najem samochodu VAT

miejsce opodatkowania długoterminowego najmu samochodu

Długoterminowy najem samochodu – jakie skutki w VAT

Zdarza się, że przedsiębiorca, oprócz prowadzenia swojego biznesu, zajmuje się również wynajmem swojego samochodu dla podmiotu za granicą. Sprawdź, jak w takiej sytuacji ustalić miejsce świadczenia usług i jakie ma to skutki w VAT.

Korzyści 

Z podcastu dowiesz się:

  • Jak ustalić miejsce świadczenia usług w przypadku długoterminowego najmu samochodu za granicą.

Polecamy też:

Posłuchaj też inne podcacty. Sprawdź więcej>>>>

Długoterminowy wynajem samochodu – jak rozliczać raty miesięczne

Pytanie:  W 2018 roku podatnik zawarł z firmą niemiecką umowę na wynajem długoterminowy samochodu osobowego o wartości 300.000 zł. Podatnik prowadzi ewidencję pojazdu rozlicza VAT należny, naliczony w całości. Czy może zaliczać wartość rat miesięcznych w całości w koszty, czy musi proporcjonalnie do 150.000 zł?

Najem samochodu. Co z odliczaniem VAT

Pytanie:  Osoba fizyczna, czynny podatnik VAT, prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i rozlicza się za pomocą ksiąg rachunkowych (pełna księgowość). W grudniu 2016 roku wprowadził do ewidencji środków trwałych samochód osobowy, od którego zakupów odliczał 50% VAT i taki sposób odliczania podatku VAT od zakupów związanych z eksploatacją samochodu będzie nadal kontynuowany. Samochód będzie używany przez przedsiębiorcę do celów prowadzonej działalności (głównie wyjazdy służbowe) oraz będzie sporadycznie wynajmowany innym podmiotom za odpłatnością – będzie to wynajem krótkoterminowy na dwa, trzy dni, kilka razy w miesiącu. Może też się zdarzyć, że w danym miesiącu samochód w ogóle nie będzie wynajmowany innym podmiotom. Zgodnie z zapisami umów najmu samochodu, najemca będzie dokonywał zakupu paliwa na własny koszt, natomiast koszty wszelkich napraw, części zamiennych i innych kosztów eksploatacji będą ponoszone przez tego przedsiębiorcę. Wynajem nie jest wpisany w zakres wykonywanej przez przedsiębiorcę działalności w CEIDG. Wynajem dla innych podmiotów będzie dokumentowany fakturą ze stawką VAT 23%. Czy fakt wynajmowania samochodu zmienia w jakiś sposób warunki odliczania przez przedsiębiorcę podatku VAT od zakupu paliwa na własne potrzeby, części eksploatacyjnych i napraw (odliczenie 100% VAT zamiast 50%)?

Najem nie zawsze pozwala na 100% odliczenie VAT

W sytuacji gdy spółka odpłatnie wynajmuje auto prezesowi, a najem nie jest elementem działalności gospodarczej, wówczas przedsiębiorstwo nie ma prawa do odliczenia pełnego VAT zawartego w ratach leasingowych – orzekł WSA w Poznaniu. Sprawdź komentarz eksperta.

Możliwość pełnego odliczenia podatku od towarów i usług istniałaby w sytuacji, w której elementem działalności gospodarczej spółki byłby komercyjny wynajem pojazdów samochodowych osobom trzecim lub pracownikom na zasadach rynkowych – takie wnioski płyną z wyroku WSA w Poznaniu (sygn. akt I SA/Po 398/15).

Rozliczenie VAT od czynszu najmu samochodu osobowego możliwe, ale ograniczone

Pytanie:  Spółka w czasie wyjazdów służbowych po terytorium kraju raz na jakiś czas wynajmuje na krótki czas (parę godzin) samochody osobowe od firmy zajmującej się wynajmem. Za te usługi wystawia nam faktury. Czy od takiej faktury możemy odliczyć całą kwotę VAT?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.