dokumentowanie usługi

Pamiętaj, żeby zachować szczególną należytą staranność przy dokumentowaniu usług niematerialnych

Pamiętaj, żeby zachować szczególną należytą staranność przy dokumentowaniu usług niematerialnych

Właściwe udokumentowanie wydatku jest jednym z niezbędnych kryteriów jego kwalifikacji do kosztów uzyskania przychodów. W związku z tym kwestia posiadania odpowiedniej dokumentacji do tej pory dotyczyła w głównej mierze podatku dochodowego. Od jakiegoś czasu wymóg odpowiedniego udokumentowania dokonywanego zakupu występuje także w kontekście odliczania VAT.

Jakie dane na fakturze w przypadku stosowania zwolnienia z VAT

Pytanie:  Jesteśmy spółdzielnią mieszkaniową, zarządzamy wspólnotą mieszkaniową, wystawiamy jej fakturę za usługę zarządzania ze stawką zw. Na fakturze wpisujemy PKWIU 68.32.11.0. Czy jest to prawidłowy symbol, ponieważ przy stawce „ZW” musi być podany tytuł prawny? Wystawiamy również faktury za „opłaty za korzystanie z mienia SM Nasz Dom przeznaczonego do wspólnego korzystania” (chodzi tu o wspólne place zabaw, chodniki, drogi). Z jaką stawką VAT powinniśmy wystawiać faktury? Czy na fakturze wpisujemy w dacie sprzedaży tylko miesiąc i rok?
Bogdan Świąder, doradca podatkowy

Na udokumentowanie kilku usług wystarczy faktura zbiorcza

W przypadku kilku wykonanych usług transportowych w ciągu jednego dnia przedsiębiorca może wystawić jedną fakturę. Na dokumencie trzeba jednak wyszczególnić, za które usługi faktura ta została wystawiona.

Od 1 stycznia 2013 r. podatnicy VAT mogli wystawiać faktury zbiorcze. Wynikało to z § 9 ust. 3 rozporządzenia ministra finansów z 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 68, poz. 360 ze zm.). Na tej podstawie faktura zbiorcza mogła dokumentować kilka odrębnych dostaw towarów bądź usług dokonanych w trakcie miesiąca na rzecz jednego kontrahenta. Dokument taki nie mógł być wystawiony później niż ostatniego dnia miesiąca, w którym wydano towar lub wykonano usługę. Z końcem grudnia 2013 roku rozporządzenie to przestało obowiązywać, a w nowym nie ma odniesienia do takich sytuacji.

Pytanie do eksperta: Na co obecnie powinien zwrócić uwagę podatnik, który wystawia kilka faktur w ciągu miesiąca dla tego samego kontrahenta?

Na udokumentowanie kilku usług wystarczy faktura zbiorcza

W przypadku kilku wykonanych usług transportowych w ciągu jednego dnia przedsiębiorca może wystawić jedną fakturę. Na dokumencie trzeba jednak wyszczególnić, za które usługi faktura ta została wystawiona.

Od 1 stycznia 2014 r. nie ma wprost możliwości wystawiania faktur zbiorczych. Nie wynika to ani z ustawy o VAT, ani rozporządzenia wykonawczego.

Nie oznacza to jednak zakazu wystawiania takich faktur zbiorczych.

Pytanie do eksperta: Na co obecnie powinien zwrócić uwagę podatnik, który wystawia kilka faktur w ciągu miesiąca dla tego samego kontrahenta?

Usługa wykonywana dla kontrahenta holenderskiego w Holandii nie powinna być dokumentowana fakturą ze stawką 0% VAT

Pytanie:  Mam pytanie w sprawie umieszczenia kwoty w pozycji deklaracji. Świadczymy usługę dla kontrahenta unijnego z Holandii. Usługa wykonywana jest na terenie Polski. U kontrahenta usługa ta jest opodatkowana 0% stawką VAT. Czy trzeba umieścić kwotę w deklaracji VAT 7, a jeżeli tak to w której pozycji? Czy trzeba złożyć Informację podsumowującą VAT UE?

Dokumentowanie usługi naprawy samochodu świadczonej dla firmy niemieckiej oraz polskiego oddziału niemieckiej firmy

Pytanie:  Spółka (podatnik VAT UE) wykonuje usługę naprawy oraz serwisowania samochodu, który jest użytkowany w Polsce przez oddział firmy niemieckiej. Firma ta leasinguje ww.  samochód od spółki niemieckiej. Faktycznym właścicielem samochodu jest firma leasingująca, która została zarejestrowana w VIES. Czy można wystawić fakturę VAT UE pomimo, że samochód nie opuszcza kraju?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.