działka budowlana

Koszt zakupu działki jako koszt uzyskania przychodów

Pytanie: Czynny podatnik VAT, prowadzący PKPiR zamierza kupić działkę na cele działalności gospodarczej. Czy ten zakup będzie stanowił koszty uzyskania przychodu? Czy jeśli podatnik w przyszłości zlikwiduje działalność gospodarczą, to przekazanie tej działki na cele osobiste będzie rodziło obowiązek zapłacenia podatku dochodowego i VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy zakup działki może być kosztem uzyskania przychodów

Czy przekazanie działki na cele prywatne rodzi obowiązek zapłaty VAT.

narzędzia robotnika na budowie

TSUE: działka z fundamentami to teren budowlany – skutki podatkowe VAT

Trybunał Sprawiedliwości UE w wyroku o sygn.. akt C-594/23) uznał, że sprzedaż działki, na której znajdują się jedynie fundamenty pod budynek mieszkalny, stanowi dostawę terenu budowlanego. Fundamenty nie są „budynkiem” ani „częścią budynku”, bo nie mogą być przedmiotem zasiedlenia, więc nie stosuje się do nich zwolnień właściwych dla dostawy budynków/budowli lub ich części.

Korzyści 

Z tego artykułu dowiesz się:

  1. Jak TSUE klasyfikuje sprzedaż działki z fundamentami pod kątem VAT.
  2. Jaka jest różnica między „terenem budowlanym” a „budynkiem” w przepisach podatkowych.
Czy powinniśmy wystawiać faktury klientom będącym osobami fizycznymi i firmom, jeśli dostajemy wpłaty za działki rolne i budowlane z tytułu umowy rezerwacyjnej

Terminy wystawiania faktur dokumentujących sprzedaż działek, których zakup jest opłacany w ratach

Pytanie: Czy powinniśmy wystawiać faktury klientom będącym osobami fizycznymi i firmom, jeśli dostajemy wpłaty za działki rolne i budowlane z tytułu umowy rezerwacyjnej, a następnie z tytułu aktu notarialnego? Opis: zawieramy umowę rezerwacyjną na działkę rolną (bez VAT) bądź budowlaną (z VAT) z klientem będącym osobą fizyczną albo firmą. Działka jest sprzedawana w systemie ratalnym. Klient wpłaca nam pierwszą ratę po podpisaniu umowy rezerwacyjnej i tak płaci co miesiąc do dnia podpisania aktu notarialnego. Gdy podpisze akt notarialny, to resztę ceny ustalamy na ileś rat i resztę ceny opisanej w akcie notarialnym klient płaci zgodnie z opisanymi w akcie terminami. Czy to oznacza, że powinniśmy wystawiać mu jeszcze fakturę na każda płatność co miesiąc? Czy wystarcza posiadanie umowy rezerwacyjnej, a potem aktu notarialnego jako dokumentu dokumentującego te płatności? Czasami sprzedajemy działkę z płatnością całej ceny w akcie notarialnym. I wtedy też równolegle do aktu wystawiamy fakturę klientowi. Jeśli jest to działka budowlana, to faktura jest fakturą VAT, jeśli rolna – to faktura zwolniona z VAT.

Prowadzisz firmę na tej samej działce, na której stoi Twój dom? Co z kosztami na wydatki na ogrodzenie działki

Podatnik kupił działkę budowlaną, na której najpierw wybuduje warsztat służący prowadzonej działalności oraz budynek mieszkalny. Obecnie w warunkach zabudowy warsztat oznaczony jest jako budynek gospodarczy. Po otrzymaniu pozwolenia na budowę podatnik zwróci się do urzędu o zmianę wykorzystania tego budynku na warsztat wykorzystywany w działalności. Czy może zaliczyć do kosztów wydatki na ogrodzenie działki, wykopanie studni i zakup materiałów budowlanych? Podatnik chce zaciągnąć kredyt gotówkowy na własne nazwisko, którym w części sfinansuje budowę warsztatu. Czy odsetki od kredytu będą kosztem?

Stawka VAT w przypadku sprzedaży przez gminę działek przeznaczonych pod zabudowę (IPTPP1/443-920/11-6/MS)

  • 26 marca 2012 r.
  • VAT

Sprzedaż otrzymanych w wyniku darowizny gruntów w świetle przepisów o podatku od towarów i usług (I SA/Ol 155/09)

  • 20 maja 2009 r.
  • VAT

Sprzedaż działek powstałych z podziału działki stanowiącej majątek prywatny podatnika

Pytanie: Kilka lat temu zakupiłem jedną działkę (działka rolna). Podzieliłem ją na 9 mniejszych działek, które zostały przekształcone na działki budowlane. Obecnie chcę te działki sprzedać różnym osobom fizycznym. Może się zdarzyć, że jedna osoba kupi 2 działki. Czy przy sprzedaży będę musiał odprowadzić 22% VAT? Zaznaczam, że nie prowadzę działalności zarobkowej w zakresie kupna-sprzedaży nieruchomości, ale prowadzę działalność gospodarczą w innym zakresie i z tego tytułu jestem czynnym podatnikiem VAT.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.