moment odliczenia podatku

Moment ujęcia kosztu w KPiR i odliczanie podatku naliczonego

Pytanie:  Spółka jawna prowadząca podatkową księgę przychodów i rozchodów (KPiR) metodą kasową, zalicza wydatki do kosztów uzyskania przychodów w dacie otrzymania faktury. W ramach prowadzonej działalności spółka otrzymała następujące faktury:
  • w październiku za wykupioną reklamę banerową, która ma być prowadzona przez okres trzech miesięcy (X - XII),
  • za wywóz nieczystości w październiku oraz w listopadzie - w obu przypadkach z datą wystawienia 31 października 2011 r.
Ponadto w grudniu spółka zakupiła towary od kontrahenta zagranicznego, za co faktura będzie wystawiona dopiero w styczniu 2012 r.
  • Czy koszty wynikające z otrzymanych faktur można było w całości zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w październiku?
  • Czy koszt towaru zakupionego od zagranicznego kontrahenta stanowił będzie koszt uzyskania przychodu w grudniu? 
  • Czy możliwe jest odliczenie podatku naliczonego wynikającego z tychże faktur?

Moment odliczenia podatku z faktury VAT dotyczącej niewykonanej jeszcze usługi

Pytanie:  Osoba fizyczna - podatnik VAT otrzymała fakturę pro forma za wykonanie zabudowy stoiska na targach, które  odbędą się w październiku. Zgodnie z umową należało dokonać zapłaty 50% kwoty z tej faktury - co miało miejsce w czerwcu, natomiast pozostałą część należy uregulować w sierpniu. W związku z czerwcową zapłatą wykonawca usługi dostarczył fakturę VAT na całość, zamieszczając jednocześnie na niej adnotację o uiszczonej już 50% przedpłacie. W jakim okresie można odliczyć podatek naliczony wynikający z faktury?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.