0 stawka VAT w eksporcie

Rozliczenie dostawy towarów wysyłanych poza Unię Europejską

Pytanie: Jak prawidłowo rozliczyć transakcję z punktu widzenia VAT, jeżeli faktura została wystawiona na kontrahenta z Niemiec (posiada NIP-UE), natomiast towar został bezpośrednio dostarczony z Polski do krajów afrykańskich. Jaką stawkę VAT zastosować? Czy to eksport towarów?

Jedną z czynności podlegających opodatkowaniu VAT jest eksport towarów (zob. art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT), czyli – jak stanowi art. 2 pkt 8 ustawy o VAT – dostawa towarów wysyłanych lub transportowanych z terytorium kraju poza terytorium Unii Europejskiej przez dostawcę lub na jego rzecz (tzw. eksport bezpośredni) albo przez nabywcę mającego siedzibę poza terytorium kraju lub na jego rzecz (tzw. eksport pośredni), jeżeli towarów poza terytorium Unii Europejskiej jest potwierdzony właściwy organ celny określony w przepisach celnych. Eksport towarów podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według stawki 0%, o ile spełnione są warunki wynikające z przepisów art. 41 ust. 4 i nast. ustawy o VAT. Jeżeli warunki te nie są spełnione, eksport towarów jest opodatkowany podatkiem VAT według stawki krajowej.

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak pod względem VAT rozliczyć dostawę towaru wysyłanego poza Unię Europejską.

Polecamy też:

Czy eksport towarów wymaga ewidencji na kasie rejestrującej

Zmiany dotyczące faktur od 1 września 2023 r. a faktury dotyczące eksportu towarów

Kursy przeliczeniowe stosowane w przypadku otrzymania zaliczki na poczet eksportu towarów

Opodatkowanie dostaw towarów wysyłanych z Austrii bezpośrednio do Islandii

Tomasz Krywan
17 kwietnia 2024 r.
VAT z komentarzem

MF wyjaśnia zasady opodatkowania WDT do stosowania stawki 0% VAT

Rozliczanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów w praktyce sprawia sporo kłopotów. Podatnicy nie wiedzą, czy mają stosować polską ustawę o VAT, czy obowiązujące w całej UE od 1 stycznia 2020 r. rozporządzenie. W związku z tym Ministerstwo Finansów wydało objaśnienia podatkowe w sprawie stosowania stawki 0% przy WDT i Co z nich wynika?

Upewnij się, czy transakcję WDT można potwierdzić e-dokumentami

Czy przedsiębiorstwo ma prawo do 0% stawki VAT, jeśli wywóz towarów za granicę potwierdzi dokumentami elektronicznymi? W tej sprawie wypowiedział się dyrektor KIS. Poznaj jego stanowisko.

Sylwia Maliszewska
19 października 2020 r.
VAT z komentarzem

Ważny wyrok TSUE dotyczący stosowania 0% stawki w eksporcie

Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej wydał orzeczenie w sprawie polskiej spółki. Wyrok dotyczy zastosowania 0% stawki VAT przy eksporcie towarów. To ważne rozstrzygnięcie, ponieważ wskazuje jasne kryteria do zastosowania stawki 0% VAT przy tego typu transakcjach.

Sprzedaż mebli osobie prywatnej z Kuwejtu to eksport

Pytanie: Podatnik, którego rozliczam (VAT, PKPiR), sprzedał projekt mebli i przesłał go elektronicznie klientowi z Kuwejtu, nieprowadzącemu działalności gospodarczej (osobie prywatnej). Ponadto temu samemu klientowi sprzeda meble, które będą stanowiły u mojego klienta eksport towarów. W jaki sposób wystawić faktury na te transakcje, czy ze stawką odpowiednio 23% i 0%? Jakie dokumenty musi posiadać klient na potwierdzenie tej transakcji?

Tomasz Krywan
9 listopada 2015 r.
VAT z komentarzem

Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Do preferencyjnego rozliczenia eksportu nie jest wymagany SAD z pieczęcią

Przedsiębiorca może zastosować 0% stawkę VAT w eksporcie, pod warunkiem że posiada dokumenty potwierdzające wywóz towarów poza granicę Unii Europejskiej. Nie musi być to obowiązkowo dokument SAD z poświadczeniem urzędu celnego – uznał Naczelny Sąd Administracyjny.

Sprawa dotyczyła spółki, wobec której wszczęto postępowanie kontrolne w zakresie kontroli rzetelności deklarowanych podstaw opodatkowania oraz prawidłowości obliczania i wpłacania podatku od towarów i usług. Organ stwierdził, że spółka niesłusznie zastosowała stawkę 0% do eksportu, ponieważ dokumenty SAD nie zawierają na odwrocie potwierdzenia wywozu towarów w postaci pieczęci wskazującej datę i nazwę urzędu celnego wyprowadzenia (tj. ostatniego urzędu celnego przed opuszczeniem przez towary obszaru celnego Wspólnoty). Organy uznały, że nie są to właściwe dokumenty potwierdzające wywóz poza UE.

25 września 2014 r.
VAT z komentarzem

Prezydent podpisał nowelizację ustawy o VAT

Dnia 27 grudnia 2012 r. Prezydent podpisał ustawę z 7 grudnia 2012 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Ustawa wejdzie w życie 1 kwietnia 2013 r. Z tymże znaczna część przepisów wejdzie w życie dopiero 1 stycznia 2014 r. Chodzi o przepisy regulujące moment powstania obowiązku podatkowego, podstawę opodatkowania oraz zmian w zakresie zasad odliczania podatku naliczonego.