmować wynagrodzenia z grudnia;
  • Jak określać próg istności;
  • Jak rozliczać w czasie koszty dotyczące przyszłych okresów.
Jakie kryteria przyjąć przy rozliczaniu kosztów reklamy i reprezentacji

Jakie kryteria przyjąć przy rozliczaniu kosztów reklamy i reprezentacji

Koszty reklamy i koszty reprezentacji to kategorie wydatków często przysparzające problemów w trakcie rozliczania, ponieważ w niektórych przypadkach granica między tymi dwiema kategoriami jest trudna do określenia. Sprawdź, kiedy możliwe jest obniżenie o nie przychodu.

NSA wyjaśnia, jak rozliczać koszty pośrednie

Bilansowy sposób rozliczania kosztów pośrednich poprzez ich rozliczenie w czasie nie może determinować podatkowego ujęcia tego rodzaju wydatków – potwierdził po raz kolejny NSA.

Co w praktyce oznacza rozliczanie kosztów w czasie

Z obowiązujących zasad rachunkowości wynika obowiązek prowadzenia ewidencji operacji gospodarczych z podziałem na okresy, których one dotyczą. Ścisłe wyodrębnienie przychodów i kosztów, odnoszących się do poszczególnych okresów sprawozdawczych, stanowi o zachowaniu zasady współmierności przychodów i kosztów ich osiągnięcia.

1f01a8ad233c8a00ed59fa9f8d55f793dc82840e-medium

Sprawdź, jak rozliczać koszty z przełomu roku

Co zrobić gdy faktura za energię dotyczy grudnia 2017 roku, a została wystawiona na początku kolejnego roku. Zobacz na przykładzie prawidłową ewidencję i sprawdź skutki podatkowe.

Koszty generalnego remontu można rozliczać w czasie

Pytanie:  Spółka poniosła istotne z punktu widzenia wyniku finansowego koszty remontu. Nakładów tych nie można zaliczyć do ulepszenia. Część kosztów jest kosztami ponoszonymi co roku, w zbliżonej wartości, lecz część jest niecodzienna i ich wartość jest znaczna. Spółka ze względu na to, że koszty te istotnie wpływają na wynik finansowy (po zaliczeniu ich bezpośrednio w koszty w momencie wydatku spółka wykazuje stratę z działalności) chce część kosztów rozliczyć w czasie poprzez czynne rozliczenia międzyokresowe. Czy spółka może zastosować odmienną prezentację tych kosztów bilansowo i podatkowo, tzn. czy dla celów podatkowych może ująć te koszty jednorazowo w momencie ich wydatkowania, a bilansowo rozliczyć koszty w czasie? Jaki jest maksymalny okres bilansowego rozliczenia takich kosztów i od czego zależy jego długość?

Rozliczenie zakupu polisy ubezpieczeniowej od niemieckiego ubezpieczyciela

Pytanie:  Wykupiliśmy polisę ubezpieczeniową w związku z wykonywaniem transportu międzynarodowego u niemieckiego ubezpieczyciela. Otrzymaliśmy dokument potwierdzający zawarcie umowy od 01.01.12 do 31.12.12, data podpisania i wystawienia polisy 29.12.2011 r., łączna składka do zapłaty 9.600 euro. Co trzy miesiące otrzymujemy rachunek na kwotę 2.400 euro i informację, że dotyczy to okresu od stycznia do marca 2012 r. i itd. Jak do podatku dochodowego rozliczyć powyższą polisę? Firma rozlicza w czasie koszty danego roku. Jak rozliczyć różnice kursowe od poszczególnych wpłat w ciągu roku?

Koszty uczestnictwa w targach - kiedy rozliczyć?

Pytanie:  Ponieśliśmy koszty uczestnictwa w targach, o których refundację chcemy się starać, występując z wnioskiem o dotację. Koszty już zostały poniesione, a wniosek złożymy najprawdopodobniej w czerwcu - jak tylko ruszy nabór w ramach projektu 5.5. Nie mamy żadnej gwarancji, że nasz wniosek przejdzie i dotację otrzymamy. Ponieważ spółka od początku roku poniosła stratę prezes, nie chcąc jej powiększać, naciska na zaksięgowanie poniesionych kosztów w rozliczenia międzyokresowe kosztów i rozliczenie ich dopiero w momencie otrzymania dotacji lub w przypadku odrzucenia wniosku o rozliczenie w czasie na okres, kiedy te wydatki miałyby przełożenie na przychody. Czy taki sposób rozliczenia (chodzi o moment uznania za koszt podatkowy) nie zostanie zakwestionowany na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.