nota księgowa

Czy zwrot wydatków poniesionych w imieniu klienta stanowi przychód?

Zwrot opłat urzędowych poniesionych za klienta – jak ustalić datę ujęcia i przychodu?

Pytanie: Nota księgowa została wystawiona na klienta zagranicznego. Dotyczy opłat urzędowych, które wnieśliśmy w lutym w imieniu klienta, działając jako jego pełnomocnik. Pracownik nie wystawił jednak noty w lutym, dopiero w czerwcu. Jaka powinna być data operacji i z jaką datą zaksięgować w przychody? Opłaty urzędowe wnoszone za klientów ujmujemy w kosztach, natomiast ich zwrot obciążający klienta wykazujemy na podstawie not księgowych w przychodach spółki. Założenie jest takie, że rozliczenie tych kwot powinno finalnie dawać saldo zero.
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy zwrot wydatków poniesionych w imieniu klienta stanowi przychód podatkowy.
  • Sprawdzisz, jaka powinna być data operacji gospodarczej przy nocie księgowej wystawionej z opóźnieniem.
  • Poznasz zasady księgowania opłat urzędowych poniesionych za klienta na podstawie pełnomocnictwa.
  • Zobaczysz przykładowe schematy dekretacji dla poszczególnych etapów rozliczenia.
ARP 286 PYTANIA PODATKI 3

Jak udokumentować ładowanie samochodu elektrycznego przez pracownika?

Pytanie: Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością ma w ewidencji środków trwałych samochód elektryczny wykorzystywany do działalności gospodarczej w trybie mieszanym. Samochód użytkują pracownicy spółki. Samochód został doładowany z gniazdka 230V z prywatnego domu pracownika. Osoba ta jest zatrudniona w spółce na umowę o pracę, dodatkowo prowadzi działalność gospodarczą na własne nazwisko (JDG) i jest czynnym podatnikiem VAT. Działalności te nie są ze sobą powiązane. W jaki sposób udokumentować faktyczne zużycie energii do służbowego samochodu elektrycznego przez pracownika: – czy za pomocą faktury, na podstawie której pracownik będzie zobowiązany odprowadzić podatek należny, a spółka odliczy 50% wykazanego na fakturze podatku naliczonego,  – czy będzie to nota księgowa, bez VAT?
Korzyści 
  • Zrozumiesz, jak rozliczyć ładowanie służbowego samochodu elektrycznego z prywatnego gniazdka pracownika.
  • Poznasz zasady oceny, czy pracownik działa jako osoba prywatna czy podatnik VAT.
  • Sprawdzisz, czy właściwym dokumentem jest faktura VAT, czy nota księgowa bez VAT.
  • Dowiesz się, jak udokumentować zwrot kosztów energii zużytej na potrzeby pracodawcy.
Ładowanie samochodu elektrycznego przez pracownika – faktura czy nota księgowa?

Ładowanie samochodu elektrycznego przez pracownika – faktura czy nota księgowa?

Pytanie: Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością ma w ewidencji środków trwałych samochód elektryczny wykorzystywany do działalności gospodarczej w trybie mieszanym. Samochód użytkują pracownicy spółki. Samochód został doładowany z gniazdka 230V z prywatnego domu pracownika. Osoba ta jest zatrudniona w spółce na umowę o pracę, dodatkowo prowadzi działalność gospodarczą na własne nazwisko (JDG) i jest czynnym podatnikiem VAT. Działalności te nie są ze sobą powiązane. W jaki sposób udokumentować faktyczne zużycie energii do służbowego samochodu elektrycznego przez pracownika:
- czy za pomocą faktury, na podstawie której pracownik będzie zobowiązany odprowadzić podatek należny, a spółka odliczy 50% wykazanego na fakturze podatku naliczonego, - czy będzie to nota księgowa, bez podatku VAT?
Korzyści 
  • Sprawdzisz, czy pracownik może wystawić fakturę VAT za energię wykorzystaną do ładowania służbowego samochodu elektrycznego.
  • Upewnisz się, czy w takiej sytuacji właściwym dokumentem jest nota księgowa, czy faktura.
Obowiązkowy KSeF w 2026 roku – co muszą wiedzieć podatnicy VAT_Okładka

Obowiązkowy KSeF w 2026 roku – co muszą wiedzieć podatnicy VAT?

Od 2026 roku korzystanie z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) stanie się obowiązkowe dla większości przedsiębiorców. Nowe przepisy wprowadzają szczegółowy harmonogram wdrożenia, wyjątki dla mikroprzedsiębiorców oraz mechanizmy awaryjne, takie jak tryb „offline24”. W ebooku wyjaśniamy, kogo i od kiedy obejmie obowiązek korzystania z KSeF, czy możliwe będzie dalsze wystawianie faktur z kas rejestrujących, jakie będą skutki błędów popełnionych przy wystawianiu faktur oraz co oznacza skrócenie terminu zwrotu VAT do 40 dni. Sprawdź też, czy noty księgowe będą musiały być wystawiane przez KSeF – analizujemy aktualne stanowisko Dyrektora KIS.

Korzyści 
  • od kiedy Twoja firma będzie musiała korzystać z KSeF,
  • czy mikroprzedsiębiorcy nadal będą mogli wystawiać faktury z kas rejestrujących po wejściu KSeF w życie,
  • jak działa tryb „offline24” i czy można wystawić fakturę bez dostępu do internetu,
  • czy za błędy w korzystaniu z KSeF będą nakładane kary,
  • jakie korzyści dla podatników przewiduje nowelizacja przepisów VAT,
  • czy noty obciążeniowe będą musiały być wystawiane za pośrednictwem KSEF? Poznasz stanowisko dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) wyrażone w interpretacji indywidualnej z dnia 29 maja 2025 r., o numerze 0114-KDIP1-3.4012.383.2025.1.AMA.

Faktura korygująca a rabat – obowiązki sprzedawcy w przypadku rabatu kwartalnego

Pytanie: Czy na podstawie poniższych zapisów umowy dystrybucyjnej Spółka X sp. z o.o. może wystawić zbiorczą fakturę korektę (kwartalna) czy powinien to zrobić raczej Dystrybutor Firma q sp. z o.o. i przesłać firmie X? a)       Firma X sp. z o.o. udzieli Dystrybutorowi Q sp. z o.o. kwartalnego rabatu w wysokości 1% wartości zakupów netto dokonanych przez Dystrybutora Q sp. z o.o. w Firmie X sp. z o.o w danym kwartale w zakresie produktów: Y, Z. b)       Dodatkowo Firma X sp. z o.o udzieli Dystrybutorowi Q sp. z o.o. kwartalnego rabatu w wysokości 2% wartości zakupów netto dokonanych przez Dystrybutora Q sp. z o.o. w Firmie X sp. z o.o w danym kwartale i obejmujących towary marki X znajdujące się w aktualnym cenniku Firmy X sp. z o.o. c)       Stawka rabatu od wartości zakupów towarów innych niż wymienione w pkt a i b wymienionych powyżej wynosi 0,5 %.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • fakturę korygującą za rabat kwartalny wystawia sprzedawca czy dystrybutor,
  • rabat bezpośredni wymaga faktury korygującej czy noty księgowej,
  • możliwe jest wystawienie zbiorczej faktury korygującej za cały kwartał,
  • co wynika z art. 106j ustawy o VAT w kontekście rabatów,
  • jakie znaczenie mają zapisy umowne przy wystawianiu korekt.
Nota księgowa (obciążeniowa i korygująca) – kiedy i jak wystawić

Nota księgowa (obciążeniowa i korygująca) – kiedy i jak wystawić?

Noty księgowe, choć często pomijane w codziennej praktyce, pełnią istotną rolę w prawidłowym dokumentowaniu operacji gospodarczych, które nie podlegają opodatkowaniu VAT. W szczególności nota obciążeniowa i nota korygująca pozwalają na udokumentowanie zdarzeń takich jak kary umowne, odsetki czy korekty danych na fakturze. W artykule wyjaśniamy, czym są te dokumenty, kiedy należy je stosować, jakie informacje muszą zawierać oraz jak wygląda ich status w kontekście KSeF.

Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

* Czym jest nota księgowa i kiedy się ją wystawia?

* Jakie elementy powinna zawierać prawidłowo wystawiona nota obciążeniowa?

* Czym jest nota korygująca i które pozycje faktury pierwotnej może nią skorygować nabywca?

* Czy noty księgowe będą wystawiane w KSEF?

* Czy noty korygujące będą wystawiane w KSEF?

Nota uznaniowa - podatki i księgowanie. Wzór do pobrania.

Nota uznaniowa – wystawianie, księgowanie i rozliczenie podatkowe 

Różnorodność operacji gospodarczych oraz kompleksowość prawa podatkowego sprawiają, że w praktyce gospodarczej pojawia się wiele sytuacji, gdy zamiast faktury używa się innego dokumentu. Transakcje w ramach grupy VAT, czy wzajemne rozliczenia niepodlegające VAT, to tylko niektóre przykłady, gdzie nieodzowna staje się nota uznaniowa. Kiedy wystawiamy notę uznaniową? Jakie skutki ma wystawienie i otrzymanie noty uznaniowej? 

Nota uznaniowa - kto ją wystawia i kiedy

Nota uznaniowa to jedna z kilku typów not księgowych. Noty księgowe to z kolei rodzaj dowodu księgowego. Noty księgowe, w tym w szczególności noty uznaniowe są wystawiane w celu potwierdzenia dokonania określonej operacji gospodarczej, dla której nie przewidziano innego sposobu udokumentowania transakcji (np. faktury). Nota księgowa, w tym nota uznaniowa, może być stosowana jedynie dla transakcji nieopodatkowanych VAT. Na nocie uznaniowej nie występuje podatek VAT.

Nota uznaniowa jest wystawiana przez stronę, która posiada zobowiązanie wobec drugiej strony transakcji. Wyróżniamy też szczególny typ noty księgowej, notę obciążeniowo-uznaniową, która jest stosowana, gdy jedna ze stron transakcji jednocześnie obciąża i uznaje drugą stronę.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czym jest nota uznaniowa;
  • Jakie dane powinna zawierać nota uznaniowa;
  • Kiedy można wystawić notę księgową zamiast faktury?
  • Kiedy nota uznaniową jest przychodem podatkowym?
  • Jak księgować notę uznaniową.

Polecamy też:

Pobierz wzór:

Sprawdź też inne komentarze dotyczące rachunkowości:

Nota uznaniowa – wzór

Nota uznaniowa to jedna z kilku typów not księgowych. Noty księgowe to z kolei rodzaj dowodu księgowego. Nota uznaniowa jest wystawiana przez stronę, która posiada zobowiązanie wobec drugiej strony transakcji. Nota uznaniowa jest dokumentem księgowym wystawianym wtedy, gdy trzeba udokumentować transakcje, które nie podlegają opodatkowaniu VAT.

Nota uznaniowa – wzór wypełniony

Nota uznaniowa jest stosowana do udokumentowania zdarzeń gospodarczych, które zgodnie z przepisami nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Notę uznaniową trzeba wystawić w dwóch egzemplarzach. Pobierz przykładowo wypełniony wzór noty uznaniowej.

Nota księgowa jako sposób udokumentowania kosztów

Pytanie: Firma zakupiła karty podarunkowe w elektromarkecie dla kilku uczniów klasy szkoły średniej, objętej umową patronacką. Jako dowód zakupu otrzymała notę księgową. Czy na podstawie noty można zaksięgować zakup kart podarunkowych w koszty?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy nota księgowa wystarczy do udokumentowania kosztów?
  • Czy wydatki na patronackie prezenty dla uczniów można zaliczyć do kosztów?

Polecamy też:

Jak korygować notę obciążeniową z ubiegłego roku

Pytanie: W 2019 roku wystawiono notę księgową obciążeniową na kwotę 1.200 zł. W lipcu 2020 roku okazało się, że nota obciążeniowa powinna być wystawiona na kwotę 800 zł. Co w tym przypadku należy zrobić? Czy wystawić notę uznaniową na 400 zł, czy też obciążeniową ze znakiem minus i opisem w treści czego dotyczy?

Nota księgowa

Nota księgowa to dokument, który może być używany do dokumentacji zdarzeń, dla których nie przewidziano innego sposobu dokumentacji. Noty księgowe używane są w sytuacjach, kiedy należy udokumentować transakcje niepodlegające opodatkowaniu VAT. Na podstawie noty księgowej nie mogą być dokumentowane transakcje dostawy towarów lub świadczenia usług, dla których należy stosować faktury lub rachunki.

Zakwestionowanie należności przez kontrahenta powoduje konieczność utworzenia odpisu aktualizującego

Pytanie: W związku ze skorzystaniem z instytucji wykonawstwa zastępczego jednostka wystawiła wykonawcy notę księgową. Firma wykonawcza oświadczyła, że nie zapłaci należności, w związku z czym sprawa znajdzie finał w sądzie. W jaki sposób zaksięgować związane z tym zdarzenia gospodarcze? Czy jeśli jednostka nie zamknęła jeszcze ksiąg za poprzedni rok powinna zaktualizować należność?

Ujęcie noty księgowej w następnym miesiącu

Pytanie: Czy mogę ująć jednocześnie w księgach rachunkowych wystawioną notę księgową (kara za nienależyte wykonanie usługi przez zleceniobiorcę) pod względem rachunkowym i podatkowym w miesiącu październiku, kiedy zostało faktycznie wypłacone wynagrodzenie zleceniobiorcy za miesiąc wrzesień po potrąceniu powyższej kary?

Zgodnie z prawem bilansowym w księgach rachunkowych powinno się ująć wszelkie przychody i odpowiadające im koszty. A jak będzie w tym przypadku? Sprawdź.

Ujęcie noty księgowej za zapłacenie kaucji w księgach rachunkowych

Pytanie: Wypożyczyliśmy - na podstawie umowy - wózek widłowy. Otrzymaliśmy notę księgową na zapłacenie kaucji za ten sprzęt. Jak ująć tę notę i fakt wypożyczenia w księgach?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.