kurs faktycznie zastosowany

Różnice kursowe wyznacza się w oparciu o kurs faktycznie zastosowany

Pytanie:  Czy dopuszczalne jest z punktu widzenia podatku dochodowego przyjęcie do rozliczenia kompensaty rozrachunków w walucie obcej niższego z kursu walut, zamiast kursu średniego NBP?
Maciej Soprych, członek zarządu w spółkach kapitałowych, członek ACCA

Właściwe ustalenie różnic kursowych ma wpływ na poprawne wyliczenie podatku

Przy wycenie należności, które podatnik otrzymuje za pośrednictwem rachunku walutowego, należy stosować średni kurs ogłaszany przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień zapłaty zobowiązania czy wpływu należności.

Spółka do rozliczania różnic kursowych wybrała metodę podatkową, posiada rachunki walutowe w banku. Wątpliwości przedsiębiorcy dotyczyły tego,jaki kurs przyjąć do wyceny wpływu należności na konto oraz zapłaty zobowiązań.

Organ podatkowy wyjaśnił, że jeśli nie występuje sprzedaż lub kupno waluty lub nie dochodzi do przewalutowania otrzymywanej należności lub płaconego zobowiązania z zastosowaniem faktycznego kursu, to zastosowanie znajdzie kurs średni ogłaszany przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień danej operacji.

Maciej Soprych, członek zarządu w spółkach kapitałowych, członek ACCA, zwraca uwagę, że kurs hipotetyczny, po którym mogłoby dojść do wymiany waluty, nie jest kursem faktycznie zastosowanym.

  • 28 lipca 2014 r.
  • CIT

Zapłata z rachunku walutowego dla kontrahenta - wg jakiego kursu?

Pytanie:  Firma posiada rachunek walutowy EUR, na który wpływają należności za faktury krajowe wystawione w walucie EUR oraz regulowane są zobowiązania za faktury WNT. Wpływ należności za faktury EUR ujmujemy po kursie NBP z dnia poprzedniego, natomast pytanie dotyczy kursu, po jakim należy ujmować zapłatę zobowiązań w EUR. Waluta na te zobowiązania jest kupowana na rachunek po kursie negocjowanym banku. Czy zapłata zobowiązań powinna być ujmowana po kursie, po jakim została na ten cel zakupiona waluta (negocjowany), czy po kursie średnim NBP z dnia poprzedniego?

Przewalutowanie - jaki kurs przyjąć do ustalenia różnic kursowych?

Pytanie:  W dniu 2 kwietnia 2012 r. zakupiliśmy od banku 10.200 euro po negocjowanym kursie. Pieniądze zostały pobrane z konta złotówkowego i wpłacone na konto walutowe. W tym samym dniu zapłaciliśmy kontrahentowi za nasze zobowiązanie z konta walutowego 10.200 euro. Jakie kursy przyjąć do ustalenia różnic kursowych?

Jaki kurs zastosować do przeliczenia faktur?

Pytanie:  Podatnik wykonuje usługi naprawy sprzętu lotniczego dla firmy z Bermudów. Wystawia fakturę za swoje usługi w euro. Rozlicza się na podstawie KPiR. Do księgi przyjmuję kwotę z faktury przeliczoną na złotówki wg średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury. Potem gdy nabywca zapłaci w euro liczę kwotę wpłacona wg średniego kursu NBP z dnia zapłaty, po porównaniu wychodzi różnica kursowa. Czy postępuję prawidłowo? W 2011 r. przyjmowałam  do różnic kursowych  kurs z dnia zapłaty, ale wg kursu banku realizującego zapłatę? Czy postępowałam właściwie? Czy muszę poprawić wprowadzone różnice kursowe?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.