proporcja w vat

Świadczenie usług poza terytorium kraju a proporcja VAT dla celów odliczeń częściowych

Pytanie: Firma prowadzi działalność w branży medycznej. Przychody przedsiębiorstwa są opodatkowane głównie stawką ZW. Jednak w ramach swojej działalności prowadzimy m.in. eksport usług opodatkowany VAT poza granicami kraju. W Polsce usługa, którą wykonujemy jest opodatkowana stawką ZW (pobranie komórek macierzystych w celu przeszczepu dla biorców niespokrewnionych). Jak powinnam ująć ww. eksport usług, wyliczając proporcje VAT? Czy kwotę uzyskaną ze sprzedaży z tytułu eksportu usług powinnam uwzględnić przy wyliczaniu proporcji w obrocie w mianowniku i liczniku? Czy potraktować ją jako sprzedaż zwolnioną (w proporcji) bez prawa odliczenia VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak liczyć proporcję w VAT w przypadku świadczenie usług poza terytorium kraju.

Polecamy też:

Otrzymane odszkodowanie a proporcja w VAT

Nowości w VAT: Poznaj 8 pytań i odpowiedzi dotyczących SLIM VAT 3

Kiedy trzeba dokonać korekty VAT odliczonego w gminie

Korzystanie z prawa do odliczenia przez podatnika rezygnującego ze zwolnienia podmiotowego

Częściowe odliczanie VAT z faktur przez gminę

Pytanie: Gmina realizowała zadanie na przebudowę drogi. Zadanie obejmowało m.in. roboty drogowe, budowę kanalizacji sanitarnej i sieci wodociągowej. Zostały wystawione dwie faktury jedna zaliczkowa na 20% wartości całego zadania, a następnie faktura końcowa na pozostałe 80%. Obie faktury nie mają wyszczególnionych osobnych pozycji na roboty drogowe itd. tylko zawierają jedną pozycję jako „przebudowa drogi”. Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT (w części dotyczącej robót wodno-sanitarnych). Poszczególne kwoty znane są ze zestawienia kosztów potwierdzonego przez wykonawcę. Czy gmina może odliczyć częściowo VAT tylko z faktury końcowej, czy powinna proporcjonalnie odliczyć z faktury zaliczkowej i końcowej?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak w opisanej sytuacji gmina może odliczyć VAT.

Polecamy też: 

Inwestycja dotycząca przebudowy drogi – czy gmina odliczy VAT

VAT od fotowoltaiki i azbestu w gminach - poznaj skutki ostatnich wyroków TSUE

Otrzymane odszkodowanie a proporcja w VAT

Pytanie: Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, stawka podstawowa, rozlicza się KPIR+VAT. Podatnik otrzymał odszkodowanie z towarzystwa ubezpieczeniowego za skradziony samochód. Wiem, że to stanowi przychód bez VAT, ale czy to odszkodowanie powinno być liczone do obrotu VAT i rozliczany podatek naliczony powinien być współczynnikiem proporcji albo prewspółczynnikiem? Jeżeli ta osoba ma kontrakt B2B i częściowo kontrahent, z którym współpracuje dofinansowuje do karty Mutlisport, to czy też uwzględniać przy proporcji VAT? 
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

czy odszkodowanie należy uwzględniać przy ustalaniu proporcji.

Polecamy też:

Odliczenie VAT od najmu w proporcji

Nowości w VAT: Poznaj 8 pytań i odpowiedzi dotyczących SLIM VAT 3

Poznaj przepisy przejściowe dotyczące zmian w VAT wprowadzanych w ramach SLIM VAT 3

Sprawdź, jak prawidłowo wyliczyć prewskaźnik

Pytanie:  W mianowniku ujęto: odsetki bankowe (199,23 zł), odsetki naliczone od należności wątpliwych zostały one aktualizowane i została utworzona rezerwa (12 659,30 zł), nadwyżka środka obrotowego (95.777,10 zł), kwota rozwiązania aktualizacji należności wątpliwych - wpłaty na pozostałe przychody (53.849,43 zł), przychód ze sprzedaży środka trwałego (1007,32 zł), VAT naliczony po korekcie za 2018 rok (11.617,56 zł), VAT odwrotne obciążenie (377,71 zł). W liczniku obrót z tytułu prowadzenia działalności opodatkowanej z deklaracji VAT za 2019 rok wraz z odwrotnym obciążeniem (2 089 425,48 zł), VAT od tego obrotu (179.812,64 zł) w tym podstawa do naliczenia odwrotnego obciążenia (1.642,23 zł), VAT od tego obrotu (377,71 zł). Nie mamy sprzedaży zwolnionej z VAT, gminę i jednostki podległe gminie obciążamy notami księgowymi, są one ujęte w przychodach. Proszę o podanie, które pozycje trzeba ująć, a które odjąć przy wyliczeniu prewskaźnika za 2019 rok. Nadmieniam, że przychody - wykonanie za 2019 rok – 2.548 166,61 zł w tym: paragraf 0830 - 2 210 448,08 zł, paragraf 0920 - 18 757,48 zł inne zwiększenia poz. K sprawozdania RB 30 - 162 945,28 zł, stan środka obrotowego na początku okresu sprawozdawczego - 156 015,77 zł.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.