korekta podatku

Zawyżenie podstawy opodatkowania – czy korygować

Pytanie: Spółka jawna osób fizycznych dokonuje eksportu towarów. W grudniu 2021 r. otrzymała 100% zaliczkę. Towar był w magazynie na dzień 31 grudnia 2021 r., a wyszedł w styczniu (IE599 z 4 stycznia 2022 r.). Spółka wystawiła fakturę, ale zaliczkę ujęła do przychodów w 2021 r., natomiast omyłkowo nie ujęła kosztu sprzedaży w grudniu (tylko w styczniu 2022 r. - wtedy nastąpił eksport). Czy będzie dużą nieprawidłowością pozostawienie kosztów sprzedaży w bieżącym roku? Czy należy skorygować roczne PIT-y wspólników?

Korekta podatku VAT w związku z rezygnacją ze zwolnienia

Pytanie: Rolnik zrezygnował ze zwolnienia z VAT i od 1 lipca 2018 roku jest czynnym podatnikiem VAT. W lutym i marcu 2020 roku nabył 2 środki trwałe wartości powyżej 15.000 zł. Od 1 lipca 2022 roku chciałby ponownie powrócić do zwolnienia z VAT. W związku z tym konieczna będzie korekta VAT od tych środków trwałych. Chciałby je skorygować w ostatniej deklaracji VAT za czerwiec. Czy należy przeliczyć proporcjonalnie w miesiącach, które pozostały (6 miesięcy w 2022 roku, cały rok 2023 oraz 2024 i 3 miesiące w 2025 roku)?

Korekta PIT. Jak poprawić błąd w PIT za 2021 rok

Korekta PIT. Sprawdź, jak poprawnie złożyć

Podatnik, który popełnił błąd w rocznym zeznaniu może złożyć korektę PIT. W ten sposób można też poprawiać deklaracje za wcześniejsze okresy, jak również dotyczące innych podatków. O czym pamiętać, przy składaniu korekty PIT?

Podstawą korygowania deklaracji podatkowych jest art. 81 § 1 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowe. Z treści tego przepisu wynika, że jeśli odrębne przepisy nie stanowią inaczej, podatnicy, płatnicy i inkasenci mogą skorygować uprzednio złożoną deklarację.

Przy czym jak wyjaśnia art. 3 pkt 5 tej ustawy, przez „deklaracje” rozumie się również zeznania, wykazy, zestawienia, sprawozdania oraz informacje, do których składania obowiązani są, na podstawie przepisów prawa podatkowego, podatnicy, płatnicy i inkasenci.

Prawidłowo sporządzona i złożona korekta zastępuje z mocą wsteczną pierwotnie złożoną deklarację, dzięki czemu za prawidłowe uważane są wyłącznie te dane, które zostały wykazane w deklaracji korygującej.

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak poprawnie złożyć korektę PIT;
Jaki formularz wybrać do złożenia korekty PIT;
Czy podatnik, który pierwotną deklarację złożył elektronicznie, korektę PIT może złożyć w wersji papierowej;
Jakie są sankcje za błędnie rozliczony PIT;

Sprawdzimy ponadto:

Jak korygować pliki JPK_VAT.

Mariusz Olech
9 maja 2022 r.
PIT

W którym miesiącu ująć korektę podatku należnego

Pytanie: Zgodnie z umową, w związku z dokonaną sprzedażą mamy obowiązek dokonać rabatu od wartości netto dostaw w danym miesiącu kalendarzowym w terminie do 10-go każdego następnego miesiąca. Firma otrzymała noty księgowe i wystawi 8 faktur korygujących rabat za każdy miesiąc, począwszy od stycznia 2021 r. Faktury wystawiliśmy 1 września 2021 r., za każdy okres rozliczeniowy - jeden dokument. W jakim miesiącu powinniśmy pomniejszyć VAT należny?

Czy musisz korygować odliczony podatek po kradzieży?

W firmie podatnika doszło do kradzieży towarów handlowych przez pracownika. Czy w takiej sytuacji podatnik miał prawo do odliczenia VAT od zakupionych towarów, które zostały skradzione? Czy musi skorygować naliczony VAT od zakupionych i później skradzionych towarów?

10 stycznia 2021 r.
Koszty uzyskania przychodu

Korekta podatku odliczonego przy dokonywaniu nakładów na budynek

Pytanie: Prowadzę jednoosobową firmę. Jestem czynnym podatnikiem VAT. W 2016 roku w drodze darowizny otrzymałem budynek, który przyjąłem w tym samym roku do użytkowania. W części tego budynku prowadzę prace inwestycyjne, które przekroczyły 15%. Do tej pory moja sprzedaż podlegała opodatkowaniu VAT. Obecnie planuję dokonywać również czynności zwolnionych z VAT. Będę więc rozliczać VAT na zasadzie proporcji. Jak powinna wyglądać korekta roczna VAT odnośnie poniesionych przeze mnie nakładów inwestycyjnych i za jakie okresy powinienem je rozliczyć?

Bez potwierdzenia odbioru faktury korygującej sprzedawca nie obniży VAT

W sytuacji gdy sprzedawca uzyska potwierdzenie otrzymania faktury korygującej od nabywcy po terminie złożenia deklaracji podatkowej, wówczas korektę uwzględni za okres rozliczeniowy, w którym otrzymał to potwierdzenie.

Spółka jest zarejestrowanym podatnikiem VAT. Ze względu na pomyłki w wystawionych fakturach, zwroty towarów, udzielone po sprzedaży rabaty, opusty lub obniżki cen oraz zwroty zaliczek, faktury te są następnie korygowane w zależności od przyczyny korekty podstawa opodatkowania na fakturach ulega obniżeniu lub zwiększeniu. Faktury korygujące następnie spółka przekazuje przez odbiorcom. Pojawiła się wątpliwość, w którym momencie rozliczyć korekty faktur.