Nadwyżki środków obrotowych – zasady rozliczania przez zakład budżetowy z budżetem JST

Katowicka Regionalna Izba Obrachunkowa wypowiedziała się w sprawie zasad rozliczania nadwyżki środków obrotowych przez zakład budżetowy z budżetem jednostki samorządu terytorialnego.

Izba przypomniała, że w myśl ustawy o finansach publicznych samorządowy zakład budżetowy ma obowiązek wpłacenia do samorządu nadwyżki środków obrotowych ustalonych na koniec okresu sprawozdawczego. Organ stanowiący może zwolnić zakład z tego obowiązku.

Jeżeli działania zakładu budżetowego pozostają w sprzeczności z zapisami uchwały organu stanowiącego, burmistrz powinien podjąć odpowiednie kroki zmierzające do wyegzekwowania realizacji jej zapisów.

Ważne są też postanowienia rozporządzenia ministra finansów w sprawie sposobu prowadzenia gospodarki finansowej jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych. Normuje ono kwestie planowanego i faktycznego ustalenia stanu środków obrotowych działalności samorządowego zakładu budżetowego oraz planu wpłaty do budżetu z tytułu nadwyżki środków obrotowych. RIO podkreśliła, że wykazany w sprawozdaniu Rb-30S z wykonania planu finansowego samorządowego zakładu budżetowego faktyczny stan środków obrotowych po stronie wykonania na koniec roku będzie inny niż ten wynikający z wyliczenia określonego tym rozporządzeniem.

• Rozporządzenie ministra finansów z 7 grudnia 2010 r. w sprawie sposobu prowadzenia gospodarki finansowej jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych (tekst jedn.: Dz.U. z 2015 r. poz. 1542).