korekta podatku naliczonego

Czy strata może być kosztem podatkowym

Pytanie:  Spółka zakupiła towar handlowy od kontrahenta z Chin. W umowie zostały uregulowane zasady reklamacji i istnieje zapis, że dostawca zobowiązuje się dostarczać towar bez wad fabrycznych. W każdej dostawie było wiele produktów wadliwych. Proces reklamacyjny przebiegał bardzo opornie. W efekcie 2 letniej współpracy, spółka zgromadziła dużą liczbę wadliwych towarów i ze względu na brak efektów porozumienia z dostawcą, podjęła decyzję o odesłaniu towaru, jako nie nadający się do sprzedaży ze względu na posiadane wady.  Dostawca zerwał wszelkie kontakty, nie odpowiada na korespondencję, nie otrzymaliśmy faktury korygującej. Czy w tej sytuacji, wartość zwróconych towarów możemy spisać w koszty uzyskania przychodu? Czy konieczna jest droga sądowa? Co z odliczonym podatkiem VAT od importu towarów?

Już niedługo podatnicy złożą pierwszą deklarację VAT-7 na nowych zasadach

Zmiany w VAT, które weszły w życie 1 stycznia 2014 roku dotyczą kluczowych zagadnień związanych z rozliczaniem VAT. Poprawność stosowania nowych zasad zostanie zweryfikowana po złożeniu deklaracji podatkowej za pierwszy okres rozliczeniowy bieżącego roku. Dodatkowym utrudnieniem jest konieczność skorygowania podatku naliczonego przez podatników rozliczających się tzw. strukturą.

Jakub Rychlik, doradca podatkowy

W spisie likwidacyjnym nie ujmuje się środków trwałych, dla których upłynęła rozłożona korekta

Dla nieruchomości czas korekty wynosi 10 lat. Jeżeli po tym okresie podatnik kończy prowadzenie działalności gospodarczej, nie ujmuje w spisie z natury nieruchomości, dla której upłynął już moment korekty podatku naliczonego.

Zagadnienie sporne

Podatnik wprowadził do ewidencji środków trwałych część usługową budynku na potrze-by prowadzonej kancelarii notarialnej. Odliczał podatek przy nabyciu towarów i usług na potrzeby wybudowania wyłącznie usługowej części budynku mieszkalno-usługowego. Spór dotyczył tego, czy osoba ta miała obowiązek ująć część usługową budynku mieszkalno-usługowego jako środek trwały w spisie z natury na czas zaprzestania wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu.

Stanowisko sądu

W przypadku towarów i usług, które na pod-stawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, a także gruntów i praw wieczystego użytkowania gruntów, jeżeli zostały zaliczone do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych nabywcy, korekty dokonuje się w ciągu 5 kolejnych lat, a w przypadku nieruchomości i praw wieczystego użytkowania gruntów – w ciągu 10 lat, licząc od roku, w którym zostały oddane do użytkowania. Po upływie okresu korekty środki trwałe podatnika w momencie likwidacji działalności nie powinny podlegać opodatkowaniu i nie powinny być ujmowane w spisie likwidacyjnym.

Pytanie do eksperta: Czy w sytuacji, gdy podatnik likwiduje firmę, w czasie trwania 10-letniej korekty, to konieczne jest opodatkowanie takich środków trwałych?

Sprzedaż samochodu po wyborze zwolnienia w VAT

Pytanie:  W styczniu 2008 r. nabyłem samochód (2 rzędy siedzeń, powierzchnia ładunkowa krótsza niż 50% długości) za 14 tyś. brutto, od którego odliczyłem 60% kwoty VAT. Samochód posiadał homologację ciężarową ale nie spełniał przepisu o długości uprawniającej do pełnego odliczenia. Później w wyniku sprawy Magoory dokonałem korekty deklaracji VAT i odliczyłem pełną kwotę podatku VAT z faktury nabycia.
Od początku roku 2011 wyrejestrowałem się z VAT ze względu na niskie obroty poniżej 150 tyś. Nie dokonywałem korekty podatku VAT od samochodu gdyż wartość nabycia była poniżej 15tys. Obecnie nadal korzystam ze zwolnienia VAT.
W roku 2013 zamierzam sprzedać środek trwały - czyli powyższy samochód. Proszę omówić jakie skutki w podatku VAT wystąpią (o ile wystąpią) w przypadkach:
  1. sprzedaży tego samochodu w roku 2013 albo w 2014,
  2. w przypadku wycofania z działalności środka trwałego i przekazania go na własne prywatne potrzeby, a później w terminie do roku albo późniejszym sprzedanie go lub przekazanie w formie darowizny dziecku.

Jakie skutki w VAT wywoła sprzedaż samochodu lub jego przekazanie na cele osobiste, przez podmiot korzystający obecnie ze zwolnienia podmiotowego w VAT, który nabyty został przez czynnego podatnika z pełnym odliczeniem VAT? Sprawdź.

Dłużnik musi złożyć korektę deklaracji VAT-7 na nowym wzorze

Pytanie:  Jak prawidłowo wykazać w deklaracji VAT-7, zgodnie z nowymi regulacjami, korektę podatku naliczonego z tytułu niezapłaconych faktur w terminie 150 dni oraz wykazanie w deklaracji powrotnego dokonania korekty w sytuacji uregulowania należności?

Jeżeli od nabycia środka trwałego o wartości niższej niż 15.000 zł nie upłynęło 12 miesięcy podatnik powinien skorygować podatek

Pytanie:  W grudniu 2011 r. podatnik wykupił samochód osobowy z leasingu operacyjnego za kwotę 1.570,87 zł (podatek odliczony - 176,24 zł). W grudniu 2012 r. podatnik sprzedał samochód. Czy ma on obowiązek korekty podatku?

Dwa przykłady korekty podatku przy sprzedaży środka trwałego

Pytanie:  Dokonujemy jednorazowej korekty w związku ze sprzedażą środka trwałego ze zwolnieniem podatkowym, który nabyliśmy z prawem do odliczenia i odliczyliśmy podatek. Proszę podać sposób prawidłowego wyliczenia korekty VAT odliczonego.

Przekazanie samochodu z firmy męża do firmy żony - konsekwencje podatkowe

Pytanie:  Wraz z mężem (wspólność majątkowa) prowadzimy odrębne jednoosobowe działalności gospodarcze opodatkowane według skali (PKPiR, podatnicy VAT). W lutym 2012 r. mój mąż zawiesił swoją działalność. Ponieważ w lipcu 2011 r. kupił na potrzeby swojej działalności samochód osobowy, z faktury na zakup samochodu odliczył VAT, a na zakup pojazdu zaciągnął pożyczkę, postanowiliśmy „przenieść” kredyt na mnie, abym mogła korzystać z pojazdu w ramach prowadzonej przez siebie działalności i księgować w koszty odsetki od pożyczki. Czy powinniśmy dokonać jeszcze jakieś czynności, aby móc wykorzystywać samochód w mojej działalności gospodarczej (np umowę darowizny, sprzedaż?). Jakie obowiązki ciążą na nas w kwestii opodatkowania VAT i czy mąż jest zobligowany do korekty VAT naliczonego, który został odliczony w jego działalności?

Czy sprzedaż mieszkania podlega opodatkowaniu VAT?

Pytanie:  Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w 2008 r. nabyła lokal mieszkalny (mieszkanie) w budynku wielorodzinnym. Mieszkanie przejęte jako środek trwały miało być wynajmowane, ale nie znalazł się najemca. Obecnie rozważana jest możliwość sprzedaży. Czy sprzedaż ta będzie zwolniona z VAT ,czy też opodatkowana? Jeżeli tak, to jaką stawką?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.