amortyzacja lokalu

Czy lokale niemieszkalne podlegają amortyzacji

Pytanie: Czy lokal o przeznaczeniu innym niż mieszkalne (lokal niemieszkalny) może być obecnie amortyzowany? Czy tego typu lokale mogą być amortyzowane? Chodzi o mieszkania, w których jest wykonywania usługa hotelowa, a powyższe określenia lokali są w aktach notarialnych.
  • 19 marca 2023 r.
  • PIT

Kontynuacja amortyzacji lokalu usługowego przez firmę żony

Pytanie: Małżeństwo posiada kamienicę, w której wyodrębniony jest lokal pod działalność gospodarczą, gdzie mąż prowadził działalność. Lokal był amortyzowany, a niezamortyzowanej części nie ujęto w kosztach. Działalność męża została zamknięta 31 grudnia 2022 r. Żona, która również prowadzi działalność, planuje otworzyć punkt usługowy w tym lokalu. Czy będzie mogła wprowadzić ten lokal do ewidencji środków trwałych i dokonywać amortyzacji, czy tylko tę część niezamortyzowaną? 
Korzyści 

Z artykułu dowiesz się:

Czy nadal można kontynuować amortyzację lokalu usługowego?

  • 1 lutego 2023 r.
  • PIT
Amortyzacja mieszkań - zmiany od 2023

Sprawdź ograniczenia dotyczące amortyzacji mieszkań od 1 stycznia 2023 r.

Od 1 stycznia 2023 r. lokale i budynki mieszkalne nabyte lub wytworzone przed 1 stycznia 2022 r. i oddane do używania przed tą datą nie będą podlegać amortyzacji podatkowej. Możliwość kontynuacji amortyzacji dotyczy tylko 2022 roku, co budzi uzasadnione wątpliwości natury konstytucyjnej. Poznaj zmiany dotyczące amortyzacji mieszkań.

Problem: Spółka jest właścicielem lokali mieszkalnych, które wynajmuje. Większość lokali nabyto i oddano do użytkowania przed 1 stycznia 2021 r. Jeden lokal został jednak zakupiony już w 2022 roku. Jakie ograniczenia w amortyzacji lokali mieszkalnych zaczną obowiązywać spółkę po 1 stycznia 2023 r.? Czy firma będzie mogła kontynuować amortyzację mieszkań oddanych do użytkowania w 2021 r. i w latach wcześniejszych?      

Rozwiązanie: Zgodnie z treścią przepisów obowiązujących od 1 stycznia 2022 r., po 1 stycznia 2023 r. wszystkie lokale mieszkalne, których właścicielem jest spółka, nie będą podlegać amortyzacji. Przepis przejściowy odnosi się wprawdzie w sposób szczególny do lokali nabytych lub wytworzonych przed  1 stycznia 2022 r., lecz dopuszcza możliwość ich amortyzacji wyłącznie w 2022 roku. Szans w zachowaniu kontynuacji amortyzacji należy jednak upatrywać w orzecznictwie.   

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie zmiany w amortyzacji mieszkań wprowadził Polski Ład;
  • Jak od 2023 roku zmienią się przepisy dotyczące amortyzacji lokali mieszkalnych i budynków mieszkalnych.

Poznasz ponadto stanowisko skarbówki dotyczące amortyzacji mieszkań i zapoznasz się z przykładami.

Amortyzacja przekształcenia lokalu na biuro

Pytanie: Spółka w 2020 r. poniosła nakłady na modernizację lokalu mieszkalnego celem przystosowanie jego części na biuro. Czy w związku ze zmianami Polskiego Ładu amortyzacja poniesionych nakładów nie stanowi KUP?

Mieszkanie przeznaczone na wynajem – czy podlega amortyzacji

Pytanie: Czy zakupione mieszkanie spółdzielcze własnościowe w 2022 roku przeznaczone do wynajmu na cele mieszkaniowe podlega amortyzacji, jeśli tak, to jaka stawka obowiązuje?

Amortyzacja lokali po zmianach od 2022 r.

Pytanie: Firma deweloperska buduje lokale mieszkalne w zabudowie szeregowej. Jeden z lokali chcemy przekwalifikować z towaru na środek trwały z przeznaczeniem na biuro/siedzibę firmy. Czy wartość takiego lokalu będzie ograniczona możliwością amortyzacji zgodnie z przepisami jakie wprowadził Polski Ład? Jakie są warunki do spełnienia, żeby można było lokal amortyzować?

Sprzedaż lokalu przez przedsiębiorcę po 5 latach

Pytanie: Podatnik w 2016 r. zakupił w ramach działalności gospodarczej lokal mieszkalny. Otrzymał fakturę VAT ze stawką zw. Lokal został wprowadzony do ewidencji środków trwałych i amortyzowany. W ramach działalności gospodarczej podatnik wynajmował przedmiotowy lokal i z tego tytułu uzyskiwał przychód do opodatkowania. Obecnie podatnik chce sprzedać lokal mieszkalny. Czy w tej sytuacji ma zastosowanie art. 14 ust. 2 pkt. 1 oraz ust. 2c ustawy o PIT, który mówi, że przychodem z działalności gospodarczej są kwoty z odpłatnego zbycia środków trwałych - nie dotyczy to jednak sprzedaży budynków i lokali mieszkalnych? Czy przychód ze sprzedaży mieszkania jest zwolniony z podatku? Jak to ująć w podatkowej księdze przychodów i rozchodów? 

Amortyzacja lokali mieszkalnych w Polskim Ładzie – od kiedy zmiany

Pytanie: Czy w związku ze zmianami w amortyzacji nieruchomości, spółka komandytowa, która jest właścicielem lokalu mieszkalnego (w kamienicy), w którym prowadzona jest działalność gospodarcza, od 2022 r. nie będzie mogła amortyzować tego lokalu? Czy przepis dotyczy jedynie kwestii braku amortyzacji w momencie wynajmowania lokalu?

Amortyzacja liniowa środków trwałych w jednostce

Pytanie: Na podstawie jakich przepisów dokonać amortyzacji liniowej środków trwałych w jednostce za 2020 r.?
budynek firmy, biurowiec

Odpisy amortyzacyjne można rozpocząć po uzyskaniu zgody nadzoru budowlanego na użytkowanie lokalu

W sytuacji gdy powiatowy inspektor nadzoru budowlanego wydał pozwolenie na użytkowanie parteru w budynku usługowym, podatnik może rozpocząć amortyzację tej części. Jest to możliwe nawet wtedy, gdy pozostałe piętra nie zostały jeszcze wykończone – wyjaśnił NSA.

Pytanie do eksperta: Jakie znaczenie w praktyce ma komentowany wyrok? Czy wnioski płynące z orzeczenia NSA można przenieść także na inne niż budynki środki trwałe?

  • 12 czerwca 2014 r.
  • PIT

Amortyzacja lokalu mieszkalnego

Pytanie:  Spółka dokonała zakupu własności nieruchomości - prawa własności lokalu mieszkalnego o powierzchni  45 m2 wraz z udziałem w części nieruchomości wspólnej z licytacji komorniczej w 05/2013 r.. Powyższy zakup ujęła w księgach handlowych jako inwestycje w nieruchomości. Powyższy zakup został udokumentowany postanowieniem o przysądzeniu własności. Czy spółka powinna amortyzować zakupioną własności nieruchomości - prawa własności lokalu mieszkalnego? Jaką powinna zastosować stawkę i czy naliczona amortyzacja stanowi koszt podatkowy?

Czy wartość lokalu z miejscem garażowym można amortyzować stawką 1,5%?

Pytanie:  Sp. z o.o. dokonała zakupu lokalu mieszkalnego wraz z miejscem garażowym w tym samym budynku. Stanowi on pomieszczenie przynależne do budynku mieszkalnego. Budynek wraz z garażem będzie przeznaczony jako lokal na biuro handlowe do działalności gospodarczej w spółce. Wartość mieszkania wynosi 415.000.00 zł, miejsce garażowe - 15.000.00 w akcie notarialnym. Czy całą wartość wraz z miejscem garażowym amortyzować stawką 1,5%? Rok budowy 2005. Zakupu spółka dokonała w 2011 r. aktem notarialnym.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.