korekta podatku VAT

W którym miesiącu ująć korektę podatku należnego

Pytanie: Zgodnie z umową, w związku z dokonaną sprzedażą mamy obowiązek dokonać rabatu od wartości netto dostaw w danym miesiącu kalendarzowym w terminie do 10-go każdego następnego miesiąca. Firma otrzymała noty księgowe i wystawi 8 faktur korygujących rabat za każdy miesiąc, począwszy od stycznia 2021 r. Faktury wystawiliśmy 1 września 2021 r., za każdy okres rozliczeniowy - jeden dokument. W jakim miesiącu powinniśmy pomniejszyć VAT należny?
zmartwiony męzczyzna przy biurku

Utrata towarów z winy podatnika skutkuje obowiązkiem korekty podatku

Jeżeli w wyniku zaniedbań doszło do niedoborów handlowych, przez co dany towar nie został wykorzystany do działalności opodatkowanej, wówczas spółka nie ma prawa do odliczenia VAT. W takiej sytuacji konieczna jest korekta podatku.

Kontrola podatkowa ujawniła, że spółka kupiła meble kuchenne na użytek prywatny, odliczając przy tym niesłusznie VAT. Ustalono też, że firma nie zaewidencjonowała i nie rozliczyła w deklaracji VAT-7K stwierdzonych niedoborów towarów. Według organu podatkowego spółka w niewystarczający sposób zapewniła prawidłowe zabezpieczenie i wydawanie towarów. Sprawa znalazła swój finał w sądzie.

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie przyznał rację organom podatkowym. Potwierdził, że niedobory zostały spowodowane przez zawinione działanie spółki, wynikające z braku nadzoru i kontroli nad towarami.

– Jest to kolejne orzeczenie, w którym sąd wyraźnie podkreślił, że aby istniało prawo do odliczenia VAT, to musi istnieć związek między zakupem a sprzedażą (dostawą) podlegającą opodatkowaniu. W przypadku, gdy taka relacja przestaje istnieć z woli podatnika lub na skutek jego działań, konieczne jest sporządzenie korekty – wyjaśnia dr Katarzyna Trzpioła.

Leasingodawcy mogą skorygować VAT w bieżących rozliczeniach

Leasing i ubezpieczenie przedmiotu leasingu to odrębne usługi – orzekł TSUE. Leasingodawcy, którzy spełniają warunki do skorygowania rozliczenia w związku z wyrokiem Trybunału, mogą dokonać korekty VAT, jednak nie jest to ich obowiązkiem – wyjaśnił minister finansów w interpretacji ogólnej z 26 czerwca 2013 r.

Minister finansów z wydanej interpretacji ogólnej wyjaśnia, jakie są skutki podatkowej wydanego wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (dalej: TSUE) z 17 stycznia 2013 r. w sprawie C-224/11 BGŻ Leasing sp. z o.o.

Sprzedaż samochodu po 3 latach od wykupu z leasingu a korekta podatku odliczonego przy wykupie

Pytanie:  W dniu 29 sierpnia 2006 r. zawarliśmy umowę leasingu operacyjnego na 36 miesięcy na samochód osobowy. Wartość przedmiotu leasingu to 105.000 zł netto. W sierpniu 2009 r. wykupiliśmy samochód za kwotę 1.250 zł netto. Przy zakupie oraz przy leasingu samochodu odliczono 60% podatku VAT. W sierpniu 2012 r. sprzedaliśmy ten samochód za kwotę 36.000 zł ze stawką „ZW”. Czy musimy dokonać korekty podatku VAT? Proszę o podanie przykładu, jak rozliczyć powyższą transakcję w podatku dochodowym i podatku VAT.

Korekta podatku odliczonego związana ze zwolnioną od podatku dostawą samochodu wykupionego z leasingu

Pytanie:  Firma w styczniu wykupiła z leasingu samochód osobowy. Wprowadziła go do ewidencji środków trwałych. Wartość wykupu wynosiła 721,31 zł netto. Firma odliczyła 60% podatku VAT. Niestety, sytuacja zmusiła firmę do sprzedaży tego samochodu w lipcu. Zastosowano stawkę zwolnioną. Jak i w której deklaracji firma powinna skorygować odliczony podatek VAT od wykupu w styczniu i w jakich pozycjach deklaracji VAT-7 wykazać taką korektę?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.