metoda memoriałowa kpir

Zasada memoriału a rozliczanie wynagrodzeń i zobowiązań w jednostce budżetowej

Pytanie: Jak wygląda rozliczanie godzin ponadwymiarowych i zastępstw w szkołach od 1 września 2025 r.?  W szkole wypłaty następują do 5. dnia roboczego kolejnego miesiąca, księgowanie w miesiącu, którego dotyczy (np. godziny ponadwymiarowe za IX: księgowanie – data operacji 30.09., data utworzenia i wypłaty 3.10.25 r.). Czy słusznie wpisano do sprawozdania RB-28S w zobowiązaniach wynagrodzenia netto za IX płatne w X, a składki płatne w XI? Czy księgowanie powinno być w dacie wypłaty? Taka sama sytuacja dotyczy np. trzynastki (księgujemy w XII, a wypłata np. w lutym przyszłego roku).
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaką zasadę (memoriału czy kasową) należy stosować przy ujęciu w księgach rachunkowych kosztów godzin ponadwymiarowych i trzynastej pensji w jednostce budżetowej?
  • Kiedy powstaje zobowiązanie w sprawozdaniu RB-28S z tytułu wynagrodzeń netto, a kiedy z tytułu składek ZUS i podatku PIT?
  • Kiedy następuje terminowa wypłata wynagrodzenia nauczycielowi zatrudnionemu w trakcie miesiąca i czy w takim przypadku należy naliczyć odsetki za opóźnienie?

Ujęcie prenumeraty zależy od przyjętej metody prowadzenia KPiR

Pytanie: Lekarz prowadzący działalność gospodarczą kupił prenumeratę czasopisma. Data wystawienia faktury to 17 listopada 2015 r., natomiast w nazwie zakupu jest tytuł czasopisma - abonament od października 2015 r. do września 2016 r. Wartość brutto 130 zł oraz jeszcze dodatek w formie publikacji na kwotę 1,00 zł.  Jak ująć ten wydatek w KPiR?

Polisa opłacona przed rozpoczęciem działalności

Pytanie: Dnia 23 lipca 2012 r. założyłam działalność gospodarczą, jestem vatowcem i świadczę usługi doradcze, w dniu założenia działalności postanowiłam wnieść do firmy mój prywatny majątek - samochód osobowy, który został zakupiony w 2011 r. z myślą o wykorzystywaniu go na cele działalności. Natomiast 16 marca 2012 r. (przed założeniem działalności) musiałam opłacić roczna składkę OC (przedłużenie) w wysokości 621,34 zł. Czy częściowy koszt składki OC mogę przenieść do działalności gospodarczej  do kosztów uzyskania przychodów? Jak powinnam wyliczyć proporcje? Jaką kwotę mogłabym zaliczyć w koszty 2012 r., a jaką w 2013 r.?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.