nowe zasady odliczania VAT od WNT

Podstawa opodatkowania WNT – jak ustalić

Pytanie: Podatnik VAT kupuje maszyny i pojazdy samochodowe z Niemiec i otrzymuje faktury, w których do wartości doliczone jest zabezpieczenie w wysokości 19%. Zabezpieczenie zostaje zwrócone po dostarczeniu do Polski. Faktura wystawiona jest np. w marcu 2021 roku, a zwrot zabezpieczenia następuje 4 kwietnia 2021 r. Jaką podstawę przyjmujemy do naliczenia VAT-23 od środka transportu oraz VAT należnego i naliczonego w deklaracji VAT-7 dla WNT, gdy obowiązek podatkowy powstaje w marcu 2021?

Korekta w związku z pomyłkowo rozpoznanym wewnątrzwspólnotowym nabyciem środka transportu

Pytanie:  W listopadzie 2020 roku, czynny podatnik VAT błędnie rozpoznał WNT samochodu ciężarowego z Niemiec. Podatnik zapłacił VAT należny z tego tytułu (VAT-23) oraz wykazał transakcję w VAT UE oraz VAT-7 i JPK. Transakcja była transakcją typu VAT-marża. Jak skorygować błędnie wykazaną transakcję w dokumentach podatkowych, odzyskując jednocześnie zapłacony niesłusznie VAT?

Ujęcie w informacji podsumowującej korekty dotyczącej WNT

Pytanie:  W ubiegłym roku nabyłem towar w ramach WNT, co zostało ujęte w JPK i w VAT UE. W tym roku dostawca przysłał mi fakturę korygującą in minus z powodu błędnie naliczonych cen towarów i zwrócił nadwyżkę. Ująłem to w JPK jako zakup WNT z kwotą ujemną. Natomiast przy generowaniu VAT UE program księgowy informuje mnie, że wartość w rubryce nabycia nie może być ujemna. Jak mam poprawnie ująć to zdarzenie w VAT UE?

WNT od szwajcarskiego dostawcy – jak ująć w JPK

Pytanie:  Zamówiliśmy toner przez internet. Okazało się że towar przyszedł z Niemiec, a faktura wystawiona przez szwajcarów z NIP szwajcarski w PLN bez podatku. Jak rozliczyć taką fakturę w księgach? Jak ująć w JPK_VAT? Czy potraktować to jako WNT? Z konta bankowego zeszło nam więcej w PLN niż jest na fakturze. Jak to rozliczyć?

WNT i import usług – jakie oznaczenia w ewidencji VAT oraz nowym pliku JPK_VAT

Pytanie:  Jakie oznaczenie stosować w nowym pliku JPK i ewidencji przy WNT oraz przy imporcie usług, gdzie dotychczas VAT naliczam i odliczam wewnętrznymi dokumentami. Czy musi być jakieś dodatkowe oznaczenie? Jeśli tak, to jakie?
samir transakcje międzynarodowe

Zmiany w rozliczaniu WNT i WDT od 1 stycznia 2020 r.

Od 1 stycznia 2020 r. obowiązuje rozporządzenie unijne dotyczące podatku VAT. Oddziałuje ono bezpośrednio na stosowanie prawa w krajach UE, w tym w Polsce. Uwaga! Zaostrza ono warunki uprawniające podatnika do zastosowania stawki 0% w ramach WDT.

Podczas szkolenia online:

- dowiesz się, jakie warunki trzeba spełnić, żeby zastosować stawkę 0% w WDT,

- poznasz stanowisko polskiego MF w zakresie dodatkowych, restrykcyjnych warunków stosowania stawki 0%,
- dowiesz się, jak wzrośnie znaczenie informacji VAT-UE po zmianach przepisów,

- poznasz nowe zasady opodatkowania transakcji łańcuchowych,

- dowiesz się, czym są magazyny call of stock.

Szkolenie prowadzi:

Samir Kayyali - doradca podatkowy, ekonomista, ekspert ds. zarządzania ryzykiem podatkowym, szkoleniowiec. Ekspert prowadzi własną praktykę podatkową.

Powstawanie obowiązku podatkowego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów

Pytanie:  Jednostka otrzymała fakturę pro-forma tytułem zapłaty 50% zaliczki w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów. Czy obowiązek podatkowy w WNT powstanie już z chwilą zapłaty zaliczki, czy dopiero w momencie wystawienia przez sprzedawcę faktury ostatecznej?

Czy nabycie maszyny od zagranicznej osoby prywatnej jest WNT i podlega VAT

Pytanie:  Polski przedsiębiorca zwolniony podmiotowo z VAT nabył maszynę budowlaną od zagranicznej osoby prywatnej (nieprowadzącej działalności gospodarczej) mieszkającej w Niemczech. Umowa została zawarta we wrześniu 2010 r. na terytorium Niemiec. Czy powyższa transakcja podlegała opodatkowaniu? Jeśli tak to jaki podatek należało zapłacić? Czy rezygnacja ze zwolnienia podmiotowego rodzi konsekwencje podatkowe w związku z nabyciem tej maszyny? Polski przedsiębiorca zrezygnował ze zwolnienia podmiotowego od listopada 2010 r. Podatnik przekazał maszynę budowlaną do użytkowania od października 2010 r. i zastosował amortyzację liniową. Czy mógł obniżyć stawkę amortyzacji z 20% do 5%? Ponadto na umowie widnieje zapis: eksporter produktów objętych tym dokumentem oświadcza, że z wyjątkiem gdzie jest to wyraźnie określone, produkty te mają z Unii Europejskiej, preferencyjne pochodzenie. Co oznacza ten zapis dla kupującego przedsiębiorcy.

Podatnik niezarejestrowany może być dostawcą w transakcjach unijnych

Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów może wystąpić również, gdy stronami transakcji są podatnicy niezarejestrowani, w tym jako podatnicy VAT UE.

Młody księgowy robi jakieś zapisy

Uwaga na nowe zasady odliczania VAT przy WNT

Począwszy od 1 stycznia 2014 roku prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT) powstaje na zasadach ogólnych. Podatnik może zrobić to w rozliczeniu za ten okres, w którym (w odniesieniu do kupionych przez podatnika towarów, powstał obowiązek podatkowy).

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.