„PIT Zero. Rodzina na plus 2026" – kto skorzysta z nowych ulg i zmian w podatku dochodowym

8 sierpnia 2025 r. Prezydent, korzystając z przysługujących mu prerogatyw, podpisał  inicjatywę ustawodawczą  „PIT Zero. Rodzina na plus”. Chodzi o projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw. Wspomniany projekt –  przewidujący m.in. korzystne zmiany w PIT dla rodzin, które mają co najmniej dwoje dzieci – jest realizacją zapowiedzi Karola Nawrockiego, będących częścią  „Planu 21”, przedstawionego podczas kampanii wyborczej.

Zgodnie z  przedstawionymi propozycjami, rodzice z dwójką i więcej dzieci mieliby nie płacić podatku dochodowego od osób fizycznych do poziomu dochodów 140.000 zł na każdego rodzica.  W takim przypadku  kwota zmniejszająca podatek wynosiłaby 16.800 zł, zaś od nadwyżki ponad podstawę obliczenia podatku w kwocie 140.000 zł – podatek wynosiłby 32%. Zatem dwoje rodziców, rozliczających się  z PIT według skali podatkowej, mogłoby korzystać  z kwoty wolnej od  podatku  w wysokości  280.000 zł rocznie. W tym celu do ustawy o PIT miałyby zostać dodane nowe przepisy w postaci art. 27 ust. 1 aa i ust. 1ab.

Ulgą objęci byliby rodzice dzieci do 18. roku życia, a także niektórych pełnoletnich (otrzymujących zasiłek pielęgnacyjny bądź rentę socjalną), zaś w przypadku dzieci uczących się i nieosiągających dochodów – do 25. roku życia, pod warunkiem, że wykonują władzę rodzicielską, pełnią funkcję opiekuna prawnego, lub sprawują funkcję rodziny zastępczej (tj. zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT).

Z przywilejów w tym zakresie zostaliby jednak  wyłączeni m.in. podatnicy:

• zobowiązani w danym roku podatkowym do zapłaty daniny solidarnościowej, o której mowa w art. 30h ustawy o PIT (a więc z dochodami powyżej 1.000.0000 zł),
• prowadzący  działalność gospodarczą, na  tzw. podatku liniowym, tj. rozliczający się z PIT według jednolitej 19% stawki podatku,
• objęci zryczałtowanym podatkiem dochodowym (z pewnymi wyjątkami).

Potrzebę zmian w tym zakresie uzasadniono koniecznością podjęcia działań ukierunkowanych na poprawę sytuacji rodzin, poprzez tworzenie warunków sprzyjających podejmowaniu i realizacji decyzji o posiadaniu dzieci, Jak wskazano, wdrożenie skutecznych instrumentów wsparcia rodzin ma na celu zapewnienie ciągłości pokoleniowej, odbudowę potencjału demograficznego oraz wzmocnienie fundamentów społecznych Rzeczypospolitej Polskiej. Ma to szczególne znaczenie w warunkach kryzysu demograficznego, charakteryzującego się spadkiem liczby urodzeń oraz postępującym procesem starzenia się społeczeństwa. Zjawiska te w perspektywie długoterminowej rodzą poważne zagrożenia dla stabilności finansów publicznych, w tym w szczególności systemu zabezpieczenia społecznego, oraz dla zrównoważonego rozwoju gospodarczego państwa.

Prezydencki projekt nowelizacji ustawy o PIT zakłada  także  podwyższenie wysokości II  progu podatkowego skali podatkowej PIT. Krok ten uzasadniono faktem, że aktualnie obowiązujący próg podatkowy 120.000 zł został wprowadzony w 2022 roku. Od tego czasu nie był waloryzowany, pomimo znacznego wzrostu wynagrodzeń w ostatnich latach, a także inflacji, która pomimo spadku nadal oddziałuje na sytuację finansową polskich rodzin. Przez to coraz więcej podatników wpada w drugi próg podatkowy, lecz nie z powodu  realnego wzrostu zamożności, a  wskutek inflacji i nominalnego wzrostu płac. W konsekwencji  efektywne obciążenie dochodów Polaków podatkiem PIT rozliczanym według skali podatkowej wzrosło, mimo że formalnie stawki podatku pozostały na niezmienionym poziomie (12% i 32%).

Ma to przeciwdziałać zwiększaniu obciążeń podatkowych wielu polskich rodzin. Celem projektowanej zmiany jest także niwelacja niekonsekwencji polegającej na tym, że faktyczne opodatkowanie osób rozliczających PIT według skali podatkowej wzrosło przez te lata nieproporcjonalnie wyżej od opodatkowania osób rozliczających się podatkiem liniowym lub ryczałtem ewidencjonowanym, których obciążenie PIT, co do zasady rośnie proporcjonalnie do wzrostu dochodu. Przyczyni się to  do zwiększenia sprawiedliwości podatkowej pomiędzy podatnikami PIT „w skali” i „na podatku liniowym”.

Zmiany w ustawie o PIT, o których była mowa wcześniej, miałyby wejść w życie  1 stycznia 2026 r.  Ustawa nowelizująca, zawierająca propozycję ich wprowadzenia,  11  sierpnia 2025 r. została skierowana do Sejmu.

Projekt  nowelizacji  przepisów w ramach inicjatywy  Prezydenta  pt. „PIT Zero. Rodzina na plus”  przewiduje m.in. wprowadzenie  zerowego PIT dla rodzin, które mają dwoje lub więcej dzieci. Zakłada również  podwyższenie II  progu podatkowego do 140.000 zł (ze 120.000 zł).  Zmiany miałyby wejść w życie 1 stycznia 2026 r.

Źródło:

• projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw.