metoda memoriałowa

Moment ujęcia wynagrodzeń i składek ZUS w kosztach podatkowych

Pytanie:  Prowadzę Księgę Przychodów i Rozchodów metodą kasową. Moje pytanie dotyczy zasad ujmowania w koszty wynagrodzeń i składek ZUS. Wynagrodzenia należne, przykładowo za styczeń 2016 roku wypłacamy 10. dnia miesiąca następującego po przepracowanym miesiącu (10 lutego 2016 r.) zgodnie z naszym regulaminem wynagradzania. Zawsze wypłacamy je zgodnie z terminem. Składki ZUS za to wynagrodzenie przekazujemy do ZUS 15 marca 2016 roku. W koszty wprowadzamy wynagrodzenia i składki ZUS w dacie ich zapłaty, czyli w lutym i marcu 2016 roku. Jednak według przepisów należności ze stosunku pracy stanowią koszt podatkowy w miesiącu, za który są należne, pod warunkiem że zostały wypłacone lub postawione do dyspozycji pracownika w terminie wynikającym z przepisów prawa pracy, umowy lub innego stosunku prawnego łączącego strony i adekwatne to samo dotyczy składek ZUS. Czy w opisanym przeze mnie przypadku zaliczenie wynagrodzeń i składek ZUS w koszty w dacie ich zapłaty jest błędem? Czy mimo, że mogę zaliczyć wynagrodzenia i składki ZUS w koszty wcześniej, mogę jednak nadal zaliczać je w koszty w dacie ich poniesienia? Robię tak od wielu lat i korekta spowodowałaby zmiany w rozliczeniach od 2009 roku.

Moment ujęcia kosztów w KPiR i księgach rachunkowych

Pytanie: Na początku każdego miesiąca otrzymuję faktury za opłaty drogowe i olej napędowy z datą wystawienia bieżącego miesiąca, zaś sprzedaż dotyczy miesiąca poprzedniego. Do którego miesiąca powinienem wpisać koszt do KPiR, jeśli prowadzę ją metodą memoriałową, a do którego miesiąca należy zaliczyć koszt w przypadku prowadzenia ksiąg rachunkowych? Przykład: faktura z 1 grudnia 2010 r., zaś zakup oleju napędowego odbył się w listopadzie 2010 r.

Jak podatnicy prowadzący PKPiR powinni księgować koszty niezwiązane bezpośrednio z przychodami?

Pytanie: Czy zgodnie z nowymi przepisami podatnicy prowadzący księgę przychodów i rozchodów powinni księgować faktury za telefon, energię elektryczną, wywóz nieczystości z datą ich otrzymania, czy datą wystawienia faktury, czy może z datą płatności? Problem też pojawił się w sytuacji, kiedy fakturę otrzymano 4 stycznia 2007 r. - data wystawienia była 30 grudnia 2006 r., a termin płatności 15 stycznia 2007 r. Faktura za abonament telefoniczny dotyczyła stycznia 2007 r., a rozmowy były za grudzień 2006 r. To samo pytanie dotyczy ewidencji VAT - z jaką datą ująć w ewidencji? - pyta księgowa z Torunia.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.