Kontrahenci zwolnieni z VAT mają zgłoszone konto do US jako firmowe. Na białej liście podatników VAT konta te widnieją z adnotacją „zwolniony z VAT”. Pojawił się kontrahent zwolniony z VAT, który wystawił nam fakturę bez VAT. Konto bankowe, które widnieje na fakturze nie jest zgłoszone do urzędu skarbowego i w ogóle nie występuje na białej liście. Czy w takim przypadku możemy dokonać przelewu, nie narażając się na konsekwencje karne skarbowe?
Załóżmy, że kwota transakcji przekroczyła 15.000 zł brutto, faktura została wystawiona przez podatnika zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny. Pieniądze przedsiębiorca przelał na rachunek spoza białej listy, nie zostało złożone zawiadomienie ZAW-NR. Czy taką płatność można uznać za koszt uzyskania przychodu? Poznaj stanowisko organu podatkowego.
W przypadku zapłaty należności o wartości 15.0000 zł lub więcej na rachunek bankowy niewskazany na tzw. białej liście podatnik musi liczyć się z konsekwencjami w podatku dochodowym. Przepisy te w zmienionej formie obowiązują też w czasie pandemii, a już od 1 lipca nastąpiła ich kolejna zmiana.
Ministerstwo Finansów poinformowało, że od 1 stycznia 2020 r. na Portalu Podatkowym jest dostępne zawiadomienie ZAW-NR, czyli zawiadomienie o zapłacie należności na rachunek bankowy inny niż zawarty na dzień zlecenia przelewu w wykazie podatników VAT. Jeżeli podatnik zapłacił przelewem należność za fakturę na taki rachunek bankowy, to złożenie ZAW-NR do urzędu skarbowego w przewidzianym przez przepisy terminie pozwoli mu uniknąć negatywnych konsekwencji takiej zapłaty w PIT, CIT i VAT.
Za dokonanie przelewu z tytułu transakcji o wartości powyżej 15.000 zł brutto, udokumentowanej fakturą wystawioną przez podatnika VAT czynnego, na rachunek bankowy nieujawniony w wykazie podatników VAT, grożą dotkliwe sankcje.
Za dokonanie przelewu z tytułu transakcji o wartości powyżej 15.000 zł brutto, udokumentowanej fakturą wystawioną przez podatnika VAT czynnego, na rachunek bankowy nieujawniony w wykazie podatników VAT, grożą dotkliwe sankcje. Co zrobić, aby nie narazić się skarbówce?
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.
/WiedzaiPraktyka
/wip