moment powstania przychodu CIT

Jak rozliczyć otrzymane odszkodowanie?

Pytanie:  W 2006 r. spółka z o.o. uzyskała nakaz zapłaty tytułem odszkodowania na kwotę 50.000 zł plus koszty postępowania i odsetki przeciwko osobie fizycznej. Prawomocny nakaz zapłaty został wyegzekwowany przez komornika. Następnie pozwanemu sąd przywrócił termin do wniesienia środka zaskarżenia i od 2009 roku do chwili obecnej trwa sprawa sądowa. Strony wyraziły zgodę na zawarcie pozasądowej ugody, na mocy której strona pozwana - osoba fizyczna zrzeknie się wszelkich roszczeń co do wyegzekwowanej kwoty roszczenia jak i wszystkich innych należności mogących powstać w przyszłości. Strona powodowa - osoba prawna wyrazi na to zgodę. Sąd następnie umorzy postępowanie. I tu pojawia się pytanie, co do podatku. Czy i u kogo powstanie zobowiązanie i w jakiej wysokości?

Jak określić moment powstania przychodu

Pytanie:  Spółka zajmuje się zbieraniem ofert od firm  pragnących zostać umieszczonymi  w albumach. Opracowanie graficzne zlecane jest firmie zewnętrznej, a druk zlecany jest do drukarni współpracującej ze spółką. Firmy rezerwują powierzchnię w  albumie i płacą wpłaty na rachunek bankowy na podstawie podpisanej umowy oraz otrzymanej faktury VAT. Nie jest to faktura zaliczkowa - treść brzmi rezerwacja powierzchni w albumie Uważamy, że jest to częściowe wykonanie usługi - zarezerwowanie miejsca w albumie. Bardzo często album wydawany jest dopiero w następnym roku, po zebraniu odpowiedniej ilości firm. Faktury za rezerwację księguję bezpośrednio do CIT jako przychód, pomimo że opublikowanie prezentacji dokonuje się często w następnym roku. Czy postępuję prawidłowo? Po wydaniu albumu  wystawiana jest faktura (za opublikowanie prezentacji na łamach albumu).

Termin płatności przypada za rok z góry – kiedy powstanie przychód

Pytanie:  Spółka wynajmuje lokale mieszkalne dla firm. Z jedną z firm jest podpisana umowa z terminem płatności za rok z góry. Kiedy powstanie przychód? Czy w całości z momentem wystawienia faktury, czy też należy najem rozliczyć w czasie i dodawać do przychodu co miesiąc?

Kurs przeliczeniowy do faktury wystawionej w euro

Pytanie:  Spółka wystawia faktury w Euro. Po jakim kursie należy przeliczyć przychód dla celów CIT i VAT? Faktura z powodów technicznych nie jest wystawiana do 7. dnia po wykonaniu usługi. Usługa ma charakter ciągły, rozliczana jest co miesiąc.
Przykładowo jeśli faktura za usługi majowe zostanie wystawiona 15 czerwca, czy właściwym kursem jest ostatni dzień poprzedzający uzyskanie przychodu, czyli np. 30 maj (jeśli jest to dzień roboczy)?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.