kaucja gwarancyjna

Będą nowe przepisy dotyczące kaucji gwarancyjnej. Poznaj planowane zmiany

Od 1 lipca 2018 r. nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług zmieni m.in. przepisy o składaniu kaucji gwarancyjnej. Sprawdź szczegóły.

  • 11 maja 2018 r.
  • 185

Kaucja gwarancyjna w VAT i dodatkowe zobowiązanie w tym podatku. Nie wszystkie zmiany uderzą w firmy

Korekta zeznania podatkowego w trakcie kontroli pozwoli na skuteczne zmniejszenie dolegliwości sankcji w VAT. Nowe przepisy mają zachęcić przedsiębiorców do eliminowania w ten sposób błędów w rozliczeniach.

879e2da4ecbaa9b957f805882c37f858fa2f6352-medium

Kaucja gwarancyjna i dodatkowe zobowiązanie podatkowe w VAT. Zobacz, co się zmieni od 1 lipca

Nowelizacja ustawy o VAT już od 1 lipca 2018 r., zmienią się m.in. przepisy o składaniu kaucji gwarancyjnej. Dowiedz się więcej.

NSA: Niezwrócone kaucje gwarancyjne można odliczyć od przychodu

Podatnik może zaliczyć do kosztów podatkowych stratę spowodowaną niezwróconą przez upadłego kontrahenta kaucją gwarancyjną. Jest to możliwe pod warunkiem że u podatnika nie doszło do żadnych zaniedbań.

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 19 czerwca 2015 r. w sprawie naliczania odsetek od kwoty przyjętej kaucji gwarancyjnej (Dz.U. z 2015 r., poz. 911)

Archiwalny VAT-28/D (1)

VAT-28/D (2) - Zwrot kaucji gwarancyjnej.

Archiwalny VAT-28/C (1)

VAT-28/C (2) - Podwyższenie wysokości kaucji gwarancyjnej.

Archiwalny VAT-28/B (1)

VAT-28/B (2) - Przedłużenie terminu ważności kaucji gwarancyjnej.

Archiwalny VAT-28/A (1)

VAT-28/A (2) - Przyjęcie kaucji gwarancyjnej.

Archiwalny VAT-28 (1)

VAT-28 (2) - Wniosek w sprawie kaucji gwarancyjnej

Odliczenie VAT z faktury z zatrzymaną kaucją gwarancyjną

Pytanie:  Firma realizuje inwestycję (budowa hali produkcyjnej). Zakupił usługę budowlaną. Inwestor zabezpiecza się na poczet ewentualnych roszczeń z tytułu niewykonania lub nienależytego wykonania prac przez firmę budowlaną, zatrzymując określoną kwotę (nazywaną kaucją) z należności za wykonane roboty. Zwolnienie kaucji z ma nastąpić w określonym czasie od daty odbioru końcowego. W praktyce z należności figurujących w fakturach wystawianych za odbierane zakończone roboty inwestor potrąca określony procent tytułem kaucji (5%). Przykład: za fakturę, w której rozliczono prace o wartości brutto 12 300 zł (10 000 zł netto + VAT 2300 zł), inwestor wypłaca należność pomniejszoną o 5 proc. kwoty netto, czyli o 500 zł. Czy inwestor ma prawo odliczyć cały podatek naliczony od otrzymanej i tak opłaconej faktury?

Przepisy zapobiegające zatorom płatniczym nie dotyczą kaucji gwarancyjnej

Pytanie: Spółka nabyła usługę montażu o wartości netto 60.000 + 13.800 VAT. W umowie strony postanowiły, że kwota 4.000 zł zostanie zatrzymana jako zabezpieczenie należytego wykonania montażu na okres 8 miesięcy. Jak ująć w księgach rachunkowych potrąconą kaucje?

Ostatnie zmiany w VAT: 74 firmy złożyły kaucję gwarancyjną

Od 1 października nowelizacja ustawy o VAT wprowadziła m.in. solidarną odpowiedzialność i mechanizm odwrotnego obciążenia. W niektórych przypadkach nabywca może uniknąć solidarnej odpowiedzialności. Będzie to możliwe, np. wtedy, gdy sprzedawca złoży kaucję gwarancyjną i znajdzie się w wykazie publikowanym przez Ministerstwo Finansów.

Kaucję gwarancyjną wykazuje się w bilansie po stronie aktywów

Pytanie:  Otrzymałam od szefa fakturę sprzedaży, która dzieli się na dwa punkty:
  1. Przebudowa gazociągu na kwotę brutto 36.285 zł.
  2. Refaktura poniesionych kosztów na kwotę brutto 1.928,06 zł.
Całą wartość faktury (38.213,06 zł brutto) zaksięgowałam na kontach: sprzedaż usług - 702; VAT należny - 221-1; rozrachunki odbiorcy krajowi - 201.

Dodatkowo od całej wartości brutto potrącili 10% na zabezpieczenie wykonania zobowiązania, z czego 50% potrąconej kwoty zwrócili po 30 dniach a drugie 50% zwrócą po zakończeniu gwarancji jakości oraz rękojmi i usunięciu wszystkich usterek i wad, czyli po 36 miesiącach. Na koniec roku będzie widniała na rozrachunkach niedopłata. Czy księgowanie jest prawidłowe? Co mam zrobić z tymi 50%, które zostaną zwrócone po 36 miesiącach? Jak to będzie wyglądało w bilansie na koniec roku?

Wystawienie faktury VAT przy sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności i rolników ryczałtowych (ILPP2/443-914/11-3/AK)

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.