koszty bezpośrednie

Rozliczanie kosztów bezpośrednich na przełomie lat podatkowych i korekt tych kosztów może budzić wątpliwości.

Jak korygować koszty bezpośrednie na przełomie lat podatkowych

Rozliczanie kosztów bezpośrednich na przełomie lat podatkowych i korekt tych kosztów może budzić wątpliwości. Wynikają one z odmiennego ich ujęcia podatkowego i bilansowego. Poznaj komentarz eksperta i sprawdź stanowisko skarbówki.

Koszty bezpośrednie – korekta

Sprawdź, w jaki sposób należy korygować koszty bezpośrednie na przełomie lat podatkowych

Rozliczanie kosztów bezpośrednich na przełomie lat podatkowych i korekt tych kosztów może budzić wątpliwości. Wynikają one z odmiennego ich ujęcia podatkowego i bilansowego. Poznaj komentarz eksperta i sprawdź stanowisko skarbówki.

Problem: Spółka w 2022 roku kupowała towary handlowe. Część z nich została sprzedana jeszcze w tym samym roku. W związku z tym w 2022 roku spółka rozpoznała koszty uzyskania przychodów w kwocie odpowiadającej wartości sprzedanych towarów (towary handlowe są wyceniane według cen rzeczywistych). Pozostałe towary będą sprzedane w 2023 roku W międzyczasie na początku 2023 roku dostawca (niepowiązany ze spółką) przyznał dodatkowy rabat posprzedażny odnoszący się do zakupów zrealizowanych w 2022 roku. W efekcie w lutym 2023 roku. Spółka otrzymała zbiorczą fakturę korygującą do faktur z 2022 roku. W którym roku spółka powinna ująć fakturę korygującą (jako zmniejszenie kosztów) dla celów podatkowych?

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

  • dowiesz się w jaki sposób należy w ujęciu podatkowym korygować koszty bezpośrednie na przełomie lat podatkowych;
  • poznasz stanowisko skarbówki w tym zakresie;
  • wyjaśnienie znajdziesz na przykładach.

       Czytaj też:

Jak ustalać wartość kosztów bezpośrednich i pośrednich oraz niewykorzystane moce produkcyjne

Zaliczenie w koszty wydatków poniesionych przed uzyskaniem pozwolenia na budowę

Wierzytelność może być kosztem podatkowym

Koszty bezpośrednie – poznaj najnowsze stanowisko organów podatkowych

W ustawach o podatkach dochodowych nie ma legalnej definicji kosztu bezpośredniego. Najważniejszym sposobem rozróżniania rodzajów kosztów jest więc ich kwalifikacja na tle konkretnego rodzaju działalności gospodarczej. A więc to sam przedsiębiorca wyposażony w tę wiedzę musi dokonać oceny, czy poniesiony przez niego koszt przyczynia się do uzyskania przychodu bezpośrednio, czy w sposób pośredni. Jeżeli dany wydatek odnosi się do konkretnego przychodu, uznać go należy za bezpośredni koszt uzyskania przychodu.

Czy strata może być kosztem podatkowym

Pytanie:  Spółka zakupiła towar handlowy od kontrahenta z Chin. W umowie zostały uregulowane zasady reklamacji i istnieje zapis, że dostawca zobowiązuje się dostarczać towar bez wad fabrycznych. W każdej dostawie było wiele produktów wadliwych. Proces reklamacyjny przebiegał bardzo opornie. W efekcie 2 letniej współpracy, spółka zgromadziła dużą liczbę wadliwych towarów i ze względu na brak efektów porozumienia z dostawcą, podjęła decyzję o odesłaniu towaru, jako nie nadający się do sprzedaży ze względu na posiadane wady.  Dostawca zerwał wszelkie kontakty, nie odpowiada na korespondencję, nie otrzymaliśmy faktury korygującej. Czy w tej sytuacji, wartość zwróconych towarów możemy spisać w koszty uzyskania przychodu? Czy konieczna jest droga sądowa? Co z odliczonym podatkiem VAT od importu towarów?

Moment ujęcia przychodu i kosztu bezpośredniego

Pytanie:  W grudniu 2013 roku wystawiliśmy fakturę sprzedaży na sprzęt. Faktura kosztowa natomiast, jest wystawiona z datą styczniową. Zapłatę za naszą fakturę otrzymaliśmy również w grudniu. Kiedy prawidłowo mamy zaliczyć sprzedaż oraz przypadający do niej koszt?

Pośrednictwo w sprzedaży to bezpośredni koszt uzyskania przychodu

Pytanie:  Prowadzimy działalność deweloperską. Rozliczamy się na podstawie KPiR metodą memoriałową. Obecnie realizujemy inwestycję polegającą na budowie osiedla domów jednorodzinnych. Podpisaliśmy umowę przedwstępną sprzedaży na jeden z budowanych domów. Klienta pozyskaliśmy dzięki współpracy z pośrednikiem w sprzedaży nieruchomości. Pośrednik wystawił nam fakturę za prowizję z tytułu tego pośrednictwa. Czy koszt pośrednictwa stanowi koszt uzyskania przychodu w momencie wystawienia faktury? Czy też, podobnie jak koszt wytworzenia budynku, należy odnieść w koszty dopiero w momencie podpisania ostatecznego aktu notarialnego sprzedaży?

Produkcja materiału siewnego a ewidencja rachunkowa

Pytanie: Firma zajmuje się m.in. produkcją materiału siewnego. Zawarliśmy umowę kontraktacyjną na wytworzenie surowca materiału siewnego pszenicy, sprzedaliśmy firmie produkującej nasiona pszenicy do obsiania pól, obecnie zakupimy od nich surowiec, który oczyścimy, zaprawimy, zapakujemy w big bagi - będzie wówczas materiał nasienny przeznaczony do sprzedaży. Jak zaksięgować takie działania: poprzez konto 701 - produkty, przyjmując, że zakupiona pszenica - surowiec to materiał do wytworzenia produktu, czy poprzez konto 730 - sprzedaż towarów i materiałów, po niejako "uszlachetnieniu" (czyli oczyszczeniu, zaprawieniu, zapakowaniu) wcześniej zakupionej pszenicy-surowca. Jeśli chodzi o podatek dochodowy, to w takim przypadku jest to już działalność pozarolnicza?

Program komputerowy a koszty uzyskania przychodu

Pytanie:  Spółka tworzy program komputerowy. Koszty bezpośrednie gromadzone są na koncie produkcji w toku. Kiedy koszty będą stanowiły koszty uzyskania przychodu - czy w momencie uzyskania przychodu (będzie dopiero w kolejnym roku podatkowym), czy na bieżąco, pomimo że nie ma jeszcze przychodów ze sprzedaży?

Otrzymanie zagubionych faktur po zamknięciu roku obrotowego

Pytanie: Jednostka otrzymała duplikaty faktur oraz faktury (zagubione przez pracownika) po zamknięciu roku obrotowego i złożeniu zeznania podatkowgo. Czy w tej sytuacji należy ponownie otwierać księgi i złożyć korektę zeznanania? Pod jaką datą zaksięgować otrzymane dokumenty?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.