import usługi transportowej a VAT

Import usługi transportowej w deklaracji VAT

Pytanie:  W jaki sposób prawidłowo wykazać w deklaracji VAT-7 otrzymaną fakturę potwierdzającą wykonanie usługi transportowej?
  1. Polska Spółka od firmy z Czech zakupiła towar pochodzący z Rosji, który wprowadzony został do obrotu na terytorium UE w Rydze (Łotwa), gdzie dokonano odprawy celnej.
  2. Polska Spółka zakupiony towar od firmy czeskiej sprzedała spółce litewskiej.
  3. Towar był transportowany z Rygi (Łotwa) do nabywcy spółki litewskiej.
  4. Polska Spółka zleciła firmie transportowej z Litwy transport towarów z Rygi (miejsca odprawy) do swojego klienta z Litwy.
  5. Za wykonaną usługę transportową firma transportowa litewska wystawiła spółce polskiej fakturę VAT w stawce 0%.

W jaki sposób wykazać w deklaracji VAT nabycie usługi transportu towarów od unijnego usługobiorcy? Sprawdź.

Obowiązek podatkowy od importu usługi transportowej

Pytanie:  Przewoźnik z UE wykonał dla nas usługę transportu – była to inna firma od tej, od której zakupiliśmy towar. Usługa transportowa została wykonana 21.05.2013 r. Faktura  została wystawiona w dniu 04.06.2013 – nie została jeszcze zapłacona. Według art. 19 ust. 13 pkt 2 obowiązek podatkowy powstaje w momencie otrzymania całości lub części zapłaty, nie później niż 30 dnia od wykonania usługi. Wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej  z 16 maja 2013r w spr. TNT Express Worldwide (Poland) przeciwko Ministrowi Finansów  mówi, że przepis ten jest niezgodny z dyrektywą VAT. Kiedy w w/w sytuacji powstaje obowiązek podatkowy?

Jak ustalić obowiązek podatkowy przy nabyciu usługi transportu towarów od unijnego przewoźnika? Sprawdź.

Jak rozliczyć import usługi celnej i transportowej?

Pytanie:  Spółka świadczy usługi spedycyjne (głównie transport międzynarodowy). Czy do otrzymanej faktury od agencji celnej w Hamburgu za odprawę celną należy rozliczyć import usług ze stawką 0% czy 23%? Transport dokonywany jest na trasie Chiny-Hamburg (i tu odprawa celna), a następnie transportem drogowym z Hamburga do Polski. Czy wartość faktury za odprawę celną i wcześniejsze usługi (np. transport morski Chiny-Hamburg) muszą być wliczone do podstawy opodatkowania (SAD), żeby móc skorzystać z 0% stawki VAT jako transport międzynarodowy (nadmienię, że spółka posiada dokumenty przewozowe, z których wynika fakt przekroczenia granicy z krajem trzecim).  Moim zdaniem, jeśli odprawa celna dokonywana jest w innym kraju niż Polska, to nie można mówić o imporcie towarów na gruncie ustawy o VAT i wartość tych faktur nie musi być wliczona do SAD, żeby móc zastosować zarówno do importu usług, jak i sprzedaży tych usług stawkę 0%.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.