Incoterms

Rozliczenie zakupu towarów na warunkach Incoterms DDP w praktyce spółki z o.o.

Rozliczenie zakupu towarów na warunkach Incoterms DDP w praktyce spółki z o.o.

Pytanie: Polska spółka z o.o., będąca czynnym podatnikiem VAT oraz VAT-UE, dokonuje zakupu towarów na warunkach Incoterms DDP. Kto w przypadku tej bazy dostawy faktycznie i formalnie odpowiada za zapłatę cła oraz podatku VAT? W jaki sposób spółka (jako nabywca) powinna ująć tę transakcję w deklaracji i pliku JPK_V7 w dwóch sytuacjach: gdy towar pochodzi od kontrahenta z UE (Sytuacja A) oraz gdy pochodzi z kraju trzeciego, np. z Wielkiej Brytanii (Sytuacja B)? Jaką dokładnie dokumentację należy posiadać w obu tych przypadkach, aby bezpiecznie zaksięgować nabycie i uniknąć zakwestionowania transakcji przez urząd skarbowy?
Korzyści 
  • Kto formalnie i ekonomicznie odpowiada za zapłatę cła oraz podatku VAT importowego w przypadku stosowania handlowej bazy dostawy Incoterms DDP?
  • W jaki sposób polska spółka z o.o. powinna ująć w deklaracji JPK_V7 zakup towaru z kraju trzeciego na warunkach DDP?
  • Jakie ryzyko wiąże się z rozliczeniem WNT w Polsce, jeśli zagraniczny kontrahent z UE wystawi fakturę WDT przy jednoczesnym zapisie o stosowaniu reguły DDP?
Eksport w dostawie łańcuchowej – jak zastosować 0% VAT, gdy eksporterem jest nabywca

Eksport w dostawie łańcuchowej – jak zastosować 0% VAT, gdy eksporterem jest nabywca?

Pytanie: 1. Schemat: Polska firma (np. FLY) → sprzedaje drony → polska firma klienta (kupujący/pośrednik).  Polska firma klienta → od razu sprzedaje → ukraińska firma (ostateczny nabywca). Fizyczny ruch towaru: z Polski bezpośrednio na Ukrainę (eksport poza UE). 2. Kluczowa zasada dla 0% VAT: Eksport z Polski = może być ze stawką 0% VAT, ale: w zgłoszeniu celnym (EX/IE-599) jako eksporter musi widnieć polska firma klienta, dokument transportowy (CMR, AWB itp.) również musi potwierdzać, że towar jedzie z Polski na Ukrainę. 3. Dokumenty: Umowa/zastrzeżenie w umowie – że towar sprzedawany jest firmie polskiej, ale idzie od razu na eksport na Ukrainę (firma odbiera towar z magazynu FLY i bezpośrednio na Ukrainę), Zgłoszenie celne EX/IE-599 – z firmą klienta jako eksporterem. Dokument transportowy (CMR, AWB) – pokazuje, że ładunek wyjechał z Polski na Ukrainę. Faktura od FLY na firmę klienta (0% VAT). 4. W umowie z polską firmą klienta robimy zapis: „Towar sprzedawany Spółce X, jednak transportowany bezpośrednio z Polski na Ukrainę. Eksporterem wskazanym w zgłoszeniu celnym będzie Spółka X (klienta).” Zgłoszenie celne (EX, IE-599) na firmę klienta z polski. Zbieramy komplet: faktura, EX/IE-599, CMR. Firmy FLY nie będzie na dokumentach wywozowych, mamy tylko umowę i dokumenty po odprawie od klienta. Czy w takiej sytuacji możemy zastosować stawkę 0% mimo, że nie jesteśmy eksporterem i sprzedaż jest na polską firmę?  
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jak prawidłowo zorganizować dokumentację przy eksporcie towarów w ramach dostawy łańcuchowej,
  • które elementy umowy i zgłoszenia celnego mają kluczowe znaczenie dla oceny transakcji,
  • jakie warunki muszą zostać spełnione, aby zastosowanie stawki 0% VAT było możliwe,
  • kiedy dostawa może zostać uznana za ruchomą i kto ponosi odpowiedzialność za transport,
  • dlaczego standardowe warunki Incoterms 2020 mogą być niewystarczające w analizowanym przypadku.

Eksport w dostawie łańcuchowej – jak zastosować 0% VAT, gdy eksporterem jest nabywca?

Pytanie: 1. Schemat: Polska firma (np. FLY) → sprzedaje drony → polska firma klienta (kupujący/pośrednik).  Polska firma klienta → od razu sprzedaje → ukraińska firma (ostateczny nabywca). Fizyczny ruch towaru: z Polski bezpośrednio na Ukrainę (eksport poza UE). 2. Kluczowa zasada dla 0% VAT: Eksport z Polski = może być ze stawką 0% VAT, ale: w zgłoszeniu celnym (EX/IE-599) jako eksporter musi widnieć polska firma klienta, dokument transportowy (CMR, AWB itp.) również musi potwierdzać, że towar jedzie z Polski na Ukrainę. 3. Dokumenty: Umowa/zastrzeżenie w umowie – że towar sprzedawany jest firmie polskiej, ale idzie od razu na eksport na Ukrainę (firma odbiera towar z magazynu FLY i bezpośrednio na Ukrainę), Zgłoszenie celne EX/IE-599 – z firmą klienta jako eksporterem. Dokument transportowy (CMR, AWB) – pokazuje, że ładunek wyjechał z Polski na Ukrainę. Faktura od FLY na firmę klienta (0% VAT). 4. W umowie z polską firmą klienta robimy zapis: „Towar sprzedawany Spółce X, jednak transportowany bezpośrednio z Polski na Ukrainę. Eksporterem wskazanym w zgłoszeniu celnym będzie Spółka X (klienta).” Zgłoszenie celne (EX, IE-599) na firmę klienta z polski. Zbieramy komplet: faktura, EX/IE-599, CMR. Firmy FLY nie będzie na dokumentach wywozowych, mamy tylko umowę i dokumenty po odprawie od klienta. Czy w takiej sytuacji możemy zastosować stawkę 0% mimo, że nie jesteśmy eksporterem i sprzedaż jest na polską firmę?  
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jak prawidłowo zorganizować dokumentację przy eksporcie towarów w ramach dostawy łańcuchowej,
  • które elementy umowy i zgłoszenia celnego mają kluczowe znaczenie dla oceny transakcji,
  • jakie warunki muszą zostać spełnione, aby zastosowanie stawki 0% VAT było możliwe,
  • kiedy dostawa może zostać uznana za ruchomą i kto ponosi odpowiedzialność za transport,
  • dlaczego standardowe warunki Incoterms 2020 mogą być niewystarczające w analizowanym przypadku.
kontenery, plac z kontenerami

Czy można zastosować stawkę 0% w sytuacji dostawy FCA/EXW z transportem organizowanym przez unijnego kontrahenta

Pytanie: W zakresie warunku dotyczącego wywozu towaru w ramach WDT (wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów) możliwe jest odebranie towaru przez nabywcę i wywóz we własnym zakresie do innego kraju UE. Nie jest zatem konieczne, aby w każdym przypadku podmiotem transportującym był sprzedawca. Również gdy transport jest organizowany przez nabywcę, sprzedawca ma prawo do zastosowania stawki 0% VAT. Proszę o potwierdzenie, że możemy zastosować stawkę 0% VAT w sytuacji, gdy mamy przypadek FCA/EXW, gdy nasz klient zarejestrowany do VAT UE w innym kraju unijnym, sam organizuje transport.
Wpływ reguł Incoterms na miejsce dostawy

Poznaj wpływ reguł Incoterms na miejsce dostawy i uniknij błędów w rozliczaniu transakcji transgranicznych

Międzynarodowe reguły Incoterms, choć nie są częścią przepisów podatkowych, mają istotny wpływ na rozliczenia VAT w transakcjach międzynarodowych, zwłaszcza w przypadku dostaw łańcuchowych. Znajomość ich wpływu na ustalenie miejsca dostawy, w tym dostawy ruchomej, może decydować o prawidłowym określeniu kraju opodatkowania. Artykuł szczegółowo analizuje zależności między Incoterms a przepisami VAT obowiązującymi w UE.

Korzyści 

 

Z tego artykułu dowiesz się:  
1.    Gdzie jest miejsce dostawy towarów, eksportu, WDT nie łańcuchowych?
2.    Jak ustalić miejsce dostawy towarów, eksportu, WDT łańcuchowych?
3.    Gdzie jest miejsce świadczenia przy WNT?
4.    Jaki jest wpływ reguł Incoterms a miejsce dostawy towarów, eksportu, WDT niełańcuchowych i łańcuchowych?

 

Incoterms

Jaki jest wpływ międzynarodowych reguł Incoterms na rozliczanie VAT

Incoterms to międzynarodowe zasady określające warunki sprzedaży. Ich znajomość jest ważna w przypadku rozliczania VAT. Sprawdź, jak Incoterms wpływają na VAT.

Korzyści 

Mirosław Siwiński, doradca podatkowy, radca prawny, partner w Advicero Tax Nexia wyjaśni m.in.:

  1. Czym są Incoterms
  2. Czynności VAT związane z INCOTERMS
  3. Przypomnienie – obowiązek podatkowy VAT w dostawach
  4. Jak Incotermsy wpływają na obowiązek podatkowy
  5. Incoterms w dostawach (łańcuchowych i nie łańcuchowych)
  6. Identyfikacja dostawy ruchomej w dostawach łańcuchowych
  7. Jak Incoterms wpływają na miejsce opodatkowania

Oglądaj szkolenie online:

Polecamy też komentarze ekspertów:

Incoterms 2020 – aktualizacja reguł i ich znaczenie w obrocie

Reguły Incoterms podlegają systematycznym zmianom co dziesięć lat. Wraz z rozpoczęciem roku 2020 w życie weszły właśnie zaktualizowane reguły Incoterms 2020, które wprowadzają kilka zmian w dotychczasowym porządku. Przy okazji zmian w regułach warto przypomnieć ich istotę oraz zastosowanie na gruncie podatku od towarów i usług.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.