koszty wynagrodzeń pracowników

Zrzut ekranu 2026-01-16 131133

Koszty wynagrodzeń i składek ZUS na przełomie roku – rozliczenia składkowo-podatkowe (część pierwsza)

Początek roku to nie tylko czas planowania, ale także moment intensywnych rozliczeń i podatkowych rozstrzygnięć. Działy płacowe i księgowe stają w tym czasie przed wyzwaniami związanymi z poprawnym ujęciem kosztów wynagrodzeń, zleceń i składek ZUS – pomiędzy jednym a drugim rokiem podatkowym. Brak spójności przepisów, zmienione terminy płatności składek i liczne wyjątki – to wszystko sprawia, że łatwo o błąd. Szkolenie dostarcza uporządkowanej, aktualnej wiedzy, dzięki której unikniesz korekt, sankcji i problemów z rozliczeniem rocznym. W szkoleniu przyjrzymy się, kiedy koszty wynagrodzeń i składek mogą być ujęte w danym roku podatkowym, jakie pułapki niesie ze sobą błędne planowanie wypłat oraz dlaczego precyzja w księgowaniu i znajomość obowiązujących przepisów są kluczowe dla prawidłowego rozliczenia roku.

Korzyści 

Dzięki szkoleniu dowiesz się m.in.:

  • Jak prawidłowo rozliczać koszty wynagrodzeń na przełomie roku, zarówno w ujęciu podatkowym, jak i bilansowym.
  • Kiedy zapłacone składki ZUS mogą być ujęte jako koszt uzyskania przychodu – i dlaczego moment zapłaty ma kluczowe znaczenie.
  • Które składniki wynagrodzeń mogą powodować korekty zeznania rocznego – oraz jak ich uniknąć.
  • Jak Polski Ład zmienił zasady rozliczania płac i składek – i jakie skutki niosą zmiany z 2022 i 2023 roku.
  • W jaki sposób nowe terminy składkowe wpływają na klasyfikację kosztów podatkowych.
  • Dlaczego rozliczenia pracowników, zleceniobiorców i JDG trzeba traktować odrębnie – i jakie przepisy to regulują.
  • Jakie są różnice między przepisami rachunkowymi a podatkowymi – i jak unikać błędów wynikających z ich niezgodności.
  • Jak optymalnie zaplanować wypłaty w grudniu i styczniu, by nie stracić prawa do kosztów.
  • Jak przygotować się na kontrolę podatkową – z jakich przepisów korzystać, jakie argumenty stosować.
  • Czy warto celowo przesuwać wypłaty lub składki? Szkolenie zawiera rzetelną analizę ryzyk i granic legalnej optymalizacji.
mężczyzna sprawdza zawartość portfela

Który paragraf zastosować do kosztów wynagrodzeń pracowników budujących drogi

Jeżeli koszty wynagrodzeń związane są bezpośrednio z realizacją inwestycji realizowanej przez samorząd oraz zostały ujęte w kosztorysie inwestycyjnym, można je klasyfikować w paragrafie „605 Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych".

Jak poprawnie księgować wynagrodzenia i składki ZUS finansowane przez pracodawcę

Pytanie: Od niedawna przejęłam prowadzenie ksiąg rachunkowych w spółce z o.o. Wszyscy pracownicy w naszej firmie wynagrodzenie otrzymują do 10 następnego miesiąca. Składki ZUS płacone są do 15 następnego miesiąca, czyli np. wynagrodzenie za lipiec 2015 r.  wypłacane jest w sierpniu do 10, a ZUS płacony jest we wrześniu do 15. Poprzednia księgowa ujmowała składki finansowane przez pracodawcę na koncie przyszłych okresów, następnie zapłacone składki z konta ,,649" przeksięgowywała na konto ,,4 KUP" do miesiąca którego dotyczą składki, czyli w tym przypadku zaksięgowała je do sierpnia 2015, a nie do września 2015 jak wynika zgodnie z ustawą o ZUS. W tym przypadku składki zapłacone we wrześniu powinny być ujęte w kosztach września 2015. Wynagrodzenia były księgowane bezpośrednio w koszty ,,4 KUP", a w razie braku  zapłaty w terminie, były przeksięgowywane na konto ,,4 NKUP". Moim zdaniem ZUS finansowany przez pracodawcę jak i wynagrodzenia powinny być księgowane najpierw na konto ,,4 NKUP" a w momencie zapłaty przeksięgowywane na konto ,,4 KUP" zgodnie z obowiązującą w prawie bilansowym zasadą memoriału. Czy w związku z tym mogę stosować taką metodę do końca roku jaka była stosowana w firmie do tej pory dla zachowania tych samych księgowań? Czy w takiej sytuacji będzie błędem jak zacznę od nowego roku księgować zgodnie z ustawą o ZUS i CIT? Czy powinnam już poprawnie księgować od października 2015, zapłacone składki ZUS pracodawcy w momencie zapłaty, czyli wynagrodzenie za miesiąc wrzesień 2015 jest wypłacane w następnym miesiącu (10 października 2015 r.), to składki zapłacone do 15 listopada 2015 r. będę ujęte w kosztach listopada? Jak poprawnie księgować wynagrodzenia i składki ZUS finansowane przez pracodawcę?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.