miejsce opodatkowania usług

VAT od usług wstępu na targi dla firm zagranicznych – gdzie opodatkować?

Pytanie: Izba gospodarcza organizuje targi branżowe w Polsce w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Udział w targach jest płatny i jest podzielony na dwie możliwości uczestnictwa jako wystawca oraz zwiedzający. W ramach opłaty Wystawca otrzymuje: Udział w wydarzeniu do 2 osób, Stanowisko wystawiennicze (w tym wyposażenie w dwa krzesła, zasilanie), dostęp do Strefy Konferencyjnej; udział w uroczystej kolacji; poczęstunek w formie bufetu; komunikację logo poprzez Social Media oraz witryny www, miejsce parkingowe. Zwiedzający natomiast w ramach opłaty otrzymuje udział jednej osoby w wydarzeniu, dostęp do strefy konferencyjnej, miejsce parkingowe i dostęp do strefy CAFE (kawa, słodkie przekąski). Proszę o informację czy w przypadku sytuacji, gdy zwiedzającym (czyli druga opcja udziału) jest podmiot zagraniczny (firma nie posiadająca siedziby czy stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce) z UE czy spoza UE to należy tą usługę potraktować jako usługę wstępu i opodatkować w Polsce (czyli kraju, gdzie odbywa się wydarzenie) czy potraktować jako świadczenie złożone i nie podlega ono wówczas opodatkowaniu VAT w Polsce i VAT musi naliczyć podmiot kupujący tą usługę?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • Jak rozliczyć VAT od usługi wstępu na targi branżowe?
  • Kiedy opłata za udział wystawcy w targach stanowi usługę kompleksową?

Usługa na ruchomym majątku rzeczowym czy wewnątrzwspólnotowe świadczenie – jak rozliczyć VAT od usługi dla niemieckiego klienta

Pytanie: Rozliczam firmę, czynnego podatnika VAT (VAT-UE). Przedsiębiorstwo wykonuje usługi obróbki mechanicznej detali dla klienta z Niemiec. Klient jest też podatnikiem VAT-UE z siedzibą w Niemczech. Kontrahent dostarcza nam detale z Niemiec, które są obrabiane w zakładzie w Polsce. Po obróbce towar wysyłamy z powrotem do naszego klienta do Niemiec (transport po stronie klienta). Czy postępuję prawidłowo, rozliczając tę usługę jako wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług? Faktura jest ze stawką NP oraz z adnotacją „reverse chargé”. Chcę się upewnić, że nie jest to usługa na ruchomym majątku rzeczowym.

Opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce podlega między innymi odpłatne świadczenie usług na terytorium Polski (art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT). A contrario – nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce odpłatne świadczenie usług poza terytorium Polski. O tym, czy świadczenie usług ma miejsce na terytorium kraju decydują przepisy o miejscu świadczenia usług, tj. przede wszystkim przepisy art. 28a-28o ustawy o VAT.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak rozliczyć pod względem VAT usługę obróbki mechanicznej detali świadczoną dla niemieckiego kontrahenta,

Czy w opisanej sytuacji  mamy do czynienia z usługą na ruchomym majątku rzeczowym czy wewnątrzwspólnotowym świadczeniem usług.

Polecamy też:

Świadczenie usługi realizacji filmu dla zagranicznej telewizji – czy możliwa 0% stawka VAT

Pytanie: Proszę o informację odnośnie stawki VAT na realizację filmu dokumentalnego dla telewizji niemieckiej, faktura będzie w euro. Ze względu na współpracę w UE, czy taka usługa będzie opodatkowana stawką 0%? Usługa będzie realizowana na terenie Polski,  firma niemiecka nie ma w Polsce siedziby, usługa polegać będzie na szukaniu lokalizacji, wynajęciu ekipy itp. W jaki sposób udokumentować zasadność wystawienia faktury w stawce 0%?

Opodatkowanie wynajmu sali konferencyjnej ze świadczeniami dodatkowymi

Pytanie: Miejsce opodatkowania usług firma X z adresem w Wielkiej Brytanii i miejscem prowadzenia działalności w Niemczech wynajęła w 2017 r. w firmie polskiej Y działającej na terenie Polski sale konferencyjne na szkolenie (dodatkowo w pakiecie były przerwy kawowe i lunch dla uczestników oraz parking dla prowadzącego szkolenie - usługi te zostały opodatkowane stawkę podstawową zgodnie z art. 26b ustawy o VAT. Firma X wystąpiła do polskiego Urzędu Skarbowego o zwrot podatku VAT. US wydał opinię, w której odmówił zwrotu VAT i wskazał, że miejscem świadczenia usług stanowiących kompleksową usługę współorganizacji szkolenia zastosowanie znajdzie zasada ogólna zawarta w art. 28b ust. 1. Tym samym nabywana przez firmę X usługa będzie podlegała opodatkowaniu VAT na  terytorium, bowiem miejscem świadczenia tej usługi będzie terytorium kraju, w którym usługobiorca ma siedzibę działalności gospodarczej. Firma X ubiega się o zwrot podatku VAT od Firmy Y. Czy firma Y powinna dokonać korekty deklaracji VAT na podstawie decyzji US wydanej dla firmy X będącej nabywcą usług (wynajmu sal i cateringu)? Czy zastosowanie opodatkowania świadczonych na terenie Polski usług należy uznać za prawidłowe?

Faktura dla słowackiego kontrahenta z „odwrotnym obciążeniem"

Pytanie: Zawarliśmy umowę z firmą słowacką (VAT UE) na montaż barier drogowych na Słowacji. My jesteśmy producentem. Demontaż tych barier wykona podwykonawca, polska firma  (VAT UE nie zarejestrowana na Słowacji, podobnie jak i my). Jak rozliczyć te transakcje w VAT? Czy podwykonawca wystawia nam fakturę bez VAT, a następnie my fakturujemy całość (montaż z materiałem) bez VAT jako „odwrotne obciążenie”?

Miejsce opodatkowania usług szkolenia

Pytanie: Jak prawidłowo powinna zostać przeprowadzona transakcja polegająca na przeprowadzeniu szkolenia na terytorium Polski dla dwóch osób z Wielkiej Brytanii? Osoby z Wielkiej Brytanii przylecą do Polski. Chcemy im wystawić fakturę za szkolenie w funtach. Czy dodajemy VAT 23% na tej fakturze? W jaki sposób powinna wyglądać ewidencja tej faktury i przeliczenie jej z funtów na złotówki w PKPiR?

Miejsce świadczenia usług księgowych

Pytanie: Dokonuję księgowania dokumentów na podstawie przesłanych skanów przez platformę internetową. Oryginały dokumentów pozostają u klienta, a dokument przesłany skanem przyjmuje się za zaakceptowany do księgowania w momencie przesłania go za pomocą platformy lub e-maila. Jak prawidłowo powinien widnieć zapis w umowie na świadczone usługi rachunkowo-księgowe odnośnie miejsca prowadzenia ksiąg rachunkowych lub KPIR, czy ryczałtu? Czy miejscem świadczenia usługi jest w tym przypadku siedziba zleceniodawcy czy zleceniobiorcy? Zleceniobiorcą jest moje biuro rachunkowe mające siedzibę w Polsce - indywidualna działalność gospodarcza, a zleceniodawcą może być zarówno klient mający siedzibę poza granicami RP, jak i - w przeważającej części - klient mający siedzibę w Polsce.

Wykonywanie usług przez kontrahenta z zagranicy - kto rozlicza VAT?

Pytanie: W ramach prowadzonej działalności podpisałam umowę o współpracę z osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą zarejestrowaną w Wielkiej Brytanii. Przedmiotem umowy są następujące usługi: organizacja sesji zdjęciowych, zarządzanie bazą zdjęć, czynności administracyjno-biurowe, doradztwo i działania w zakresie public relations, doradztwo w zakresie prowadzenia działalności, działania marketingowe. Czy fakt niezarejestrowania zleceniodawcy z zagranicy na potrzeby podatku od towarów i usług oznacza, że nie jest on podatnikiem w świetle art. 28a ustawy o VAT? Czy podatek za wykonanie ww. usług jest zobowiązany rozliczyć kontrahent z Wielkiej Brytanii?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.